Пени по договору аренды учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Пени по договору аренды учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли учесть в расходах санкции по договорам аренды государственного (муниципального) имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что арендная плата по договору не относится к налоговым платежам. Соответственно, пени, которые начислены за несвоевременное исполнение обязательств, вытекающих из договора аренды, также не являются налоговыми платежами. Поэтому правила п. 2 ст. 270 НК РФ в данном случае не применяются. Суммы пеней можно учесть при налогообложении прибыли на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ.
Можно ли учесть в расходах санкции по договорам аренды государственного (муниципального) имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что арендная плата по договору не относится к налоговым платежам. Соответственно, пени, которые начислены за несвоевременное исполнение обязательств, вытекающих из договора аренды, также не являются налоговыми платежами. Поэтому правила п. 2 ст. 270 НК РФ в данном случае не применяются. Суммы пеней можно учесть при налогообложении прибыли на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ.
Статья: Учет арендной платы, которую арендодатель не может получить
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 50)Кассационный суд с подходом судов первой и апелляционной инстанций не согласился и встал на сторону налоговиков. Он указал, что при методе начисления доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (п. 1 ст. 271 НК РФ). Применение положений ст. 317 НК РФ к арендной плате необоснованно, поскольку арендная плата не относится к штрафам, пеням, иным санкциям и убыткам (ущербу). Включение в договор условий, определяющих специфику расчета за аренду помещений, в том числе путем зачета, не может влечь изменение порядка, определенного налоговым законодательством, для такого учета. Тот факт, что экономическая выгода (доход), исходя из условий договора, могла быть получена лишь при присуждении в судебном порядке, является лишь результатом осуществления предпринимательской деятельности и не может влечь изменения публичной обязанности по уплате (учету) налога.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 50)Кассационный суд с подходом судов первой и апелляционной инстанций не согласился и встал на сторону налоговиков. Он указал, что при методе начисления доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (п. 1 ст. 271 НК РФ). Применение положений ст. 317 НК РФ к арендной плате необоснованно, поскольку арендная плата не относится к штрафам, пеням, иным санкциям и убыткам (ущербу). Включение в договор условий, определяющих специфику расчета за аренду помещений, в том числе путем зачета, не может влечь изменение порядка, определенного налоговым законодательством, для такого учета. Тот факт, что экономическая выгода (доход), исходя из условий договора, могла быть получена лишь при присуждении в судебном порядке, является лишь результатом осуществления предпринимательской деятельности и не может влечь изменения публичной обязанности по уплате (учету) налога.
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Снижение неустойки по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2026)"...истец уведомил ответчика о наличии задолженности по договору... С учетом отсутствия погашения задолженности по арендной плате в добровольном порядке, истец обратился с настоящим иском в суд.
(КонсультантПлюс, 2026)"...истец уведомил ответчика о наличии задолженности по договору... С учетом отсутствия погашения задолженности по арендной плате в добровольном порядке, истец обратился с настоящим иском в суд.
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 19.10.2023 N 88-26352/2023 (УИД 50RS0048-01-2022-002848-79)
Категория спора: Аренда земельных участков.
Требования арендодателя: 1) О взыскании задолженности; 2) О взыскании неустойки; 3) О расторжении договора; 4) О возврате земельного участка.
Обстоятельства: Арендодатель ссылается на ненадлежащее исполнение арендатором обязательств по внесению арендной платы.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено.Принимая решение о взыскании пени по договору аренды земельного участка, суд первой инстанции, учитывая компенсационную природу пеней, их высокий размер, в соответствии со статьей 333 Гражданского кодекса Российской Федерации, признал предъявленные истцом требования о взыскании пени несоразмерными последствиям нарушения ответчиком обязательств, в связи с чем, при исследовании фактических обстоятельств и доказательств по делу, пришел к выводу о необходимости снижения размера пени с 193 712 руб. 04 коп. до 10 000 руб.
Категория спора: Аренда земельных участков.
Требования арендодателя: 1) О взыскании задолженности; 2) О взыскании неустойки; 3) О расторжении договора; 4) О возврате земельного участка.
Обстоятельства: Арендодатель ссылается на ненадлежащее исполнение арендатором обязательств по внесению арендной платы.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено.Принимая решение о взыскании пени по договору аренды земельного участка, суд первой инстанции, учитывая компенсационную природу пеней, их высокий размер, в соответствии со статьей 333 Гражданского кодекса Российской Федерации, признал предъявленные истцом требования о взыскании пени несоразмерными последствиям нарушения ответчиком обязательств, в связи с чем, при исследовании фактических обстоятельств и доказательств по делу, пришел к выводу о необходимости снижения размера пени с 193 712 руб. 04 коп. до 10 000 руб.
Нормативные акты
Федеральный закон от 22.07.2008 N 159-ФЗ
(ред. от 06.04.2024)
"Об особенностях отчуждения движимого и недвижимого имущества, находящегося в государственной или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"3. Государственное или муниципальное унитарное предприятие, которое приняло решение о совершении сделки, направленной на возмездное отчуждение движимого и недвижимого имущества, принадлежащего ему на праве хозяйственного ведения или оперативного управления и арендуемого лицом, отвечающим установленным статьей 3 настоящего Федерального закона требованиям, а также получило в соответствии с законодательством Российской Федерации согласие собственника на отчуждение этого имущества, направляет указанному лицу предложение о заключении договора купли-продажи арендуемого имущества с указанием цены этого имущества, установленной с учетом его рыночной стоимости, определенной в соответствии с Федеральным законом "Об оценочной деятельности в Российской Федерации", проект договора купли-продажи арендуемого имущества и при наличии задолженности по арендной плате за имущество, неустойкам (штрафам, пеням) требования о погашении такой задолженности с указанием ее размера.
(ред. от 06.04.2024)
"Об особенностях отчуждения движимого и недвижимого имущества, находящегося в государственной или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"3. Государственное или муниципальное унитарное предприятие, которое приняло решение о совершении сделки, направленной на возмездное отчуждение движимого и недвижимого имущества, принадлежащего ему на праве хозяйственного ведения или оперативного управления и арендуемого лицом, отвечающим установленным статьей 3 настоящего Федерального закона требованиям, а также получило в соответствии с законодательством Российской Федерации согласие собственника на отчуждение этого имущества, направляет указанному лицу предложение о заключении договора купли-продажи арендуемого имущества с указанием цены этого имущества, установленной с учетом его рыночной стоимости, определенной в соответствии с Федеральным законом "Об оценочной деятельности в Российской Федерации", проект договора купли-продажи арендуемого имущества и при наличии задолженности по арендной плате за имущество, неустойкам (штрафам, пеням) требования о погашении такой задолженности с указанием ее размера.
"Таможенный кодекс Евразийского экономического союза"
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)нахождение в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении или аренде сооружений, помещений (частей помещений) и (или) открытых площадок, предназначенных для использования в качестве свободного склада и отвечающих требованиям, установленным в соответствии с пунктом 4 статьи 421 настоящего Кодекса. Если сооружения, помещения (части помещений) и (или) открытые площадки находятся в аренде, на день подачи заявления о включении в реестр владельцев свободных складов договор аренды в отношении таких сооружений, помещений (частей помещений) и (или) открытых площадок должен быть заключен на срок не менее 3 лет, если иное не установлено законодательством государств-членов;
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)нахождение в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении или аренде сооружений, помещений (частей помещений) и (или) открытых площадок, предназначенных для использования в качестве свободного склада и отвечающих требованиям, установленным в соответствии с пунктом 4 статьи 421 настоящего Кодекса. Если сооружения, помещения (части помещений) и (или) открытые площадки находятся в аренде, на день подачи заявления о включении в реестр владельцев свободных складов договор аренды в отношении таких сооружений, помещений (частей помещений) и (или) открытых площадок должен быть заключен на срок не менее 3 лет, если иное не установлено законодательством государств-членов;
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Свидетельствует ли о соблюдении досудебного порядка урегулирования спора письменное предупреждение о досрочном расторжении договора аренды
(КонсультантПлюс, 2026)Министерство направило Обществу претензию от 15.05.2008 N 05-05/2883, в которой предложило ответчику в срок до 20.06.2008 оплатить задолженность по арендной плате с учетом пеней в сумме 1 163 рублей 24 копеек и расторгнуть договор аренды, добровольно освободив арендуемый земельный участок.
Свидетельствует ли о соблюдении досудебного порядка урегулирования спора письменное предупреждение о досрочном расторжении договора аренды
(КонсультантПлюс, 2026)Министерство направило Обществу претензию от 15.05.2008 N 05-05/2883, в которой предложило ответчику в срок до 20.06.2008 оплатить задолженность по арендной плате с учетом пеней в сумме 1 163 рублей 24 копеек и расторгнуть договор аренды, добровольно освободив арендуемый земельный участок.
Статья: К вопросу об уплате государственной пошлины органами публичной власти как юридическими лицами (участниками гражданского оборота) при обращении в арбитражные суды
(Попов А.А.)
("Российская юстиция", 2025, N 10)Решениями суда в удовлетворении исков отказано <12>, принимая во внимание более ранние судебные акты по делу N А41-15920/22 по исковому заявлению ИП Рубцова С.В. к Департаменту городского имущества города Москвы о взыскании переплаты арендной платы по тем же договорам аренды.
(Попов А.А.)
("Российская юстиция", 2025, N 10)Решениями суда в удовлетворении исков отказано <12>, принимая во внимание более ранние судебные акты по делу N А41-15920/22 по исковому заявлению ИП Рубцова С.В. к Департаменту городского имущества города Москвы о взыскании переплаты арендной платы по тем же договорам аренды.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Ликвидация общества с ограниченной ответственностью.
Может ли ликвидатор ликвидированного ООО нести ответственность перед кредитором за нарушение порядка ликвидации ООО солидарно с участником и (или) директором общества
(КонсультантПлюс, 2026)"...Взыскивая в солидарном порядке с Ляпина Д.А., Денисенко Ю.С. задолженность ООО "Рирубро бар" по договору аренды и пени за неоплату данной задолженности (с учетом применения положений статьи 333 Гражданского кодекса Российской Федерации), судебные инстанции правомерно руководствовались следующим.
Может ли ликвидатор ликвидированного ООО нести ответственность перед кредитором за нарушение порядка ликвидации ООО солидарно с участником и (или) директором общества
(КонсультантПлюс, 2026)"...Взыскивая в солидарном порядке с Ляпина Д.А., Денисенко Ю.С. задолженность ООО "Рирубро бар" по договору аренды и пени за неоплату данной задолженности (с учетом применения положений статьи 333 Гражданского кодекса Российской Федерации), судебные инстанции правомерно руководствовались следующим.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Обязан ли арендатор вносить арендную плату в полном объеме, если он использовал площадь меньшего размера, чем предусмотрено договором аренды
(КонсультантПлюс, 2026)Удовлетворяя требования истца по взысканию арендной платы, суд первой инстанции указал, что наличие и размер задолженности подтверждается материалами дела, доказательства оплаты образовавшейся задолженности ответчиком не представлены. Размер пени определен с учетом положений статьи 333 Гражданского кодекса Российской Федерации. Установив разницу в площадях нежилых помещений, указанных в договоре аренды и фактически переданных арендатору, арбитражный суд взыскал с арендодателя неосновательное обогащение в размере излишне выплаченной арендной платы.
Обязан ли арендатор вносить арендную плату в полном объеме, если он использовал площадь меньшего размера, чем предусмотрено договором аренды
(КонсультантПлюс, 2026)Удовлетворяя требования истца по взысканию арендной платы, суд первой инстанции указал, что наличие и размер задолженности подтверждается материалами дела, доказательства оплаты образовавшейся задолженности ответчиком не представлены. Размер пени определен с учетом положений статьи 333 Гражданского кодекса Российской Федерации. Установив разницу в площадях нежилых помещений, указанных в договоре аренды и фактически переданных арендатору, арбитражный суд взыскал с арендодателя неосновательное обогащение в размере излишне выплаченной арендной платы.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)- выданным обеспечениям (например, по договорам аренды, подряда и т.д.);
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)- выданным обеспечениям (например, по договорам аренды, подряда и т.д.);
Статья: Прописываем детали расчетов в договоре аренды
(Авдеева И.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 1)- и закрепить пени за просрочку его возврата.
(Авдеева И.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 1)- и закрепить пени за просрочку его возврата.
Путеводитель. Как арендодателю учитывать операции по договорам аренды нежилых помещений и иного имущества
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как арендодателю учитывать пени по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как арендодателю учитывать пени по договору аренды
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Должен ли арендатор уплачивать арендную плату по договору аренды с момента фактической передачи ему объекта аренды
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку обязанность по внесению арендной платы в силу закона определяется фактом передачи в пользование имущества, суд с учетом установленных обстоятельств по делу сделал правомерный вывод об отсутствии правовых оснований для взыскания арендной платы и пени на основании договора аренды.
Должен ли арендатор уплачивать арендную плату по договору аренды с момента фактической передачи ему объекта аренды
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку обязанность по внесению арендной платы в силу закона определяется фактом передачи в пользование имущества, суд с учетом установленных обстоятельств по делу сделал правомерный вывод об отсутствии правовых оснований для взыскания арендной платы и пени на основании договора аренды.
Вопрос: Возможно ли заключить договор аренды на новый срок с арендатором, если он надлежащим образом исполнил свои обязанности, без проведения торгов на основании пункта 9 статьи 17.1 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции"?
("Официальный сайт ФАС России", 2022)2) наличие у арендатора задолженности по арендной плате за такое имущество, начисленным неустойкам (штрафам, пеням) в размере, превышающем размер арендной платы за более чем один период платежа, установленный договором аренды.
("Официальный сайт ФАС России", 2022)2) наличие у арендатора задолженности по арендной плате за такое имущество, начисленным неустойкам (штрафам, пеням) в размере, превышающем размер арендной платы за более чем один период платежа, установленный договором аренды.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда от 20.09.2023 N 09АП-57349/2023 <О торговом сборе, если помещение снесли>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)Тогда предприниматель обратился к служителям фемиды с просьбой признать незаконным требование инспекции N 41143 в части сумм торгового сбора и начисленных на них пеней. Коммерсант упирал на то, что прекратил деятельность в качестве плательщика подобного сбора. Договор аренды недвижимого объекта (помещения для торговли) от 01.07.2015 расторгнут 1 октября 2015 года. Арендуемое имущество снято с кадастрового учета 22 декабря 2016 года в связи со сносом здания, что подтверждается выпиской из ЕГРН от 08.04.2022.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)Тогда предприниматель обратился к служителям фемиды с просьбой признать незаконным требование инспекции N 41143 в части сумм торгового сбора и начисленных на них пеней. Коммерсант упирал на то, что прекратил деятельность в качестве плательщика подобного сбора. Договор аренды недвижимого объекта (помещения для торговли) от 01.07.2015 расторгнут 1 октября 2015 года. Арендуемое имущество снято с кадастрового учета 22 декабря 2016 года в связи со сносом здания, что подтверждается выпиской из ЕГРН от 08.04.2022.