Паушальный платеж усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Паушальный платеж усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые риски при взаимодействии с аффилированным лицом в части использования права на товарный знак
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)Организация заключила договор со своим учредителем (аффилированным лицом) на право использования товарного знака. Учредитель - российское физлицо (ИП на УСН). В свою очередь, паушальный единовременный платеж будет уплачен при заключении договора, который после подписания идет на регистрацию (68 дней). Сумму паушального платежа организация признает в составе расходов путем равномерного распределения в конце каждого отчетного (налогового) периода в течение срока действия договора (п. 1, подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Право использования товарного знака - 10 лет. Организация предусмотрела ежемесячный платеж (роялти) как фиксированную величину, без расчетов. Стороны согласовали сумму роялти. Периодические платежи (роялти) за приобретение неисключительных прав для целей налогообложения прибыли организация учитывает на последнее число месяца. Какие возникают риски по налогу на прибыль у организации при взаимодействии с аффилированным лицом?
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)Организация заключила договор со своим учредителем (аффилированным лицом) на право использования товарного знака. Учредитель - российское физлицо (ИП на УСН). В свою очередь, паушальный единовременный платеж будет уплачен при заключении договора, который после подписания идет на регистрацию (68 дней). Сумму паушального платежа организация признает в составе расходов путем равномерного распределения в конце каждого отчетного (налогового) периода в течение срока действия договора (п. 1, подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Право использования товарного знака - 10 лет. Организация предусмотрела ежемесячный платеж (роялти) как фиксированную величину, без расчетов. Стороны согласовали сумму роялти. Периодические платежи (роялти) за приобретение неисключительных прав для целей налогообложения прибыли организация учитывает на последнее число месяца. Какие возникают риски по налогу на прибыль у организации при взаимодействии с аффилированным лицом?
Готовое решение: Как учесть расходы на ПО и создание сайта при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)При приобретении антивирусных программ, как правило, организация получает неисключительное право на их использование. Расходы на приобретение таких прав можно учесть при применении УСН с объектом "доходы минус расходы", если понесенные затраты экономически оправданны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252, пп. 19 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Затраты на приобретение неисключительного права на антивирусную программу включите в расходы единовременно после оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом не имеет значения вид лицензионного договора (обычный или договор присоединения) и вид лицензионных платежей (роялти или паушальный платеж).
(КонсультантПлюс, 2025)При приобретении антивирусных программ, как правило, организация получает неисключительное право на их использование. Расходы на приобретение таких прав можно учесть при применении УСН с объектом "доходы минус расходы", если понесенные затраты экономически оправданны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252, пп. 19 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Затраты на приобретение неисключительного права на антивирусную программу включите в расходы единовременно после оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом не имеет значения вид лицензионного договора (обычный или договор присоединения) и вид лицензионных платежей (роялти или паушальный платеж).
Статья: Расходы на покупку франшизы в общепите
(Кузнецова В.А.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 10)С принятием к вычету "входного" НДС по периодическим платежам все понятно. Возникает вопрос, как принимать к вычету налог по паушальному взносу: единовременно или равномерно в течение срока действия договора? По мнению автора, единовременно в налоговом периоде, в котором получен счет-фактура и первичные документы по паушальному взносу и данная сумма отражена на счете 97 "Расходы будущих периодов" (в таком случае выполняется условие, установленное п. 1 ст. 172 НК РФ о принятии услуг к учету).
(Кузнецова В.А.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 10)С принятием к вычету "входного" НДС по периодическим платежам все понятно. Возникает вопрос, как принимать к вычету налог по паушальному взносу: единовременно или равномерно в течение срока действия договора? По мнению автора, единовременно в налоговом периоде, в котором получен счет-фактура и первичные документы по паушальному взносу и данная сумма отражена на счете 97 "Расходы будущих периодов" (в таком случае выполняется условие, установленное п. 1 ст. 172 НК РФ о принятии услуг к учету).
Статья: Франчайзинг. Часть вторая: функционирование франшизы (Окончание)
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 5)Если "упрощенец" ведет бухгалтерский учет в полном объеме, то периодические платежи (роялти), исчисляемые и уплачиваемые согласно условиям, принятым партнерами, включаются в расходы отчетного периода. Фиксированные разовые платежи (паушальные) отражаются как расходы будущих периодов и списываются в течение срока действия договора.
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 5)Если "упрощенец" ведет бухгалтерский учет в полном объеме, то периодические платежи (роялти), исчисляемые и уплачиваемые согласно условиям, принятым партнерами, включаются в расходы отчетного периода. Фиксированные разовые платежи (паушальные) отражаются как расходы будущих периодов и списываются в течение срока действия договора.
Статья: Франчайзинг. Часть первая: предварительные процедуры (Начало)
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 4)Есть и другая возможность: воспользоваться упомянутым ранее пп. 2.1. Объясним подробнее. В состав договора франчайзинга включается лицензионное соглашение (в данном случае - неисключительная лицензия) на использование секретов производства (ноу-хау), принадлежащих франчайзеру. Согласно ст. 1465 ГК РФ это сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и др.), а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности, которые способны приносить экономическую выгоду и в отношении которых обладателем таких сведений введен режим коммерческой тайны. Итак, если франчайзер собирается передать свои ноу-хау компании-франчайзи, в лицензионном договоре нужно указать цену, приблизительно соответствующую паушальному взносу за право работы под его торговой маркой. Тем самым у франчайзи, применяющего УСН, появится возможность списать данную сумму на основании пп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (в качестве платы за приобретение прав на использование секретов производства по неисключительной лицензии). Что проще - судите сами.
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 4)Есть и другая возможность: воспользоваться упомянутым ранее пп. 2.1. Объясним подробнее. В состав договора франчайзинга включается лицензионное соглашение (в данном случае - неисключительная лицензия) на использование секретов производства (ноу-хау), принадлежащих франчайзеру. Согласно ст. 1465 ГК РФ это сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и др.), а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности, которые способны приносить экономическую выгоду и в отношении которых обладателем таких сведений введен режим коммерческой тайны. Итак, если франчайзер собирается передать свои ноу-хау компании-франчайзи, в лицензионном договоре нужно указать цену, приблизительно соответствующую паушальному взносу за право работы под его торговой маркой. Тем самым у франчайзи, применяющего УСН, появится возможность списать данную сумму на основании пп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (в качестве платы за приобретение прав на использование секретов производства по неисключительной лицензии). Что проще - судите сами.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (правообладателя), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), получение от белорусского пользователя вознаграждения по договору коммерческой концессии в виде единовременного (паушального) платежа за право использования комплекса исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности (в том числе товарный знак, программное обеспечение и т.п.)?..
(Консультация эксперта, 2012)Как отразить в учете организации (правообладателя), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), получение от белорусского пользователя вознаграждения по договору коммерческой концессии в виде единовременного (паушального) платежа за право использования комплекса исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности (в том числе товарный знак, программное обеспечение и т.п.)?
(Консультация эксперта, 2012)Как отразить в учете организации (правообладателя), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), получение от белорусского пользователя вознаграждения по договору коммерческой концессии в виде единовременного (паушального) платежа за право использования комплекса исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности (в том числе товарный знак, программное обеспечение и т.п.)?
Статья: О договоре франчайзинга
(Панченко Т.М.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2010, N 8)Франчайзинг и упрощенная система налогообложения
(Панченко Т.М.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2010, N 8)Франчайзинг и упрощенная система налогообложения
Статья: Использование чужой торговой марки
(Розова И.К.)
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2006, N 1)За пользование чужой торговой маркой турфирма может уплачивать:
(Розова И.К.)
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2006, N 1)За пользование чужой торговой маркой турфирма может уплачивать:
Вопрос: ...Организация (пользователь), применяющая УСН ("доходы минус расходы"), заключила в 2008 г. договор коммерческой концессии с фирмой (правообладателем) о предоставлении ей комплекса исключительных прав на использование товарного знака и знака обслуживания правообладателя сроком на 2 года. Учитываются ли в целях применения УСН расходы организации в виде паушального платежа и роялти, предусмотренные указанным договором?
(Консультация эксперта, 2008)Вопрос: Организация (пользователь), применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", заключила в 2008 г. договор коммерческой концессии с фирмой (правообладателем) о предоставлении ей комплекса исключительных прав на использование товарного знака и знака обслуживания правообладателя сроком на 2 года. Учитываются ли при исчислении налога, взимаемого в связи с применением УСН, расходы организации в виде первоначального единовременного взноса (паушального платежа) и периодических (текущих) взносов (роялти), предусмотренные указанным договором?
(Консультация эксперта, 2008)Вопрос: Организация (пользователь), применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", заключила в 2008 г. договор коммерческой концессии с фирмой (правообладателем) о предоставлении ей комплекса исключительных прав на использование товарного знака и знака обслуживания правообладателя сроком на 2 года. Учитываются ли при исчислении налога, взимаемого в связи с применением УСН, расходы организации в виде первоначального единовременного взноса (паушального платежа) и периодических (текущих) взносов (роялти), предусмотренные указанным договором?
Вопрос: Организация заключила договор с учредителем (аффилированным лицом) на право использования товарного знака. Учредитель - российское физлицо, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (не платит НДС). Так как ИП на УСН и оба участника на территории РФ, то услуга облагается НДС или нет?
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)Вопрос: Организация заключила договор с учредителем (аффилированным лицом) на право использования товарного знака. Учредитель - российское физлицо, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (не платит НДС). Паушальный единовременный платеж будет уплачен при заключении договора. Подписанный договор проходит регистрацию. Сумму фиксированного разового (паушального) платежа организация учитывает в составе расходов путем равномерного распределения в конце каждого отчетного (налогового) периода в течение срока действия договора (п. 1, подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Право на использование товарного знака передано на 10 лет. Передача неисключительных прав по лицензионному договору для целей исчисления НДС относится к услугам и при отсутствии освобождения облагается НДС, если их покупатель ведет деятельность на территории РФ. Так как ИП на УСН и оба участника на территории РФ, то услуга облагается НДС или нет? Лицензиат является налоговым агентом?
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)Вопрос: Организация заключила договор с учредителем (аффилированным лицом) на право использования товарного знака. Учредитель - российское физлицо, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (не платит НДС). Паушальный единовременный платеж будет уплачен при заключении договора. Подписанный договор проходит регистрацию. Сумму фиксированного разового (паушального) платежа организация учитывает в составе расходов путем равномерного распределения в конце каждого отчетного (налогового) периода в течение срока действия договора (п. 1, подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Право на использование товарного знака передано на 10 лет. Передача неисключительных прав по лицензионному договору для целей исчисления НДС относится к услугам и при отсутствии освобождения облагается НДС, если их покупатель ведет деятельность на территории РФ. Так как ИП на УСН и оба участника на территории РФ, то услуга облагается НДС или нет? Лицензиат является налоговым агентом?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН, средства гранта (субсидии), полученные из бюджета на выплату части паушального платежа по договору коммерческой концессии?..
(Консультация эксперта, 2010)Как отразить в учете организации, применяющей УСН, средства гранта (субсидии), полученные из бюджета на выплату части паушального платежа по договору коммерческой концессии?
(Консультация эксперта, 2010)Как отразить в учете организации, применяющей УСН, средства гранта (субсидии), полученные из бюджета на выплату части паушального платежа по договору коммерческой концессии?
Корреспонденция счетов: Как отразить в 2010 г. в учете организации (правообладателя), применяющей УСН, получение вознаграждения в виде единовременного (паушального) платежа по договору коммерческой концессии за право использования комплекса исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности (в том числе товарный знак, программное обеспечение и т.п.) от белорусского пользователя?..
(Консультация эксперта, 2010)Как отразить в 2010 г. в учете организации (правообладателя), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", получение вознаграждения в виде единовременного (паушального) платежа по договору коммерческой концессии за право использования комплекса исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности (в том числе товарный знак, программное обеспечение и т.п.) от белорусского пользователя?
(Консультация эксперта, 2010)Как отразить в 2010 г. в учете организации (правообладателя), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", получение вознаграждения в виде единовременного (паушального) платежа по договору коммерческой концессии за право использования комплекса исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности (в том числе товарный знак, программное обеспечение и т.п.) от белорусского пользователя?