Пени по договору аренды учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Пени по договору аренды учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Аренда недвижимого имущества (нежилого помещения, здания, строения, сооружения). Оплата пользования недвижимым имуществом (нежилым помещением, зданием, строением, сооружением): Арендодатель хочет взыскать неустойку в связи с нарушением срока внесения арендной платы
(КонсультантПлюс, 2025)Сторонами заключен договор аренды недвижимого имущества. Недвижимое имущество передано Арендатору. По мнению Арендодателя, Арендатор внес арендную плату с нарушением срока. Договором аренды предусмотрено право Арендодателя на взыскание неустойки (пеней, штрафа) за данное нарушение Арендатора.
(КонсультантПлюс, 2025)Сторонами заключен договор аренды недвижимого имущества. Недвижимое имущество передано Арендатору. По мнению Арендодателя, Арендатор внес арендную плату с нарушением срока. Договором аренды предусмотрено право Арендодателя на взыскание неустойки (пеней, штрафа) за данное нарушение Арендатора.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Взыскание неустойки по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2025)...Истцы просили суд взыскать с ответчика пени по договору аренды нежилого помещения... за период с 11.07.2021 по 14.09.2021...
(КонсультантПлюс, 2025)...Истцы просили суд взыскать с ответчика пени по договору аренды нежилого помещения... за период с 11.07.2021 по 14.09.2021...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Как арендодателю учитывать операции по договорам аренды нежилых помещений и иного имущества
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как арендодателю учитывать пени по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как арендодателю учитывать пени по договору аренды
Путеводитель по договорной работе. Аренда. Общие положения. Рекомендации по заключению, изменению, расторжению договораСтороны договора вправе определить любой размер пени. Однако следует учитывать, что суд может уменьшить неустойку, если она явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства (ст. 333 ГК РФ). Подробнее обо всех особенностях снижения судом данной выплаты см. п. 12.3 настоящих Рекомендаций.
Нормативные акты
Федеральный закон от 22.07.2008 N 159-ФЗ
(ред. от 06.04.2024)
"Об особенностях отчуждения движимого и недвижимого имущества, находящегося в государственной или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"3. Государственное или муниципальное унитарное предприятие, которое приняло решение о совершении сделки, направленной на возмездное отчуждение движимого и недвижимого имущества, принадлежащего ему на праве хозяйственного ведения или оперативного управления и арендуемого лицом, отвечающим установленным статьей 3 настоящего Федерального закона требованиям, а также получило в соответствии с законодательством Российской Федерации согласие собственника на отчуждение этого имущества, направляет указанному лицу предложение о заключении договора купли-продажи арендуемого имущества с указанием цены этого имущества, установленной с учетом его рыночной стоимости, определенной в соответствии с Федеральным законом "Об оценочной деятельности в Российской Федерации", проект договора купли-продажи арендуемого имущества и при наличии задолженности по арендной плате за имущество, неустойкам (штрафам, пеням) требования о погашении такой задолженности с указанием ее размера.
(ред. от 06.04.2024)
"Об особенностях отчуждения движимого и недвижимого имущества, находящегося в государственной или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"3. Государственное или муниципальное унитарное предприятие, которое приняло решение о совершении сделки, направленной на возмездное отчуждение движимого и недвижимого имущества, принадлежащего ему на праве хозяйственного ведения или оперативного управления и арендуемого лицом, отвечающим установленным статьей 3 настоящего Федерального закона требованиям, а также получило в соответствии с законодательством Российской Федерации согласие собственника на отчуждение этого имущества, направляет указанному лицу предложение о заключении договора купли-продажи арендуемого имущества с указанием цены этого имущества, установленной с учетом его рыночной стоимости, определенной в соответствии с Федеральным законом "Об оценочной деятельности в Российской Федерации", проект договора купли-продажи арендуемого имущества и при наличии задолженности по арендной плате за имущество, неустойкам (штрафам, пеням) требования о погашении такой задолженности с указанием ее размера.
"Таможенный кодекс Евразийского экономического союза"
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)нахождение в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении или аренде сооружений, помещений (частей помещений) и (или) открытых площадок, предназначенных для использования в качестве свободного склада и отвечающих требованиям, установленным в соответствии с пунктом 4 статьи 421 настоящего Кодекса. Если сооружения, помещения (части помещений) и (или) открытые площадки находятся в аренде, на день подачи заявления о включении в реестр владельцев свободных складов договор аренды в отношении таких сооружений, помещений (частей помещений) и (или) открытых площадок должен быть заключен на срок не менее 3 лет, если иное не установлено законодательством государств-членов;
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)нахождение в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении или аренде сооружений, помещений (частей помещений) и (или) открытых площадок, предназначенных для использования в качестве свободного склада и отвечающих требованиям, установленным в соответствии с пунктом 4 статьи 421 настоящего Кодекса. Если сооружения, помещения (части помещений) и (или) открытые площадки находятся в аренде, на день подачи заявления о включении в реестр владельцев свободных складов договор аренды в отношении таких сооружений, помещений (частей помещений) и (или) открытых площадок должен быть заключен на срок не менее 3 лет, если иное не установлено законодательством государств-членов;
"Движимое имущество: что, где и как арендовать"
(выпуск 6)
(Тарасенкова А.Н.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)Проценты по ст. 395 ГК РФ начисляются по договору аренды транспортного средства без экипажа по общим правилам, описанным выше.
(выпуск 6)
(Тарасенкова А.Н.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)Проценты по ст. 395 ГК РФ начисляются по договору аренды транспортного средства без экипажа по общим правилам, описанным выше.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Обязан ли арендатор вносить арендную плату в полном объеме, если он использовал площадь меньшего размера, чем предусмотрено договором аренды
(КонсультантПлюс, 2025)Удовлетворяя требования истца по взысканию арендной платы, суд первой инстанции указал, что наличие и размер задолженности подтверждается материалами дела, доказательства оплаты образовавшейся задолженности ответчиком не представлены. Размер пени определен с учетом положений статьи 333 Гражданского кодекса Российской Федерации. Установив разницу в площадях нежилых помещений, указанных в договоре аренды и фактически переданных арендатору, арбитражный суд взыскал с арендодателя неосновательное обогащение в размере излишне выплаченной арендной платы.
Обязан ли арендатор вносить арендную плату в полном объеме, если он использовал площадь меньшего размера, чем предусмотрено договором аренды
(КонсультантПлюс, 2025)Удовлетворяя требования истца по взысканию арендной платы, суд первой инстанции указал, что наличие и размер задолженности подтверждается материалами дела, доказательства оплаты образовавшейся задолженности ответчиком не представлены. Размер пени определен с учетом положений статьи 333 Гражданского кодекса Российской Федерации. Установив разницу в площадях нежилых помещений, указанных в договоре аренды и фактически переданных арендатору, арбитражный суд взыскал с арендодателя неосновательное обогащение в размере излишне выплаченной арендной платы.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Начисляется ли неустойка за период после расторжения договора аренды или одностороннего отказа от него
(КонсультантПлюс, 2025)Так, пунктом 5.2.2 договора N 36836/1 от 19.06.2008 предусмотрено, что арендодатель вправе в одностороннем порядке путем письменного уведомления арендатора отказаться от договора аренды в случае если задолженность арендатора по арендной плате (без учета пени) превысила трехмесячную сумму арендной платы, предусмотренной договором.
Начисляется ли неустойка за период после расторжения договора аренды или одностороннего отказа от него
(КонсультантПлюс, 2025)Так, пунктом 5.2.2 договора N 36836/1 от 19.06.2008 предусмотрено, что арендодатель вправе в одностороннем порядке путем письменного уведомления арендатора отказаться от договора аренды в случае если задолженность арендатора по арендной плате (без учета пени) превысила трехмесячную сумму арендной платы, предусмотренной договором.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за май 2023 года
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 7)При наличии у арендатора права на имущественную поддержку в виде отсрочки по внесению арендной платы и с учетом того, что до этой даты отсрочки арендатор уплатил долг, у арендодателя не имеется предусмотренных ст. 330, 450, 619, 622 ГК РФ оснований требовать начисления пеней за нарушение срока внесения арендной платы, расторжения договора аренды со ссылкой на нарушение обязательства по внесению арендной платы в указанный период и выселения арендатора.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 7)При наличии у арендатора права на имущественную поддержку в виде отсрочки по внесению арендной платы и с учетом того, что до этой даты отсрочки арендатор уплатил долг, у арендодателя не имеется предусмотренных ст. 330, 450, 619, 622 ГК РФ оснований требовать начисления пеней за нарушение срока внесения арендной платы, расторжения договора аренды со ссылкой на нарушение обязательства по внесению арендной платы в указанный период и выселения арендатора.
Статья: Учет арендной платы, которую арендодатель не может получить
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 50)Кассационный суд с подходом судов первой и апелляционной инстанций не согласился и встал на сторону налоговиков. Он указал, что при методе начисления доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (п. 1 ст. 271 НК РФ). Применение положений ст. 317 НК РФ к арендной плате необоснованно, поскольку арендная плата не относится к штрафам, пеням, иным санкциям и убыткам (ущербу). Включение в договор условий, определяющих специфику расчета за аренду помещений, в том числе путем зачета, не может влечь изменение порядка, определенного налоговым законодательством, для такого учета. Тот факт, что экономическая выгода (доход), исходя из условий договора, могла быть получена лишь при присуждении в судебном порядке, является лишь результатом осуществления предпринимательской деятельности и не может влечь изменения публичной обязанности по уплате (учету) налога.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 50)Кассационный суд с подходом судов первой и апелляционной инстанций не согласился и встал на сторону налоговиков. Он указал, что при методе начисления доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (п. 1 ст. 271 НК РФ). Применение положений ст. 317 НК РФ к арендной плате необоснованно, поскольку арендная плата не относится к штрафам, пеням, иным санкциям и убыткам (ущербу). Включение в договор условий, определяющих специфику расчета за аренду помещений, в том числе путем зачета, не может влечь изменение порядка, определенного налоговым законодательством, для такого учета. Тот факт, что экономическая выгода (доход), исходя из условий договора, могла быть получена лишь при присуждении в судебном порядке, является лишь результатом осуществления предпринимательской деятельности и не может влечь изменения публичной обязанности по уплате (учету) налога.
Вопрос: Возможно ли заключить договор аренды на новый срок с арендатором, если он надлежащим образом исполнил свои обязанности, без проведения торгов на основании пункта 9 статьи 17.1 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции"?
("Официальный сайт ФАС России", 2022)2) наличие у арендатора задолженности по арендной плате за такое имущество, начисленным неустойкам (штрафам, пеням) в размере, превышающем размер арендной платы за более чем один период платежа, установленный договором аренды.
("Официальный сайт ФАС России", 2022)2) наличие у арендатора задолженности по арендной плате за такое имущество, начисленным неустойкам (штрафам, пеням) в размере, превышающем размер арендной платы за более чем один период платежа, установленный договором аренды.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Считается ли плата за пользование арендованным имуществом в случае просрочки его возврата после прекращения договора аренды арендной платой
(КонсультантПлюс, 2025)Оценив по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса имеющиеся в деле доказательства, правильно применив приведенные нормативные положения и разъяснения высшей судебной инстанции, суды первой и апелляционной инстанций обоснованно заключили о следующем. Прекращение договора аренды само по себе не повлекло прекращение обязанностей кооператива по внесению арендной платы и оплате пени до исполнения им обязанности по возврату земельного участка. Соответствующий акт приема-передачи или иные доказательства возврата земельного участка комитету кооператив не представил. Комитет как арендодатель в исковой период обеспечивал кооперативу возможность фактического пользования земельного участка. Кооператив в нарушение условий договора аренды не вернул земельный участок комитету, не исполнил обязанности по внесению арендной платы и оплате пени, что привело к образованию задолженности. Размер арендной платы и порядок ее внесения согласованы сторонами в договоре аренды. Расчеты отыскиваемых кооперативом задолженности и пени откорректированы с учетом истечения по части требований (по 15.07.2021 включительно) срока исковой давности, о применении которой заявил кооператив, а также действовавшего в период действия моратория на возбуждение дел о банкротстве и связанного с этим запрета на начисление неустойки на сумму долга, возникшего до 31.03.2022. Кооператив не относится к указанным в пункте 2 постановления Правительства Российской Федерации от 28.03.2022 N 497 лицам, на которые последствия введенного моратория не распространяются..."
Считается ли плата за пользование арендованным имуществом в случае просрочки его возврата после прекращения договора аренды арендной платой
(КонсультантПлюс, 2025)Оценив по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса имеющиеся в деле доказательства, правильно применив приведенные нормативные положения и разъяснения высшей судебной инстанции, суды первой и апелляционной инстанций обоснованно заключили о следующем. Прекращение договора аренды само по себе не повлекло прекращение обязанностей кооператива по внесению арендной платы и оплате пени до исполнения им обязанности по возврату земельного участка. Соответствующий акт приема-передачи или иные доказательства возврата земельного участка комитету кооператив не представил. Комитет как арендодатель в исковой период обеспечивал кооперативу возможность фактического пользования земельного участка. Кооператив в нарушение условий договора аренды не вернул земельный участок комитету, не исполнил обязанности по внесению арендной платы и оплате пени, что привело к образованию задолженности. Размер арендной платы и порядок ее внесения согласованы сторонами в договоре аренды. Расчеты отыскиваемых кооперативом задолженности и пени откорректированы с учетом истечения по части требований (по 15.07.2021 включительно) срока исковой давности, о применении которой заявил кооператив, а также действовавшего в период действия моратория на возбуждение дел о банкротстве и связанного с этим запрета на начисление неустойки на сумму долга, возникшего до 31.03.2022. Кооператив не относится к указанным в пункте 2 постановления Правительства Российской Федерации от 28.03.2022 N 497 лицам, на которые последствия введенного моратория не распространяются..."
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли учесть в расходах санкции по договорам аренды государственного (муниципального) имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что арендная плата по договору не относится к налоговым платежам. Соответственно, пени, которые начислены за несвоевременное исполнение обязательств, вытекающих из договора аренды, также не являются налоговыми платежами. Поэтому правила п. 2 ст. 270 НК РФ в данном случае не применяются. Суммы пеней можно учесть при налогообложении прибыли на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ.
Можно ли учесть в расходах санкции по договорам аренды государственного (муниципального) имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что арендная плата по договору не относится к налоговым платежам. Соответственно, пени, которые начислены за несвоевременное исполнение обязательств, вытекающих из договора аренды, также не являются налоговыми платежами. Поэтому правила п. 2 ст. 270 НК РФ в данном случае не применяются. Суммы пеней можно учесть при налогообложении прибыли на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ.
Статья: Ремонтируем и улучшаем арендованные ОС: что с бухучетом и налогами
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Поэтому если договор аренды действует менее вышеуказанных сроков, то вам лучше сразу учитывать в расходах сумму амортизации по неотделимым улучшениям, рассчитанную по правилам гл. 25 НК (налога на прибыль). Тогда не нужно будет пересчитывать налог, подавать уточненку, доплачивать недоимку и пени.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Поэтому если договор аренды действует менее вышеуказанных сроков, то вам лучше сразу учитывать в расходах сумму амортизации по неотделимым улучшениям, рассчитанную по правилам гл. 25 НК (налога на прибыль). Тогда не нужно будет пересчитывать налог, подавать уточненку, доплачивать недоимку и пени.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда от 20.09.2023 N 09АП-57349/2023 <О торговом сборе, если помещение снесли>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)Тогда предприниматель обратился к служителям фемиды с просьбой признать незаконным требование инспекции N 41143 в части сумм торгового сбора и начисленных на них пеней. Коммерсант упирал на то, что прекратил деятельность в качестве плательщика подобного сбора. Договор аренды недвижимого объекта (помещения для торговли) от 01.07.2015 расторгнут 1 октября 2015 года. Арендуемое имущество снято с кадастрового учета 22 декабря 2016 года в связи со сносом здания, что подтверждается выпиской из ЕГРН от 08.04.2022.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)Тогда предприниматель обратился к служителям фемиды с просьбой признать незаконным требование инспекции N 41143 в части сумм торгового сбора и начисленных на них пеней. Коммерсант упирал на то, что прекратил деятельность в качестве плательщика подобного сбора. Договор аренды недвижимого объекта (помещения для торговли) от 01.07.2015 расторгнут 1 октября 2015 года. Арендуемое имущество снято с кадастрового учета 22 декабря 2016 года в связи со сносом здания, что подтверждается выпиской из ЕГРН от 08.04.2022.