Пени по налогам и взносам проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Пени по налогам и взносам проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые доначисления по итогам проверки: как учесть
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Ситуация 2. Штрафы и пени возникли из-за доначислений по иным налогам/взносам. Штрафы и пени по налогу на имущество, земельному, транспортному, по НДС и другим налогам отражаются по дебету счета 91-2 "Прочие расходы" и кредиту счета 68 (субсчет по соответствующему виду налога). Штрафы и пени по страховым взносам отражаются проводкой Дт 91-2 - Кт 69.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Ситуация 2. Штрафы и пени возникли из-за доначислений по иным налогам/взносам. Штрафы и пени по налогу на имущество, земельному, транспортному, по НДС и другим налогам отражаются по дебету счета 91-2 "Прочие расходы" и кредиту счета 68 (субсчет по соответствующему виду налога). Штрафы и пени по страховым взносам отражаются проводкой Дт 91-2 - Кт 69.
Типовая ситуация: Как учесть пени и штрафы по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговые расходы пени и штрафы по налогам и взносам включить нельзя (ст. 270 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговые расходы пени и штрафы по налогам и взносам включить нельзя (ст. 270 НК РФ).
Нормативные акты
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Можно отражать в аналогичном порядке не только санкции по налогу на прибыль, но и санкции по аналогичным налогам - налогам, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения и ЕСХН, которые по своей природе близки к налогу на прибыль. Проводка может быть, к примеру, такой:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Можно отражать в аналогичном порядке не только санкции по налогу на прибыль, но и санкции по аналогичным налогам - налогам, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения и ЕСХН, которые по своей природе близки к налогу на прибыль. Проводка может быть, к примеру, такой:
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)В качестве совокупной обязанности сельскохозяйственные организации перечисляют: налог на прибыль; НДС; НДФЛ; страховые взносы (за исключением взносов на травматизм); налог на имущество; земельный налог; транспортный налог; акцизы; водный налог; НДПИ; НДД; налог при УСН; ЕСХН; государственные пошлины и др. Полученная сумма совокупного платежа спишется инспекцией с ЕНС в последовательности: недоимка (начиная с наиболее раннего момента выявления); налоги, авансовые платежи по ним, сборы, взносы (с момента возникновения обязанности по уплате); пени; проценты; штрафы. При недостатке денег на ЕНС их распределят пропорционально величине обязательств.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)В качестве совокупной обязанности сельскохозяйственные организации перечисляют: налог на прибыль; НДС; НДФЛ; страховые взносы (за исключением взносов на травматизм); налог на имущество; земельный налог; транспортный налог; акцизы; водный налог; НДПИ; НДД; налог при УСН; ЕСХН; государственные пошлины и др. Полученная сумма совокупного платежа спишется инспекцией с ЕНС в последовательности: недоимка (начиная с наиболее раннего момента выявления); налоги, авансовые платежи по ним, сборы, взносы (с момента возникновения обязанности по уплате); пени; проценты; штрафы. При недостатке денег на ЕНС их распределят пропорционально величине обязательств.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и уплату штрафа за несвоевременное представление в Социальный фонд России (СФР) сведений о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?..
(Консультация эксперта, 2025)Инструкцией по применению Плана счетов также предусмотрено, что пени за несвоевременную уплату страховых взносов отражаются по кредиту счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки". Аналогичный подход может быть применен и к начисленному штрафу.
(Консультация эксперта, 2025)Инструкцией по применению Плана счетов также предусмотрено, что пени за несвоевременную уплату страховых взносов отражаются по кредиту счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки". Аналогичный подход может быть применен и к начисленному штрафу.
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете отражать начисление и уплату пеней по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)В зависимости от ситуации проводки по начислению пеней могут быть сделаны на следующие даты (п. 16 ПБУ 10/99):
(КонсультантПлюс, 2025)В зависимости от ситуации проводки по начислению пеней могут быть сделаны на следующие даты (п. 16 ПБУ 10/99):
Статья: НДС-агенты в 2023 году: отвечаем на вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Если же налогоплательщик не напишет заявление на возврат, то суммы, формирующие положительное сальдо ЕНП, будут использоваться для погашения налогов и взносов, по которым впоследствии наступит срок уплаты, а также других долгов перед бюджетом (штрафов и пеней - если они будут начислены). Разумеется, если соответствующие налоги и взносы входят в состав ЕНП.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Если же налогоплательщик не напишет заявление на возврат, то суммы, формирующие положительное сальдо ЕНП, будут использоваться для погашения налогов и взносов, по которым впоследствии наступит срок уплаты, а также других долгов перед бюджетом (штрафов и пеней - если они будут начислены). Разумеется, если соответствующие налоги и взносы входят в состав ЕНП.
Статья: Бухотчетность: вопросы после сдачи
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Поэтому, если сумма несущественная, учитывая, что УСН-налог и страховые взносы (кроме взносов на травматизм) входят в состав ЕНП (и отражаются на ЕНС), можно сделать такие проводки:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Поэтому, если сумма несущественная, учитывая, что УСН-налог и страховые взносы (кроме взносов на травматизм) входят в состав ЕНП (и отражаются на ЕНС), можно сделать такие проводки:
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить операции по начислению и уплате пеней, штрафов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)Для отражения в бухгалтерском (бюджетном) учете операций по начислению и уплате пеней, штрафов по налогам, сборам и страховым взносам, штрафов в СФР оформите следующие бухгалтерские записи:
(КонсультантПлюс, 2026)Для отражения в бухгалтерском (бюджетном) учете операций по начислению и уплате пеней, штрафов по налогам, сборам и страховым взносам, штрафов в СФР оформите следующие бухгалтерские записи: