Пбу 18 расчет
Подборка наиболее важных документов по запросу Пбу 18 расчет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Учет расчетов по налогу на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02 >>>
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)Зарегистрировано в Минюсте России 31 декабря 2002 г. N 4090
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)Зарегистрировано в Минюсте России 31 декабря 2002 г. N 4090
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)Убыток в бухгалтерском учете формируется по дебету счета 99 "Прибыли и убытки". Организация, применяющая ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", при получении бухгалтерского убытка отражает в учете условный доход по налогу на прибыль. Если налоговый убыток переносится на будущее, то в учете следует признать отложенный налоговый актив.
(КонсультантПлюс, 2025)Убыток в бухгалтерском учете формируется по дебету счета 99 "Прибыли и убытки". Организация, применяющая ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", при получении бухгалтерского убытка отражает в учете условный доход по налогу на прибыль. Если налоговый убыток переносится на будущее, то в учете следует признать отложенный налоговый актив.
Статья: Применение обновленного ПБУ 18/02 в условиях перехода на ФСБУ 25/2018
(Лисовская И.А., Трапезникова Н.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 11)Предмет. Статья посвящена сложным вопросам совместного применения ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" и ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды". Каждый из этих стандартов несет определенные сложности для российских бухгалтеров, а их взаимодействие создает качественно новые методические проблемы, требующие решения.
(Лисовская И.А., Трапезникова Н.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 11)Предмет. Статья посвящена сложным вопросам совместного применения ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" и ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды". Каждый из этих стандартов несет определенные сложности для российских бухгалтеров, а их взаимодействие создает качественно новые методические проблемы, требующие решения.
Готовое решение: Правила создания резерва по сомнительным долгам и списания дебиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Разницы в суммах резервов, созданных в бухгалтерском и налоговом учете, которые возникают в связи с различным порядком их расчета, в бухгалтерском учете признаются временными разницами (п. п. 8, 11 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций").
(КонсультантПлюс, 2026)Разницы в суммах резервов, созданных в бухгалтерском и налоговом учете, которые возникают в связи с различным порядком их расчета, в бухгалтерском учете признаются временными разницами (п. п. 8, 11 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций").
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций";
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций";
Готовое решение: Как учесть излишки, выявленные при инвентаризации
(КонсультантПлюс, 2025)1 В налоговом учете излишки отражаются по рыночной стоимости. Если она отличается от стоимости, по которой выявленные излишки приходуются в бухучете, могут возникнуть временные разницы (ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"). В таблице не приводятся бухгалтерские записи по учету отложенного налога, соответствующего таким временным разницам.
(КонсультантПлюс, 2025)1 В налоговом учете излишки отражаются по рыночной стоимости. Если она отличается от стоимости, по которой выявленные излишки приходуются в бухучете, могут возникнуть временные разницы (ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"). В таблице не приводятся бухгалтерские записи по учету отложенного налога, соответствующего таким временным разницам.
Готовое решение: Как провести инвентаризацию отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае текущий налог на прибыль определяют на основе данных, сформированных в бухгалтерском учете на счете 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" (п. 22 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"). Он складывается в результате отражения в учете следующих величин:
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае текущий налог на прибыль определяют на основе данных, сформированных в бухгалтерском учете на счете 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" (п. 22 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"). Он складывается в результате отражения в учете следующих величин:
Готовое решение: Как провести переоценку основных средств и учесть ее результаты при применении ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2025)В случае зачисления дооценки ОС в добавочный капитал в учете организации образуется особая временная разница - результат операции, не включаемой в бухгалтерскую прибыль (убыток). Ее величина равна разнице между балансовой стоимостью актива, сформированной в бухучете по результатам дооценки, и стоимостью ОС, принимаемой в целях налогообложения (п. 8 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", Информационное сообщение Минфина России от 28.12.2018 N ИС-учет-13).
(КонсультантПлюс, 2025)В случае зачисления дооценки ОС в добавочный капитал в учете организации образуется особая временная разница - результат операции, не включаемой в бухгалтерскую прибыль (убыток). Ее величина равна разнице между балансовой стоимостью актива, сформированной в бухучете по результатам дооценки, и стоимостью ОС, принимаемой в целях налогообложения (п. 8 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", Информационное сообщение Минфина России от 28.12.2018 N ИС-учет-13).
Типовая ситуация: Учетная политика: как сформировать, изменить, дополнить
(Издательство "Главная книга", 2025)ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций".
(Издательство "Главная книга", 2025)ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций".
Готовое решение: Как вести бухгалтерский учет при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" организации на УСН не применяют.
(КонсультантПлюс, 2025)ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" организации на УСН не применяют.
Готовое решение: Какие положения включить в учетную политику в части применения ПБУ 18/02
(КонсультантПлюс, 2025)Организации, которые обоснованно не применяют ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", указывают на это в учетной политике. Остальные организации включают в учетную политику положения о порядке применения ПБУ 18/02.
(КонсультантПлюс, 2025)Организации, которые обоснованно не применяют ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", указывают на это в учетной политике. Остальные организации включают в учетную политику положения о порядке применения ПБУ 18/02.
Готовое решение: Как применить амортизационную премию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Применение амортизационной премии в бухгалтерском учете не предусмотрено. Поэтому между бухгалтерским и налоговым учетом возникают различия в суммах признаваемых расходов в течение всего срока начисления амортизации. Если вы не применяете ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", то эти различия в бухгалтерском учете никак не отражайте.
(КонсультантПлюс, 2025)Применение амортизационной премии в бухгалтерском учете не предусмотрено. Поэтому между бухгалтерским и налоговым учетом возникают различия в суммах признаваемых расходов в течение всего срока начисления амортизации. Если вы не применяете ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", то эти различия в бухгалтерском учете никак не отражайте.