Пени по авансовым платежам по УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Пени по авансовым платежам по УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган признал незаконным применение УСН вновь созданным субъектом или правопреемником преобразованной организации без своевременного уведомления
(КонсультантПлюс, 2025)требованием об уплате задолженности в связи с применением УСН (до 01.01.2023 - требованием Налогового органа об уплате налога при УСН (авансового платежа), пеней за несвоевременную уплату авансовых платежей по УСН, штрафа за несвоевременное предоставление декларации по единому налогу) (ст. 69 НК РФ, п. 1 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 04.07.2018) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)требованием об уплате задолженности в связи с применением УСН (до 01.01.2023 - требованием Налогового органа об уплате налога при УСН (авансового платежа), пеней за несвоевременную уплату авансовых платежей по УСН, штрафа за несвоевременное предоставление декларации по единому налогу) (ст. 69 НК РФ, п. 1 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 04.07.2018) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Пени по авансовым платежам по налогу отдельно не начисляются. Они рассчитываются в отношении общей суммы недоимки по налогам (взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ), в которую включаются авансовые платежи, не уплаченные в срок.
(КонсультантПлюс, 2025)Пени по авансовым платежам по налогу отдельно не начисляются. Они рассчитываются в отношении общей суммы недоимки по налогам (взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ), в которую включаются авансовые платежи, не уплаченные в срок.
Вопрос: О пенях за несвоевременную уплату авансовых платежей по налогу при УСН, если по итогам налогового периода сумма налога, подлежащая уплате, меньше суммы авансовых платежей.
(Письмо ФНС России от 13.01.2020 N СД-4-3/101@)Вопрос: О пенях за несвоевременную уплату авансовых платежей по налогу при УСН, если по итогам налогового периода сумма налога, подлежащая уплате, меньше суммы авансовых платежей.
(Письмо ФНС России от 13.01.2020 N СД-4-3/101@)Вопрос: О пенях за несвоевременную уплату авансовых платежей по налогу при УСН, если по итогам налогового периода сумма налога, подлежащая уплате, меньше суммы авансовых платежей.
Нормативные акты
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Центрального округа от 18.01.2024 N Ф10-6115/2023 по делу N А83-8318/2022 <Суд признал незаконной блокировку счета ИП-упрощенца за несдачу деклараций по НДС>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Да, ревизоры известили предпринимателя о неисполнении им обязанности по сдаче НДС-деклараций. Но сделано это уже после принятия решений о блокировке счетов. При этом представлять отчетность по другим налогам фискалы не требовали. Администрировали же они предпринимателя как "упрощенца" с объектом обложения "доходы" (одно из свидетельств этого - выставление ему требований об уплате пеней по единому налогу, где указаны суммы, на которые начислены пени, - авансы по УСН).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Да, ревизоры известили предпринимателя о неисполнении им обязанности по сдаче НДС-деклараций. Но сделано это уже после принятия решений о блокировке счетов. При этом представлять отчетность по другим налогам фискалы не требовали. Администрировали же они предпринимателя как "упрощенца" с объектом обложения "доходы" (одно из свидетельств этого - выставление ему требований об уплате пеней по единому налогу, где указаны суммы, на которые начислены пени, - авансы по УСН).
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на уплату пеней при УСН до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)В любом из этих случаев в платежке в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 2100 110. На этот КБК зачисляются пени за просрочку уплаты налога и авансовых платежей при УСН с объектом "доходы минус расходы", а также пени за просрочку уплаты минимального налога по УСН (Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 08.06.2021 N 75н, п. 5 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
(КонсультантПлюс, 2022)В любом из этих случаев в платежке в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 2100 110. На этот КБК зачисляются пени за просрочку уплаты налога и авансовых платежей при УСН с объектом "доходы минус расходы", а также пени за просрочку уплаты минимального налога по УСН (Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 08.06.2021 N 75н, п. 5 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
Статья: Как ЕНП изменил расчет платежей по УСН
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Проще говоря, нужно поддерживать положительное сальдо ЕНС в полной сумме налога вплоть до крайнего срока его уплаты. Например, ИП на УСН с объектом "доходы" заплатил взносы за себя и подал заявления о распоряжении путем зачета: в I квартале - в сумме 10 000 руб., во II квартале - 20 000 руб. И при расчете авансов по УСН за I квартал и полугодие уменьшил их на эти суммы взносов. За 9 месяцев сдал уведомление об авансе по УСН в сумме 30 000 руб., но в срок его не заплатил. Тогда инспекция 30.10.2023 (с учетом выходных) спишет с ЕНС 30 000 руб., ранее зачтенные в счет предстоящей уплаты взносов (ведь срок их уплаты позже срока уплаты УСН-аванса за 9 месяцев), а сами взносы будут считаться неуплаченными <22>. В результате выйдет, что авансы по УСН за I квартал и за полугодие уменьшены на взносы неправомерно и ИП обязан будет подать по ним корректирующее уведомление. По нему инспекция начислит на ЕНС обязанность по УСН-авансам и пени, возникнет отрицательное сальдо, и первая же поступившая на ЕНС сумма уйдет в счет его погашения <23>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Проще говоря, нужно поддерживать положительное сальдо ЕНС в полной сумме налога вплоть до крайнего срока его уплаты. Например, ИП на УСН с объектом "доходы" заплатил взносы за себя и подал заявления о распоряжении путем зачета: в I квартале - в сумме 10 000 руб., во II квартале - 20 000 руб. И при расчете авансов по УСН за I квартал и полугодие уменьшил их на эти суммы взносов. За 9 месяцев сдал уведомление об авансе по УСН в сумме 30 000 руб., но в срок его не заплатил. Тогда инспекция 30.10.2023 (с учетом выходных) спишет с ЕНС 30 000 руб., ранее зачтенные в счет предстоящей уплаты взносов (ведь срок их уплаты позже срока уплаты УСН-аванса за 9 месяцев), а сами взносы будут считаться неуплаченными <22>. В результате выйдет, что авансы по УСН за I квартал и за полугодие уменьшены на взносы неправомерно и ИП обязан будет подать по ним корректирующее уведомление. По нему инспекция начислит на ЕНС обязанность по УСН-авансам и пени, возникнет отрицательное сальдо, и первая же поступившая на ЕНС сумма уйдет в счет его погашения <23>.
Готовое решение: Как рассчитать пени при УСН (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)2. Как на УСН рассчитать пени по авансовым платежам
(КонсультантПлюс, 2022)2. Как на УСН рассчитать пени по авансовым платежам
Статья: Какие вопросы задают компании и ИП при смене УСН-объекта
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)Допустим, вы введете ОС в эксплуатацию в феврале 2024 г. (издадите соответствующий приказ и сдадите помещение в аренду), а продадите в августе. К этому времени вы включите в расходы 50% его стоимости (равными долями на 31 марта и на 30 июня). Однако при продаже расходы придется пересчитать, включив в них только амортизацию за март - август, рассчитанную по правилам гл. 25 НК. Надо будет доплатить УСН-авансы и пени <24>. Учет в расходах остаточной стоимости ОС при его продаже - опять же повод для налогового спора <25>, хотя есть неплохие шансы отстоять свою правоту в суде <26>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)Допустим, вы введете ОС в эксплуатацию в феврале 2024 г. (издадите соответствующий приказ и сдадите помещение в аренду), а продадите в августе. К этому времени вы включите в расходы 50% его стоимости (равными долями на 31 марта и на 30 июня). Однако при продаже расходы придется пересчитать, включив в них только амортизацию за март - август, рассчитанную по правилам гл. 25 НК. Надо будет доплатить УСН-авансы и пени <24>. Учет в расходах остаточной стоимости ОС при его продаже - опять же повод для налогового спора <25>, хотя есть неплохие шансы отстоять свою правоту в суде <26>.