Пени переплата проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Пени переплата проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- полученные штрафы, пени, неустойки за нарушения условий договоров и т.п. (за минусом полученного НДС);
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- полученные штрафы, пени, неустойки за нарушения условий договоров и т.п. (за минусом полученного НДС);
Готовое решение: Как казенному учреждению отразить в бюджетном учете расчеты по суммам штрафов, пеней, неустоек, возмещений ущерба на счете 0 205 40 000
(КонсультантПлюс, 2026)Уменьшение дебиторской задолженности в связи со снижением сумм ущерба, штрафов, пеней, неустоек и прочих сумм принудительного изъятия
(КонсультантПлюс, 2026)Уменьшение дебиторской задолженности в связи со снижением сумм ущерба, штрафов, пеней, неустоек и прочих сумм принудительного изъятия
Нормативные акты
<Письмо> Госналогслужбы РФ от 07.07.1998 N КУ-6-09/414@
(ред. от 10.08.1998)
"Дополнение к письму Госналогслужбы России от 17.06.98 N КУ-6-09/355"Аналогично, при начислении налогоплательщику пени по актам документальных проверок, утвержденных Решениями начальников налоговых органов после 01.04.98 из расчета 0,3% за каждый день просрочки, указанные суммы пени должны быть пересчитаны в соответствии с пунктом 3 письма Госналогслужбы России от 17.06.98 N КУ-6-09/355. В этом случае выносится уточненное решение по акту документальной проверки, в котором указываются суммы пени, подлежащие сложению, и на основании этого решения делаются соответствующие проводки в лицевых счетах налогоплательщика. В случае образования переплаты по пени она засчитывается в уплату налога.
(ред. от 10.08.1998)
"Дополнение к письму Госналогслужбы России от 17.06.98 N КУ-6-09/355"Аналогично, при начислении налогоплательщику пени по актам документальных проверок, утвержденных Решениями начальников налоговых органов после 01.04.98 из расчета 0,3% за каждый день просрочки, указанные суммы пени должны быть пересчитаны в соответствии с пунктом 3 письма Госналогслужбы России от 17.06.98 N КУ-6-09/355. В этом случае выносится уточненное решение по акту документальной проверки, в котором указываются суммы пени, подлежащие сложению, и на основании этого решения делаются соответствующие проводки в лицевых счетах налогоплательщика. В случае образования переплаты по пени она засчитывается в уплату налога.
Письмо ПФ РФ от 09.08.1994 N 16-24/4227
"О некоторых вопросах по порядку уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации"Ответ. В акте документальной проверки в строке 3 "начислено пени" со знаком "минус" показывается сумма, на которую уменьшаются пени (то же в расчетной ведомости, строка 4), в строке 6 "задолженность за ПФР" - переплата по пени. Согласно пункту 35 Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 20 марта 1992 г. N 10, изменения бухотчетности, относящиеся как к текущему, так и к прошлому году (после их утверждения), производятся в отчетности, составляемой за отчетный период, в котором были обнаружены искажения ее данных.
"О некоторых вопросах по порядку уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации"Ответ. В акте документальной проверки в строке 3 "начислено пени" со знаком "минус" показывается сумма, на которую уменьшаются пени (то же в расчетной ведомости, строка 4), в строке 6 "задолженность за ПФР" - переплата по пени. Согласно пункту 35 Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 20 марта 1992 г. N 10, изменения бухотчетности, относящиеся как к текущему, так и к прошлому году (после их утверждения), производятся в отчетности, составляемой за отчетный период, в котором были обнаружены искажения ее данных.
Статья: Бухгалтерский учет зачетов по платежам в бюджеты в 2020 году
(Вадимова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2020, N 19-20)По мнению автора, факт обнаружения переплаты по налогу, сбору, пени или штрафу должны отражаться проводкой по дебету и кредиту счета 0 30300 000 "Расчеты по платежам в бюджеты" с изменением аналитики на основании подтверждающего документа (акта сверки, решения суда и т.д.).
(Вадимова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2020, N 19-20)По мнению автора, факт обнаружения переплаты по налогу, сбору, пени или штрафу должны отражаться проводкой по дебету и кредиту счета 0 30300 000 "Расчеты по платежам в бюджеты" с изменением аналитики на основании подтверждающего документа (акта сверки, решения суда и т.д.).
Статья: Уточнение платежа и возврат переплаты по страховым взносам на ОПС
(Курбангалеева О.А.)
("Советник в сфере образования", 2020, N 10)Бухгалтерские записи по обособленному отражению переплаты, зачету разных видов налогов, а также зачету переплаты по налогу или сбору в счет пени, штрафа инструкциями по учету не предусмотрены.
(Курбангалеева О.А.)
("Советник в сфере образования", 2020, N 10)Бухгалтерские записи по обособленному отражению переплаты, зачету разных видов налогов, а также зачету переплаты по налогу или сбору в счет пени, штрафа инструкциями по учету не предусмотрены.
"16 700 бухгалтерских проводок с комментариями"
(12-е издание, переработанное и дополненное)
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Бухгалтерские проводки при перечислении денежных средств
(12-е издание, переработанное и дополненное)
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Бухгалтерские проводки при перечислении денежных средств
Статья: Путешествие НДС: из казны и обратно
(Пронин С.)
("Расчет", 2012, N 1)Полученное возмещение налога отражается по дебету счета 51 "Расчетные счета" и кредиту счета 68. В случае отказа организация сторнирует соответствующие записи, так как у нее возникает обязательство по уплате в бюджет суммы сбора. Перечисление излишне возвращенного НДС, а также процентов отражается по дебету счета 68 в корреспонденции с кредитом счета 51.
(Пронин С.)
("Расчет", 2012, N 1)Полученное возмещение налога отражается по дебету счета 51 "Расчетные счета" и кредиту счета 68. В случае отказа организация сторнирует соответствующие записи, так как у нее возникает обязательство по уплате в бюджет суммы сбора. Перечисление излишне возвращенного НДС, а также процентов отражается по дебету счета 68 в корреспонденции с кредитом счета 51.
Готовое решение: Как зачесть или вернуть переплату при УСН до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Зачесть переплату можно в счет будущих платежей по УСН или другим налогам, сборам, страховым взносам, а также погасить задолженность по ним, включая пени и штрафы.
(КонсультантПлюс, 2022)Зачесть переплату можно в счет будущих платежей по УСН или другим налогам, сборам, страховым взносам, а также погасить задолженность по ним, включая пени и штрафы.
"Ликвидация предприятия"
(Пресняков С.А.)
("Налоговый вестник", 2009)Согласно положениям п. 4 ст. 49 НК РФ суммы излишне уплаченных ликвидируемой организацией или излишне взысканных с этой организации налогов, сборов (пеней, штрафов) подлежат зачету налоговым органом в счет погашения недоимки по иным налогам, сборам и задолженности ликвидируемой организации по пеням, штрафам. Подлежащая зачету сумма излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов (пеней, штрафов) распределяется пропорционально недоимке по иным налогам, сборам и задолженности ликвидируемой организации по пеням, штрафам, подлежащим уплате (взысканию) в государственный бюджет.
(Пресняков С.А.)
("Налоговый вестник", 2009)Согласно положениям п. 4 ст. 49 НК РФ суммы излишне уплаченных ликвидируемой организацией или излишне взысканных с этой организации налогов, сборов (пеней, штрафов) подлежат зачету налоговым органом в счет погашения недоимки по иным налогам, сборам и задолженности ликвидируемой организации по пеням, штрафам. Подлежащая зачету сумма излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов (пеней, штрафов) распределяется пропорционально недоимке по иным налогам, сборам и задолженности ликвидируемой организации по пеням, штрафам, подлежащим уплате (взысканию) в государственный бюджет.
Статья: Зачет переплаты по страховым взносам
(Тьевар А.Ю.)
("Зарплата", 2011, N 6)Зачет переплаты. Осуществить зачет инспекторы могут самостоятельно (ч. 6 ст. 26 Закона N 212-ФЗ). При этом, если у компании есть задолженность по данному виду страховых взносов (например, числится переплата по взносам в ФФОМС, но есть недоимка по пеням в этот же фонд), переплату направят в счет ее погашения (ч. 8 ст. 26 Закона N 212-ФЗ). Оставшаяся сумма будет зачислена в счет предстоящих платежей.
(Тьевар А.Ю.)
("Зарплата", 2011, N 6)Зачет переплаты. Осуществить зачет инспекторы могут самостоятельно (ч. 6 ст. 26 Закона N 212-ФЗ). При этом, если у компании есть задолженность по данному виду страховых взносов (например, числится переплата по взносам в ФФОМС, но есть недоимка по пеням в этот же фонд), переплату направят в счет ее погашения (ч. 8 ст. 26 Закона N 212-ФЗ). Оставшаяся сумма будет зачислена в счет предстоящих платежей.
Вопрос: Торговая организация, находившаяся в Москве, продала в декабре 2003 г. покупателю - физическому лицу товар по цене, включающей налог с продаж. В январе 2004 г. покупатель вернул проданный товар. При этом покупателю была возвращена уплаченная за товар сумма (с учетом налога с продаж). Могла ли торговая организация осуществить зачет излишне уплаченной суммы налога с продаж в январе 2004 г.?
("Налоговый вестник", 2004, N 4)Пунктом 4 ст.2 Закона г. Москвы от 09.11.2001 N 57 "О налоге с продаж" было, например, предусмотрено, что при возврате покупателем (заказчиком) товара, приобретенного с налогом с продаж, в рамках предусмотренного ГК РФ отказа сторон от исполнения договора купли-продажи либо в случае сохранения продавцом права собственности на товар до момента его реализации третьим лицам данные, ранее отраженные на счетах бухгалтерского учета операций по реализации продукции и сумм налога с продаж, должны быть уточнены путем внесения исправительных записей на соответствующие счета бухгалтерского учета.
("Налоговый вестник", 2004, N 4)Пунктом 4 ст.2 Закона г. Москвы от 09.11.2001 N 57 "О налоге с продаж" было, например, предусмотрено, что при возврате покупателем (заказчиком) товара, приобретенного с налогом с продаж, в рамках предусмотренного ГК РФ отказа сторон от исполнения договора купли-продажи либо в случае сохранения продавцом права собственности на товар до момента его реализации третьим лицам данные, ранее отраженные на счетах бухгалтерского учета операций по реализации продукции и сумм налога с продаж, должны быть уточнены путем внесения исправительных записей на соответствующие счета бухгалтерского учета.
Корреспонденция счетов: В апреле 2003 г. организация обнаружила, что в IV квартале 2002 г. был начислен налог на рекламу в сумме 11 000 руб., при этом сумма излишне начисленного налога составила 1000 руб. Доходы и расходы для целей исчисления налога на прибыль определяются методом начисления...
(Консультация эксперта, 2003)Причитающиеся к уплате пени с суммы доначисленного налога отражаются в соответствии с Планом счетов по дебету счета 99 "Прибыли и убытки", например субсчет 99-2, которому может быть присвоено наименование "Платежи из прибыли, оставшейся после исчисления налога на прибыль", в корреспонденции с кредитом счета 68, субсчет 68-1 "Расчеты по налогу на прибыль" <2>. Уплата в бюджет доначисленного налога и пени отражается по кредиту счета 51 "Расчетные счета" в корреспонденции с дебетом счета 68, субсчет 68-1.
(Консультация эксперта, 2003)Причитающиеся к уплате пени с суммы доначисленного налога отражаются в соответствии с Планом счетов по дебету счета 99 "Прибыли и убытки", например субсчет 99-2, которому может быть присвоено наименование "Платежи из прибыли, оставшейся после исчисления налога на прибыль", в корреспонденции с кредитом счета 68, субсчет 68-1 "Расчеты по налогу на прибыль" <2>. Уплата в бюджет доначисленного налога и пени отражается по кредиту счета 51 "Расчетные счета" в корреспонденции с дебетом счета 68, субсчет 68-1.
Статья: Ошибки в заполнении платежных документов
(Михайлов М.Н.)
("Налоговый вестник", 2007, N 3)В соответствии со ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной после вынесения налоговым органом или судом в порядке, установленном ст. 78 настоящего Кодекса, решения о зачете излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов.
(Михайлов М.Н.)
("Налоговый вестник", 2007, N 3)В соответствии со ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной после вынесения налоговым органом или судом в порядке, установленном ст. 78 настоящего Кодекса, решения о зачете излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов.