Паушальный платеж усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Паушальный платеж усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые риски при взаимодействии с аффилированным лицом в части использования права на товарный знак
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)Организация заключила договор со своим учредителем (аффилированным лицом) на право использования товарного знака. Учредитель - российское физлицо (ИП на УСН). В свою очередь, паушальный единовременный платеж будет уплачен при заключении договора, который после подписания идет на регистрацию (68 дней). Сумму паушального платежа организация признает в составе расходов путем равномерного распределения в конце каждого отчетного (налогового) периода в течение срока действия договора (п. 1, подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Право использования товарного знака - 10 лет. Организация предусмотрела ежемесячный платеж (роялти) как фиксированную величину, без расчетов. Стороны согласовали сумму роялти. Периодические платежи (роялти) за приобретение неисключительных прав для целей налогообложения прибыли организация учитывает на последнее число месяца. Какие возникают риски по налогу на прибыль у организации при взаимодействии с аффилированным лицом?
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)Организация заключила договор со своим учредителем (аффилированным лицом) на право использования товарного знака. Учредитель - российское физлицо (ИП на УСН). В свою очередь, паушальный единовременный платеж будет уплачен при заключении договора, который после подписания идет на регистрацию (68 дней). Сумму паушального платежа организация признает в составе расходов путем равномерного распределения в конце каждого отчетного (налогового) периода в течение срока действия договора (п. 1, подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Право использования товарного знака - 10 лет. Организация предусмотрела ежемесячный платеж (роялти) как фиксированную величину, без расчетов. Стороны согласовали сумму роялти. Периодические платежи (роялти) за приобретение неисключительных прав для целей налогообложения прибыли организация учитывает на последнее число месяца. Какие возникают риски по налогу на прибыль у организации при взаимодействии с аффилированным лицом?
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2026)При осуществлении как облагаемых, так и не облагаемых НДС операций нужно вести раздельный учет (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ). При этом плательщики на УСН, которые применяют по НДС пониженные ставки 5 или 7%, раздельный учет не ведут (п. 4 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При осуществлении как облагаемых, так и не облагаемых НДС операций нужно вести раздельный учет (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ). При этом плательщики на УСН, которые применяют по НДС пониженные ставки 5 или 7%, раздельный учет не ведут (п. 4 ст. 170 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Организация-субконцессионер (вторичный пользователь) применяет УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"). Как отражается в ее учете перечисление иностранному вторичному правообладателю единовременного (паушального) платежа, сумма которого выражена и уплачивается в иностранной валюте, по договору коммерческой субконцессии за право использования комплекса исключительных прав (в том числе товарного знака, знака обслуживания и т.п.)?..
(Консультация эксперта, 2012)Организация-субконцессионер (вторичный пользователь) применяет УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"). Как отражается в ее учете перечисление иностранному вторичному правообладателю единовременного (паушального) платежа, сумма которого выражена и уплачивается в иностранной валюте, по договору коммерческой субконцессии за право использования комплекса исключительных прав (в том числе товарного знака, знака обслуживания и т.п.)?
(Консультация эксперта, 2012)Организация-субконцессионер (вторичный пользователь) применяет УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"). Как отражается в ее учете перечисление иностранному вторичному правообладателю единовременного (паушального) платежа, сумма которого выражена и уплачивается в иностранной валюте, по договору коммерческой субконцессии за право использования комплекса исключительных прав (в том числе товарного знака, знака обслуживания и т.п.)?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (лицензиата), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), перечисление белорусскому лицензиару паушального платежа за право использования промышленного образца?..
(Консультация эксперта, 2016)Как отразить в учете организации (лицензиата), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), перечисление белорусскому лицензиару паушального платежа за право использования промышленного образца?
(Консультация эксперта, 2016)Как отразить в учете организации (лицензиата), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), перечисление белорусскому лицензиару паушального платежа за право использования промышленного образца?
Корреспонденция счетов: Как в учете лицензиара (правообладателя), применяющего УСН, отражается передача по лицензионному договору прав на использование программы для ЭВМ, если сумма вознаграждения (паушального платежа) выражена в евро, выплачивается лицензиатом в рассрочку ежемесячно в течение срока действия договора (три года) в рублях по курсу евро на последний день месяца?..
(Консультация эксперта, 2010)Как в учете лицензиара (правообладателя), применяющего УСН, отражается передача по лицензионному договору прав на использование программы для ЭВМ, если сумма вознаграждения (паушального платежа) выражена в евро, выплачивается лицензиатом в рассрочку ежемесячно в течение срока действия договора (три года) в рублях по курсу евро на последний день месяца?
(Консультация эксперта, 2010)Как в учете лицензиара (правообладателя), применяющего УСН, отражается передача по лицензионному договору прав на использование программы для ЭВМ, если сумма вознаграждения (паушального платежа) выражена в евро, выплачивается лицензиатом в рассрочку ежемесячно в течение срока действия договора (три года) в рублях по курсу евро на последний день месяца?
"Упрощенная система налогообложения: практическое пособие"
(Лермонтов Ю.М.)
("Проспект", 2008)При отнесении затрат, возникающих у индивидуальных предпринимателей, применяющих "упрощенку" в процессе исполнения договора коммерческой концессии, в состав расходов необходимо учитывать следующее. Учитывая положения пп. 32 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, франчайзи, применяющие "упрощенку", могут учесть роялти в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по единому налогу. Сумма паушального платежа также подлежит включению в состав расходов при "упрощенке" <34>.
(Лермонтов Ю.М.)
("Проспект", 2008)При отнесении затрат, возникающих у индивидуальных предпринимателей, применяющих "упрощенку" в процессе исполнения договора коммерческой концессии, в состав расходов необходимо учитывать следующее. Учитывая положения пп. 32 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, франчайзи, применяющие "упрощенку", могут учесть роялти в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по единому налогу. Сумма паушального платежа также подлежит включению в состав расходов при "упрощенке" <34>.
Вопрос: Организация заключила договор с учредителем (аффилированным лицом) на право использования товарного знака. Учредитель - российское физлицо, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (не платит НДС). Так как ИП на УСН и оба участника на территории РФ, то услуга облагается НДС или нет?
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)Вопрос: Организация заключила договор с учредителем (аффилированным лицом) на право использования товарного знака. Учредитель - российское физлицо, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (не платит НДС). Паушальный единовременный платеж будет уплачен при заключении договора. Подписанный договор проходит регистрацию. Сумму фиксированного разового (паушального) платежа организация учитывает в составе расходов путем равномерного распределения в конце каждого отчетного (налогового) периода в течение срока действия договора (п. 1, подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Право на использование товарного знака передано на 10 лет. Передача неисключительных прав по лицензионному договору для целей исчисления НДС относится к услугам и при отсутствии освобождения облагается НДС, если их покупатель ведет деятельность на территории РФ. Так как ИП на УСН и оба участника на территории РФ, то услуга облагается НДС или нет? Лицензиат является налоговым агентом?
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)Вопрос: Организация заключила договор с учредителем (аффилированным лицом) на право использования товарного знака. Учредитель - российское физлицо, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (не платит НДС). Паушальный единовременный платеж будет уплачен при заключении договора. Подписанный договор проходит регистрацию. Сумму фиксированного разового (паушального) платежа организация учитывает в составе расходов путем равномерного распределения в конце каждого отчетного (налогового) периода в течение срока действия договора (п. 1, подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Право на использование товарного знака передано на 10 лет. Передача неисключительных прав по лицензионному договору для целей исчисления НДС относится к услугам и при отсутствии освобождения облагается НДС, если их покупатель ведет деятельность на территории РФ. Так как ИП на УСН и оба участника на территории РФ, то услуга облагается НДС или нет? Лицензиат является налоговым агентом?
Статья: Учет товарного знака
(Преснякова Е.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 11)При методе начисления роялти признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств (п. 1 ст. 271 НК РФ). Паушальный платеж признается равномерно в течение срока действия лицензионного договора (п. 2 ст. 271 НК РФ). Датой признания внереализационных доходов в виде лицензионных платежей (включая роялти) за пользование объектами интеллектуальной собственности будет одна из следующих дат (пп. 3 п. 4 ст. 271 НК РФ):
(Преснякова Е.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 11)При методе начисления роялти признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств (п. 1 ст. 271 НК РФ). Паушальный платеж признается равномерно в течение срока действия лицензионного договора (п. 2 ст. 271 НК РФ). Датой признания внереализационных доходов в виде лицензионных платежей (включая роялти) за пользование объектами интеллектуальной собственности будет одна из следующих дат (пп. 3 п. 4 ст. 271 НК РФ):
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (правообладателя), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), получение от белорусского пользователя вознаграждения по договору коммерческой концессии в виде единовременного (паушального) платежа за право использования комплекса исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности (в том числе товарный знак, программное обеспечение и т.п.)?..
(Консультация эксперта, 2012)Как отразить в учете организации (правообладателя), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), получение от белорусского пользователя вознаграждения по договору коммерческой концессии в виде единовременного (паушального) платежа за право использования комплекса исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности (в том числе товарный знак, программное обеспечение и т.п.)?
(Консультация эксперта, 2012)Как отразить в учете организации (правообладателя), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), получение от белорусского пользователя вознаграждения по договору коммерческой концессии в виде единовременного (паушального) платежа за право использования комплекса исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности (в том числе товарный знак, программное обеспечение и т.п.)?
Вопрос: ...Организация (пользователь), применяющая УСН ("доходы минус расходы"), заключила в 2008 г. договор коммерческой концессии с фирмой (правообладателем) о предоставлении ей комплекса исключительных прав на использование товарного знака и знака обслуживания правообладателя сроком на 2 года. Учитываются ли в целях применения УСН расходы организации в виде паушального платежа и роялти, предусмотренные указанным договором?
(Консультация эксперта, 2008)Вопрос: Организация (пользователь), применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", заключила в 2008 г. договор коммерческой концессии с фирмой (правообладателем) о предоставлении ей комплекса исключительных прав на использование товарного знака и знака обслуживания правообладателя сроком на 2 года. Учитываются ли при исчислении налога, взимаемого в связи с применением УСН, расходы организации в виде первоначального единовременного взноса (паушального платежа) и периодических (текущих) взносов (роялти), предусмотренные указанным договором?
(Консультация эксперта, 2008)Вопрос: Организация (пользователь), применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", заключила в 2008 г. договор коммерческой концессии с фирмой (правообладателем) о предоставлении ей комплекса исключительных прав на использование товарного знака и знака обслуживания правообладателя сроком на 2 года. Учитываются ли при исчислении налога, взимаемого в связи с применением УСН, расходы организации в виде первоначального единовременного взноса (паушального платежа) и периодических (текущих) взносов (роялти), предусмотренные указанным договором?
Статья: Франчайзинг. Часть вторая: функционирование франшизы (Окончание)
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 5)Если "упрощенец" ведет бухгалтерский учет в полном объеме, то периодические платежи (роялти), исчисляемые и уплачиваемые согласно условиям, принятым партнерами, включаются в расходы отчетного периода. Фиксированные разовые платежи (паушальные) отражаются как расходы будущих периодов и списываются в течение срока действия договора.
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 5)Если "упрощенец" ведет бухгалтерский учет в полном объеме, то периодические платежи (роялти), исчисляемые и уплачиваемые согласно условиям, принятым партнерами, включаются в расходы отчетного периода. Фиксированные разовые платежи (паушальные) отражаются как расходы будущих периодов и списываются в течение срока действия договора.