Паушальный платеж усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Паушальный платеж усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые риски при взаимодействии с аффилированным лицом в части использования права на товарный знак
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)Организация заключила договор со своим учредителем (аффилированным лицом) на право использования товарного знака. Учредитель - российское физлицо (ИП на УСН). В свою очередь, паушальный единовременный платеж будет уплачен при заключении договора, который после подписания идет на регистрацию (68 дней). Сумму паушального платежа организация признает в составе расходов путем равномерного распределения в конце каждого отчетного (налогового) периода в течение срока действия договора (п. 1, подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Право использования товарного знака - 10 лет. Организация предусмотрела ежемесячный платеж (роялти) как фиксированную величину, без расчетов. Стороны согласовали сумму роялти. Периодические платежи (роялти) за приобретение неисключительных прав для целей налогообложения прибыли организация учитывает на последнее число месяца. Какие возникают риски по налогу на прибыль у организации при взаимодействии с аффилированным лицом?
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)Организация заключила договор со своим учредителем (аффилированным лицом) на право использования товарного знака. Учредитель - российское физлицо (ИП на УСН). В свою очередь, паушальный единовременный платеж будет уплачен при заключении договора, который после подписания идет на регистрацию (68 дней). Сумму паушального платежа организация признает в составе расходов путем равномерного распределения в конце каждого отчетного (налогового) периода в течение срока действия договора (п. 1, подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Право использования товарного знака - 10 лет. Организация предусмотрела ежемесячный платеж (роялти) как фиксированную величину, без расчетов. Стороны согласовали сумму роялти. Периодические платежи (роялти) за приобретение неисключительных прав для целей налогообложения прибыли организация учитывает на последнее число месяца. Какие возникают риски по налогу на прибыль у организации при взаимодействии с аффилированным лицом?
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2025)При осуществлении как облагаемых, так и не облагаемых НДС операций нужно вести раздельный учет (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ). При этом плательщики на УСН, которые применяют по НДС пониженные ставки 5% или 7%, раздельный учет не ведут (п. 4 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При осуществлении как облагаемых, так и не облагаемых НДС операций нужно вести раздельный учет (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ). При этом плательщики на УСН, которые применяют по НДС пониженные ставки 5% или 7%, раздельный учет не ведут (п. 4 ст. 170 НК РФ).
Вопрос: ...Вправе ли ИП отнести расходы по договору франчайзинга (паушальный платеж и роялти) к расходам при применении УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2016)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), заключил договор франчайзинга. Вправе ли он отнести расходы по договору франчайзинга, а именно паушальный (разовый) платеж и роялти (ежемесячные платежи), к расходам при применении УСН на основании пп. 32 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2016)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), заключил договор франчайзинга. Вправе ли он отнести расходы по договору франчайзинга, а именно паушальный (разовый) платеж и роялти (ежемесячные платежи), к расходам при применении УСН на основании пп. 32 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
Вопрос: ...Организация (пользователь), применяющая УСН ("доходы минус расходы"), заключила в 2008 г. договор коммерческой концессии с фирмой (правообладателем) о предоставлении ей комплекса исключительных прав на использование товарного знака и знака обслуживания правообладателя сроком на 2 года. Учитываются ли в целях применения УСН расходы организации в виде паушального платежа и роялти, предусмотренные указанным договором?
(Консультация эксперта, 2008)Вопрос: Организация (пользователь), применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", заключила в 2008 г. договор коммерческой концессии с фирмой (правообладателем) о предоставлении ей комплекса исключительных прав на использование товарного знака и знака обслуживания правообладателя сроком на 2 года. Учитываются ли при исчислении налога, взимаемого в связи с применением УСН, расходы организации в виде первоначального единовременного взноса (паушального платежа) и периодических (текущих) взносов (роялти), предусмотренные указанным договором?
(Консультация эксперта, 2008)Вопрос: Организация (пользователь), применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", заключила в 2008 г. договор коммерческой концессии с фирмой (правообладателем) о предоставлении ей комплекса исключительных прав на использование товарного знака и знака обслуживания правообладателя сроком на 2 года. Учитываются ли при исчислении налога, взимаемого в связи с применением УСН, расходы организации в виде первоначального единовременного взноса (паушального платежа) и периодических (текущих) взносов (роялти), предусмотренные указанным договором?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН, затраты в виде паушального платежа, уплаченного правообладателю по лицензионному договору на использование принадлежащего правообладателю товарного знака?..
(Консультация эксперта, 2010)Как отразить в учете организации, применяющей УСН, затраты в виде паушального платежа, уплаченного правообладателю по лицензионному договору на использование принадлежащего правообладателю товарного знака?
(Консультация эксперта, 2010)Как отразить в учете организации, применяющей УСН, затраты в виде паушального платежа, уплаченного правообладателю по лицензионному договору на использование принадлежащего правообладателю товарного знака?
Вопрос: Организация заключила договор с учредителем (аффилированным лицом) на право использования товарного знака. Учредитель - российское физлицо, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (не платит НДС). Так как ИП на УСН и оба участника на территории РФ, то услуга облагается НДС или нет?
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)Вопрос: Организация заключила договор с учредителем (аффилированным лицом) на право использования товарного знака. Учредитель - российское физлицо, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (не платит НДС). Паушальный единовременный платеж будет уплачен при заключении договора. Подписанный договор проходит регистрацию. Сумму фиксированного разового (паушального) платежа организация учитывает в составе расходов путем равномерного распределения в конце каждого отчетного (налогового) периода в течение срока действия договора (п. 1, подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Право на использование товарного знака передано на 10 лет. Передача неисключительных прав по лицензионному договору для целей исчисления НДС относится к услугам и при отсутствии освобождения облагается НДС, если их покупатель ведет деятельность на территории РФ. Так как ИП на УСН и оба участника на территории РФ, то услуга облагается НДС или нет? Лицензиат является налоговым агентом?
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)Вопрос: Организация заключила договор с учредителем (аффилированным лицом) на право использования товарного знака. Учредитель - российское физлицо, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (не платит НДС). Паушальный единовременный платеж будет уплачен при заключении договора. Подписанный договор проходит регистрацию. Сумму фиксированного разового (паушального) платежа организация учитывает в составе расходов путем равномерного распределения в конце каждого отчетного (налогового) периода в течение срока действия договора (п. 1, подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Право на использование товарного знака передано на 10 лет. Передача неисключительных прав по лицензионному договору для целей исчисления НДС относится к услугам и при отсутствии освобождения облагается НДС, если их покупатель ведет деятельность на территории РФ. Так как ИП на УСН и оба участника на территории РФ, то услуга облагается НДС или нет? Лицензиат является налоговым агентом?
Корреспонденция счетов: Организация-субконцессионер (вторичный пользователь) применяет УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"). Как отражается в ее учете перечисление иностранному вторичному правообладателю единовременного (паушального) платежа, сумма которого выражена и уплачивается в иностранной валюте, по договору коммерческой субконцессии за право использования комплекса исключительных прав (в том числе товарного знака, знака обслуживания и т.п.)?..
(Консультация эксперта, 2012)Организация-субконцессионер (вторичный пользователь) применяет УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"). Как отражается в ее учете перечисление иностранному вторичному правообладателю единовременного (паушального) платежа, сумма которого выражена и уплачивается в иностранной валюте, по договору коммерческой субконцессии за право использования комплекса исключительных прав (в том числе товарного знака, знака обслуживания и т.п.)?
(Консультация эксперта, 2012)Организация-субконцессионер (вторичный пользователь) применяет УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"). Как отражается в ее учете перечисление иностранному вторичному правообладателю единовременного (паушального) платежа, сумма которого выражена и уплачивается в иностранной валюте, по договору коммерческой субконцессии за право использования комплекса исключительных прав (в том числе товарного знака, знака обслуживания и т.п.)?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (правообладателя), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), получение от белорусского пользователя вознаграждения по договору коммерческой концессии в виде единовременного (паушального) платежа за право использования комплекса исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности (в том числе товарный знак, программное обеспечение и т.п.)?..
(Консультация эксперта, 2012)Как отразить в учете организации (правообладателя), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), получение от белорусского пользователя вознаграждения по договору коммерческой концессии в виде единовременного (паушального) платежа за право использования комплекса исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности (в том числе товарный знак, программное обеспечение и т.п.)?
(Консультация эксперта, 2012)Как отразить в учете организации (правообладателя), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), получение от белорусского пользователя вознаграждения по договору коммерческой концессии в виде единовременного (паушального) платежа за право использования комплекса исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности (в том числе товарный знак, программное обеспечение и т.п.)?
Вопрос: Организация на УСН заключает договор коммерческой концессии и получает в пользование комплекс исключительных прав (КИП). Платеж за пользование уплачивается разово. Можно ли учесть этот платеж при применении УСН "доходы минус расходы"?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Организация на УСН заключает договор коммерческой концессии и получает в пользование комплекс исключительных прав (КИП). Платеж за пользование уплачивается разово. Можно ли учесть этот платеж при применении УСН "доходы минус расходы"?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Организация на УСН заключает договор коммерческой концессии и получает в пользование комплекс исключительных прав (КИП). Платеж за пользование уплачивается разово. Можно ли учесть этот платеж при применении УСН "доходы минус расходы"?
Корреспонденция счетов: Как в учете лицензиара (правообладателя), применяющего УСН, отражается передача по лицензионному договору прав на использование программы для ЭВМ, если сумма вознаграждения (паушального платежа) выражена в евро, выплачивается лицензиатом в рассрочку ежемесячно в течение срока действия договора (три года) в рублях по курсу евро на последний день месяца?..
(Консультация эксперта, 2010)Как в учете лицензиара (правообладателя), применяющего УСН, отражается передача по лицензионному договору прав на использование программы для ЭВМ, если сумма вознаграждения (паушального платежа) выражена в евро, выплачивается лицензиатом в рассрочку ежемесячно в течение срока действия договора (три года) в рублях по курсу евро на последний день месяца?
(Консультация эксперта, 2010)Как в учете лицензиара (правообладателя), применяющего УСН, отражается передача по лицензионному договору прав на использование программы для ЭВМ, если сумма вознаграждения (паушального платежа) выражена в евро, выплачивается лицензиатом в рассрочку ежемесячно в течение срока действия договора (три года) в рублях по курсу евро на последний день месяца?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (сублицензиата), применяющей УСН (с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), уплату вознаграждения по сублицензионному договору за право использования товарного знака разовым (паушальным) платежом?..
(Консультация эксперта, 2014)Как отразить в учете организации (сублицензиата), применяющей УСН (с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), уплату вознаграждения по сублицензионному договору за право использования товарного знака разовым (паушальным) платежом?
(Консультация эксперта, 2014)Как отразить в учете организации (сублицензиата), применяющей УСН (с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), уплату вознаграждения по сублицензионному договору за право использования товарного знака разовым (паушальным) платежом?
Готовое решение: Как учесть расходы на ПО и создание сайта при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)При приобретении антивирусных программ, как правило, организация получает неисключительное право на их использование. Расходы на приобретение таких прав можно учесть при применении УСН с объектом "доходы минус расходы", если понесенные затраты экономически оправданны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252, пп. 19 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Затраты на приобретение неисключительного права на антивирусную программу включите в расходы единовременно после оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом не имеет значения вид лицензионного договора (обычный или договор присоединения) и вид лицензионных платежей (роялти или паушальный платеж).
(КонсультантПлюс, 2025)При приобретении антивирусных программ, как правило, организация получает неисключительное право на их использование. Расходы на приобретение таких прав можно учесть при применении УСН с объектом "доходы минус расходы", если понесенные затраты экономически оправданны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252, пп. 19 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Затраты на приобретение неисключительного права на антивирусную программу включите в расходы единовременно после оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом не имеет значения вид лицензионного договора (обычный или договор присоединения) и вид лицензионных платежей (роялти или паушальный платеж).