Пени переплата проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Пени переплата проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как зачесть или вернуть переплату при УСН до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Зачесть переплату можно в счет будущих платежей по УСН или другим налогам, сборам, страховым взносам, а также погасить задолженность по ним, включая пени и штрафы.
(КонсультантПлюс, 2022)Зачесть переплату можно в счет будущих платежей по УСН или другим налогам, сборам, страховым взносам, а также погасить задолженность по ним, включая пени и штрафы.
Нормативные акты
<Письмо> Госналогслужбы РФ от 07.07.1998 N КУ-6-09/414@
(ред. от 10.08.1998)
"Дополнение к письму Госналогслужбы России от 17.06.98 N КУ-6-09/355"Аналогично, при начислении налогоплательщику пени по актам документальных проверок, утвержденных Решениями начальников налоговых органов после 01.04.98 из расчета 0,3% за каждый день просрочки, указанные суммы пени должны быть пересчитаны в соответствии с пунктом 3 письма Госналогслужбы России от 17.06.98 N КУ-6-09/355. В этом случае выносится уточненное решение по акту документальной проверки, в котором указываются суммы пени, подлежащие сложению, и на основании этого решения делаются соответствующие проводки в лицевых счетах налогоплательщика. В случае образования переплаты по пени она засчитывается в уплату налога.
(ред. от 10.08.1998)
"Дополнение к письму Госналогслужбы России от 17.06.98 N КУ-6-09/355"Аналогично, при начислении налогоплательщику пени по актам документальных проверок, утвержденных Решениями начальников налоговых органов после 01.04.98 из расчета 0,3% за каждый день просрочки, указанные суммы пени должны быть пересчитаны в соответствии с пунктом 3 письма Госналогслужбы России от 17.06.98 N КУ-6-09/355. В этом случае выносится уточненное решение по акту документальной проверки, в котором указываются суммы пени, подлежащие сложению, и на основании этого решения делаются соответствующие проводки в лицевых счетах налогоплательщика. В случае образования переплаты по пени она засчитывается в уплату налога.
Письмо ПФ РФ от 09.08.1994 N 16-24/4227
"О некоторых вопросах по порядку уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации"Ответ. В акте документальной проверки в строке 3 "начислено пени" со знаком "минус" показывается сумма, на которую уменьшаются пени (то же в расчетной ведомости, строка 4), в строке 6 "задолженность за ПФР" - переплата по пени. Согласно пункту 35 Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 20 марта 1992 г. N 10, изменения бухотчетности, относящиеся как к текущему, так и к прошлому году (после их утверждения), производятся в отчетности, составляемой за отчетный период, в котором были обнаружены искажения ее данных.
"О некоторых вопросах по порядку уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации"Ответ. В акте документальной проверки в строке 3 "начислено пени" со знаком "минус" показывается сумма, на которую уменьшаются пени (то же в расчетной ведомости, строка 4), в строке 6 "задолженность за ПФР" - переплата по пени. Согласно пункту 35 Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 20 марта 1992 г. N 10, изменения бухотчетности, относящиеся как к текущему, так и к прошлому году (после их утверждения), производятся в отчетности, составляемой за отчетный период, в котором были обнаружены искажения ее данных.
Вопрос: Наша организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" в марте 2022 г. после сдачи налоговой декларации за прошлый год обнаружила ошибку - в расходах учтена сумма транспортного налога в большем размере, чем следовало. Как исправить ошибку? Нужно ли сдавать уточненную декларацию по "упрощенному" налогу?
("Главная книга", 2022, N 7)Ответ: При выявлении ошибки прошлых лет необходимо пересчитать налоговую базу и сумму налога за период, в котором ошибка была допущена. Это значит, что при обнаружении в 2022 г. ошибки, относящейся, например, к 2021 г., нужно скорректировать налоговую базу за 2021 г. и представить в ИФНС за этот период уточненную декларацию. Но перед этим надо доплатить налог и заплатить пени, чтобы избежать штрафа <1>.
("Главная книга", 2022, N 7)Ответ: При выявлении ошибки прошлых лет необходимо пересчитать налоговую базу и сумму налога за период, в котором ошибка была допущена. Это значит, что при обнаружении в 2022 г. ошибки, относящейся, например, к 2021 г., нужно скорректировать налоговую базу за 2021 г. и представить в ИФНС за этот период уточненную декларацию. Но перед этим надо доплатить налог и заплатить пени, чтобы избежать штрафа <1>.
Статья: Вы не заплатили вовремя авансовые платежи по УСН
(Казарина А.А.)
("Упрощенка", 2014, N 9)Соответственно, в данной ситуации ООО "Дар" имеет основания частично сторнировать ранее уплаченные пени. Сумма платежа, с которой взимаются пени, равна 35 000 руб. Итого сумма пеней составляет 1039,5 руб. (35 000 руб. x 108 дн. x 1/300 x 8,25%). Переплата по ним - 237,6 руб. (1277,1 руб. - 1039,5 руб.).
(Казарина А.А.)
("Упрощенка", 2014, N 9)Соответственно, в данной ситуации ООО "Дар" имеет основания частично сторнировать ранее уплаченные пени. Сумма платежа, с которой взимаются пени, равна 35 000 руб. Итого сумма пеней составляет 1039,5 руб. (35 000 руб. x 108 дн. x 1/300 x 8,25%). Переплата по ним - 237,6 руб. (1277,1 руб. - 1039,5 руб.).
Корреспонденция счетов: При ввозе из-за рубежа материалов (запчастей) торговая организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), уплатила соответствующую сумму таможенной пошлины и НДС. Как отразить в учете суммы излишне уплаченных таможенной пошлины и НДС, выявленные в текущем году, если эти суммы были уплачена в предыдущем отчетном году при ввозе на территорию РФ материалов (запчастей), в том же году использованных для ремонта основных средств?..
(Консультация эксперта, 2012)<3> В данной схеме порядок расчета и уплаты пени по налогу, уплачиваемому при применении УСН, не рассматривается.
(Консультация эксперта, 2012)<3> В данной схеме порядок расчета и уплаты пени по налогу, уплачиваемому при применении УСН, не рассматривается.
Статья: Зачеты и возвраты страховых взносов - 2016
(Березина Е.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 4)Осуществить зачет специалисты фонда могут самостоятельно (ч. 6 ст. 26 Закона N 212-ФЗ). При этом если у компании есть задолженность по данному виду страховых взносов (например, числится переплата по взносам в ФФОМС, но есть недоимка по пеням в тот же фонд), сначала переплату направят в счет ее погашения (ч. 8 ст. 26 Закона N 212-ФЗ). Оставшаяся сумма будет зачтена в счет предстоящих платежей. Однако и в этом случае для подстраховки организация может написать соответствующее заявление.
(Березина Е.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 4)Осуществить зачет специалисты фонда могут самостоятельно (ч. 6 ст. 26 Закона N 212-ФЗ). При этом если у компании есть задолженность по данному виду страховых взносов (например, числится переплата по взносам в ФФОМС, но есть недоимка по пеням в тот же фонд), сначала переплату направят в счет ее погашения (ч. 8 ст. 26 Закона N 212-ФЗ). Оставшаяся сумма будет зачтена в счет предстоящих платежей. Однако и в этом случае для подстраховки организация может написать соответствующее заявление.
Статья: Новые формы для зачета и возврата переплаты страховых взносов
(Тушева И.А.)
("Зарплата", 2014, N 5)Зачет переплаты страховых взносов в счет будущих платежей по страховым взносам отдельными проводками не отражают. Если компания провела зачет переплаты по страховым взносам в счет погашения задолженности по пеням или штрафам, проводки будут оформлены в рамках одного счета по разным субсчетам.
(Тушева И.А.)
("Зарплата", 2014, N 5)Зачет переплаты страховых взносов в счет будущих платежей по страховым взносам отдельными проводками не отражают. Если компания провела зачет переплаты по страховым взносам в счет погашения задолженности по пеням или штрафам, проводки будут оформлены в рамках одного счета по разным субсчетам.
Статья: Бухгалтерский учет зачетов по платежам в бюджеты в 2020 году
(Вадимова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2020, N 19-20)По мнению автора, факт обнаружения переплаты по налогу, сбору, пени или штрафу должны отражаться проводкой по дебету и кредиту счета 0 30300 000 "Расчеты по платежам в бюджеты" с изменением аналитики на основании подтверждающего документа (акта сверки, решения суда и т.д.).
(Вадимова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2020, N 19-20)По мнению автора, факт обнаружения переплаты по налогу, сбору, пени или штрафу должны отражаться проводкой по дебету и кредиту счета 0 30300 000 "Расчеты по платежам в бюджеты" с изменением аналитики на основании подтверждающего документа (акта сверки, решения суда и т.д.).
Статья: Не удержали НДС при покупке публичного имущества. Что делать?
(Давыдова О.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 3)В случае приобретения публичного имущества покупатель должен выступить в роли налогового агента, в обязанности которого входит исчисление суммы НДС, удержание ее из доходов покупателя и перечисление в бюджет. Если этого не сделать, впоследствии предприятию придется уплатить не только налог, но и пени, и штраф (если нарушение требований законодательства РФ о налогах и сборах обнаружит налоговая инспекция). При таких обстоятельствах предприятие может компенсировать свои потери путем выставления продавцу претензии о возврате излишне уплаченной ему суммы, равной сумме НДС (если он включен в цену сделки) (неосновательного обогащения), и об уплате процентов за пользование чужими денежными средствами. Если эти проценты не покрывают расходы на уплату пеней и штрафов, разницу с продавца взыскать не получится, поскольку именно покупатель нарушил требования Налогового кодекса.
(Давыдова О.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 3)В случае приобретения публичного имущества покупатель должен выступить в роли налогового агента, в обязанности которого входит исчисление суммы НДС, удержание ее из доходов покупателя и перечисление в бюджет. Если этого не сделать, впоследствии предприятию придется уплатить не только налог, но и пени, и штраф (если нарушение требований законодательства РФ о налогах и сборах обнаружит налоговая инспекция). При таких обстоятельствах предприятие может компенсировать свои потери путем выставления продавцу претензии о возврате излишне уплаченной ему суммы, равной сумме НДС (если он включен в цену сделки) (неосновательного обогащения), и об уплате процентов за пользование чужими денежными средствами. Если эти проценты не покрывают расходы на уплату пеней и штрафов, разницу с продавца взыскать не получится, поскольку именно покупатель нарушил требования Налогового кодекса.
Статья: Комментарий к главе 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ (в ред. Федерального закона от 20.08.2004 N 109-ФЗ)
(Бумагина В.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2004, N 17)В налоговой декларации за январь 2005 г. сумму НДС, принятую к вычету с прошлогоднего аванса, нужно указать по строке 340. Одновременно с декларацией в налоговую инспекцию следует подать заявление о возврате этой суммы. Если у организации нет недоимки или задолженности по пеням, то в течение месяца инспекция обязана вернуть всю переплату на расчетный счет "Стройинвеста".
(Бумагина В.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2004, N 17)В налоговой декларации за январь 2005 г. сумму НДС, принятую к вычету с прошлогоднего аванса, нужно указать по строке 340. Одновременно с декларацией в налоговую инспекцию следует подать заявление о возврате этой суммы. Если у организации нет недоимки или задолженности по пеням, то в течение месяца инспекция обязана вернуть всю переплату на расчетный счет "Стройинвеста".
"14 500 бухгалтерских проводок с комментариями"
(10-е издание, переработанное и дополненное)
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)Бухгалтерские проводки при перечислении денежных средств
(10-е издание, переработанное и дополненное)
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)Бухгалтерские проводки при перечислении денежных средств
Статья: Экспорт не подтвержден. Что делать дальше?
(Алексеева О.Г., Жиленко Е.В.)
("Главбух", 2006, N 20)Можно ли с этим поспорить? В принципе, да. По общему правилу - оно прописано в пп. 5 п. 1 ст. 21 Кодекса - налогоплательщик имеет право на возврат излишне взысканных пеней. И налоговики в регионах порой против этого не возражают (см., например, Письмо УМНС России по г. Москве от 29 сентября 2002 г. N 11-14/44841). Но вопрос в том, можно ли считать такие санкции излишне уплаченными? Ведь если речь идет о пенях, начисленных начиная со 181-го дня, то их уплата вполне законна. Впрочем, можно попытаться доказать, что при подтверждении экспорта исчезает сама причина санкций. Но как к этому доводу отнесутся судьи, сказать сложно. Если же в течение трех лет подтвердить экспорт не удастся, то сумму НДС нужно списать проводкой:
(Алексеева О.Г., Жиленко Е.В.)
("Главбух", 2006, N 20)Можно ли с этим поспорить? В принципе, да. По общему правилу - оно прописано в пп. 5 п. 1 ст. 21 Кодекса - налогоплательщик имеет право на возврат излишне взысканных пеней. И налоговики в регионах порой против этого не возражают (см., например, Письмо УМНС России по г. Москве от 29 сентября 2002 г. N 11-14/44841). Но вопрос в том, можно ли считать такие санкции излишне уплаченными? Ведь если речь идет о пенях, начисленных начиная со 181-го дня, то их уплата вполне законна. Впрочем, можно попытаться доказать, что при подтверждении экспорта исчезает сама причина санкций. Но как к этому доводу отнесутся судьи, сказать сложно. Если же в течение трех лет подтвердить экспорт не удастся, то сумму НДС нужно списать проводкой: