Пбу 18 балансовым методом проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Пбу 18 балансовым методом проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ПБУ 18/02: применение, проводки и примеры
(Издательство "Главная книга", 2026)В учетной политике организации, ведущие учет разниц по ПБУ 18/02, должны закрепить метод определения разниц - балансовый или метод отсрочки. При балансовом методе выберите вариант проводок: через счет 99.02 без постоянных разниц или через счет 68.04 с постоянными и временными разницами.
(Издательство "Главная книга", 2026)В учетной политике организации, ведущие учет разниц по ПБУ 18/02, должны закрепить метод определения разниц - балансовый или метод отсрочки. При балансовом методе выберите вариант проводок: через счет 99.02 без постоянных разниц или через счет 68.04 с постоянными и временными разницами.
Статья: ПБУ 18/02: Основы применения балансового метода
(Оломская Е.В., Аксентьев А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 20)Как видно из рис. 1, разницу в расходах в двух системах организация никогда не компенсирует, поскольку единовременно за счет прибыли уплатит в бюджет, отсюда соответствующая сумма является постоянным налоговым расходом. Важно сделать замечание, что при новом балансовом методе таких проводок делать не нужно вообще. Постоянные разницы рассчитываются математически согласно примеру в Приложении к ПБУ 18/02. Ввиду этого в бухгалтерском учете при затратном методе учет постоянных разниц напрямую связан с корректировкой условного расхода (дохода) по налогу на прибыль на постоянный налоговый доход (расход) соответственно. Последнее бухгалтер определяет на каждый факт хозяйственной жизни самостоятельно и отражает на счетах бухгалтерского учета.
(Оломская Е.В., Аксентьев А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 20)Как видно из рис. 1, разницу в расходах в двух системах организация никогда не компенсирует, поскольку единовременно за счет прибыли уплатит в бюджет, отсюда соответствующая сумма является постоянным налоговым расходом. Важно сделать замечание, что при новом балансовом методе таких проводок делать не нужно вообще. Постоянные разницы рассчитываются математически согласно примеру в Приложении к ПБУ 18/02. Ввиду этого в бухгалтерском учете при затратном методе учет постоянных разниц напрямую связан с корректировкой условного расхода (дохода) по налогу на прибыль на постоянный налоговый доход (расход) соответственно. Последнее бухгалтер определяет на каждый факт хозяйственной жизни самостоятельно и отражает на счетах бухгалтерского учета.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)Зарегистрировано в Минюсте России 31 декабря 2002 г. N 4090
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)Зарегистрировано в Минюсте России 31 декабря 2002 г. N 4090
Готовое решение: Как провести инвентаризацию отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств
(КонсультантПлюс, 2026)Текущий налог на прибыль берут из декларации по налогу на прибыль (п. 22 ПБУ 18/02).
(КонсультантПлюс, 2026)Текущий налог на прибыль берут из декларации по налогу на прибыль (п. 22 ПБУ 18/02).
Типовая ситуация: Учет доходов, расходов и финансового результата: счета 90, 91, 99
(Издательство "Главная книга", 2026)На счете 99 кроме финансового результата учитывайте налог на прибыль и разницы по ПБУ 18/02, а на 31.12.2024 еще и корректировку ОНА и ОНО из-за повышения ставки налога на прибыль. При упрощенке на счете 99 отражают налог при УСН.
(Издательство "Главная книга", 2026)На счете 99 кроме финансового результата учитывайте налог на прибыль и разницы по ПБУ 18/02, а на 31.12.2024 еще и корректировку ОНА и ОНО из-за повышения ставки налога на прибыль. При упрощенке на счете 99 отражают налог при УСН.