Пбу 18 расчет
Подборка наиболее важных документов по запросу Пбу 18 расчет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Учет расчетов по налогу на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02 >>>
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)Зарегистрировано в Минюсте России 31 декабря 2002 г. N 4090
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)Зарегистрировано в Минюсте России 31 декабря 2002 г. N 4090
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)Убыток в бухгалтерском учете формируется по дебету счета 99 "Прибыли и убытки". Организация, применяющая ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", при получении бухгалтерского убытка отражает в учете условный доход по налогу на прибыль. Если налоговый убыток переносится на будущее, то в учете следует признать отложенный налоговый актив.
(КонсультантПлюс, 2026)Убыток в бухгалтерском учете формируется по дебету счета 99 "Прибыли и убытки". Организация, применяющая ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", при получении бухгалтерского убытка отражает в учете условный доход по налогу на прибыль. Если налоговый убыток переносится на будущее, то в учете следует признать отложенный налоговый актив.
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при получении убытка в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Условный доход по налогу на прибыль - сумма налога на прибыль, определяемая исходя из бухгалтерского убытка. Сумму условного дохода по налогу на прибыль рассчитайте по формуле (п. 20 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль"):
(КонсультантПлюс, 2026)Условный доход по налогу на прибыль - сумма налога на прибыль, определяемая исходя из бухгалтерского убытка. Сумму условного дохода по налогу на прибыль рассчитайте по формуле (п. 20 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль"):
Готовое решение: Как вести бухгалтерский учет при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" организации на УСН не применяют.
(КонсультантПлюс, 2026)ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" организации на УСН не применяют.
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете отражать продажу дебиторской задолженности по договору цессии
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете в отличие от налогового учета нет каких-либо особенностей по учету убытка, полученного при уступке права требования. Однако если при расчете налога на прибыль убыток от продажи дебиторской задолженности вы учитываете в специальном порядке, то в случае применения ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" в бухгалтерском учете возникает постоянная разница (ПР), равная сумме убытка, который нельзя признать в налоговом учете. Поэтому в периоде возникновения ПР необходимо отразить постоянный налоговый расход (ПНР) (п. 7 ПБУ 18/02).
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете в отличие от налогового учета нет каких-либо особенностей по учету убытка, полученного при уступке права требования. Однако если при расчете налога на прибыль убыток от продажи дебиторской задолженности вы учитываете в специальном порядке, то в случае применения ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" в бухгалтерском учете возникает постоянная разница (ПР), равная сумме убытка, который нельзя признать в налоговом учете. Поэтому в периоде возникновения ПР необходимо отразить постоянный налоговый расход (ПНР) (п. 7 ПБУ 18/02).
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
(КонсультантПлюс, 2026)Различия в порядке признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете приводят к возникновению разниц, учитываемых по ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций". Разницы подразделяются на постоянные и временные. Постоянные разницы приводят к образованию постоянных налоговых расходов (доходов), а временные - отложенных налоговых обязательств (активов).
(КонсультантПлюс, 2026)Различия в порядке признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете приводят к возникновению разниц, учитываемых по ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций". Разницы подразделяются на постоянные и временные. Постоянные разницы приводят к образованию постоянных налоговых расходов (доходов), а временные - отложенных налоговых обязательств (активов).
Статья: Применение санаторием-профилакторием, созданным в форме АНО, ПБУ 18/02 при учете основных средств
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Санаторий-профилакторий, находящийся на ОСН, создан в форме автономной некоммерческой организации (основной вид деятельности - деятельность санаторно-курортных организаций). В связи с переходом на ФСБУ 6/2020 "Основные средства" <1> некоммерческие организации с 01.01.2022 должны в бухгалтерском учете начислять амортизацию на счете 02 "Амортизация основных средств", а не износ на забалансовом счете 010 "Износ основных средств". У санатория-профилактория числятся на балансе три категории основных средств: приобретенные (полученные) в рамках ведения коммерческой или некоммерческой деятельности, а также приобретенные за счет смешанных источников финансирования. Каким образом по ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" <2> АНО должна организовать учет разниц, возникающих в связи с различным порядком учета основных средств в бухгалтерском и налоговом учете? По состоянию на 31.12.2022 остаточная стоимость основных средств в бухгалтерском учете выше, чем в налоговом учете. Правильно (корректно) ли АНО отразила разницу проводкой: Дебет 68 Кредит 77?
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Санаторий-профилакторий, находящийся на ОСН, создан в форме автономной некоммерческой организации (основной вид деятельности - деятельность санаторно-курортных организаций). В связи с переходом на ФСБУ 6/2020 "Основные средства" <1> некоммерческие организации с 01.01.2022 должны в бухгалтерском учете начислять амортизацию на счете 02 "Амортизация основных средств", а не износ на забалансовом счете 010 "Износ основных средств". У санатория-профилактория числятся на балансе три категории основных средств: приобретенные (полученные) в рамках ведения коммерческой или некоммерческой деятельности, а также приобретенные за счет смешанных источников финансирования. Каким образом по ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" <2> АНО должна организовать учет разниц, возникающих в связи с различным порядком учета основных средств в бухгалтерском и налоговом учете? По состоянию на 31.12.2022 остаточная стоимость основных средств в бухгалтерском учете выше, чем в налоговом учете. Правильно (корректно) ли АНО отразила разницу проводкой: Дебет 68 Кредит 77?
Готовое решение: Как провести инвентаризацию отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств
(КонсультантПлюс, 2026)В этом случае текущий налог на прибыль определяют на основе данных, сформированных в бухгалтерском учете на счете 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" (п. 22 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"). Он складывается в результате отражения в учете следующих величин:
(КонсультантПлюс, 2026)В этом случае текущий налог на прибыль определяют на основе данных, сформированных в бухгалтерском учете на счете 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" (п. 22 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"). Он складывается в результате отражения в учете следующих величин:
Готовое решение: Как применить амортизационную премию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Применение амортизационной премии в бухгалтерском учете не предусмотрено. Поэтому между бухгалтерским и налоговым учетом возникают различия в суммах признаваемых расходов в течение всего срока начисления амортизации. Если вы не применяете ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", то эти различия в бухгалтерском учете никак не отражайте.
(КонсультантПлюс, 2026)Применение амортизационной премии в бухгалтерском учете не предусмотрено. Поэтому между бухгалтерским и налоговым учетом возникают различия в суммах признаваемых расходов в течение всего срока начисления амортизации. Если вы не применяете ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", то эти различия в бухгалтерском учете никак не отражайте.
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций";
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций";