Патент розничная торговля 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Патент розничная торговля 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП, занимающийся розничной торговлей товарами на рынках и ярмарках, применяет ПСН. Может ли он экспортировать продовольственные товары иностранной организации в рамках ПСН?
(Консультация эксперта, 2024)Кроме того, продажа товаров через интернет-сайты (интернет-магазины) также не признается розничной торговлей для целей ПСН и на патент не переводится (Письмо Минфина России от 12.04.2021 N 03-11-11/27582).
(Консультация эксперта, 2024)Кроме того, продажа товаров через интернет-сайты (интернет-магазины) также не признается розничной торговлей для целей ПСН и на патент не переводится (Письмо Минфина России от 12.04.2021 N 03-11-11/27582).
Готовое решение: Налогообложение в розничной торговле
(КонсультантПлюс, 2026)на одной торговой площади вы продаете товары, торговля которыми не относится к рознице для целей ПСН (например, некоторые маркируемые товары), и товары, при продаже которых применять ПСН можно. Торговлю, которая запрещена на ПСН, можно перевести на УСН (при условии, что УСН для нее не запрещена) (п. 1 ст. 346.11, п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ, Письма Минфина России от 11.12.2024 N 03-11-11/125057, от 04.03.2021 N 03-11-11/15434);
(КонсультантПлюс, 2026)на одной торговой площади вы продаете товары, торговля которыми не относится к рознице для целей ПСН (например, некоторые маркируемые товары), и товары, при продаже которых применять ПСН можно. Торговлю, которая запрещена на ПСН, можно перевести на УСН (при условии, что УСН для нее не запрещена) (п. 1 ст. 346.11, п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ, Письма Минфина России от 11.12.2024 N 03-11-11/125057, от 04.03.2021 N 03-11-11/15434);
Нормативные акты
"Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП)"
(утв. Приказом ФНС России от 15.01.2013 N ММВ-7-3/9@)В целях выдачи патентов на срок от одного до трех месяцев, но со сроком окончания действия патента не позднее 31 марта 2021 года, для всех субъектов Российской Федерации вводятся следующие коды:
(утв. Приказом ФНС России от 15.01.2013 N ММВ-7-3/9@)В целях выдачи патентов на срок от одного до трех месяцев, но со сроком окончания действия патента не позднее 31 марта 2021 года, для всех субъектов Российской Федерации вводятся следующие коды:
Решение Верховного Суда РФ от 27.03.2024 N АКПИ24-39
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим Письма ФНС России от 27.01.2022 N СД-4-3/899@>Свое требование Н. обосновывает тем, что в 2021 г. им был получен патент от 18 декабря 2020 г. по виду деятельности "Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы". Период действия патента - с 1 января 2021 г. по 31 декабря 2021 г. В ходе камеральной налоговой проверки налоговым органом было установлено, что доходы административного истца от осуществления предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн рублей в августе 2021 г. В связи с превышением установленного подпунктом 1 пункта 6 статьи 346.45 Кодекса лимита доходов для применения ПСН налоговый орган признал налогоплательщика утратившим право на применение ПСН с начала налогового периода, на который был выдан патент, то есть с 1 января 2021 г.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим Письма ФНС России от 27.01.2022 N СД-4-3/899@>Свое требование Н. обосновывает тем, что в 2021 г. им был получен патент от 18 декабря 2020 г. по виду деятельности "Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы". Период действия патента - с 1 января 2021 г. по 31 декабря 2021 г. В ходе камеральной налоговой проверки налоговым органом было установлено, что доходы административного истца от осуществления предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн рублей в августе 2021 г. В связи с превышением установленного подпунктом 1 пункта 6 статьи 346.45 Кодекса лимита доходов для применения ПСН налоговый орган признал налогоплательщика утратившим право на применение ПСН с начала налогового периода, на который был выдан патент, то есть с 1 января 2021 г.
Статья: Новые вопросы от ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)При этом продажа продукции собственного производства для целей уплаты налога при ПСН не признается розницей <25>. Так что и получать для ее продажи патент на ПСН-розницу не нужно.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)При этом продажа продукции собственного производства для целей уплаты налога при ПСН не признается розницей <25>. Так что и получать для ее продажи патент на ПСН-розницу не нужно.
Статья: ИП на ПСН: новые проблемные ситуации
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)В самом деле есть такое заблуждение, что выручка от продажи, поступившая на расчетный счет, а не в кассу, не подпадает под ПСН и должна облагаться в рамках ОСН или УСН. Это связано еще с особенностями применения канувшей в Лету вмененки: в первоначальной редакции ст. 346.27 гл. 26.3 НК РФ (утратила силу с 2021 г.) действительно говорилось, что розница для целей ЕНВД - это торговля исключительно за наличный расчет. Но и тогда это ограничение из НК быстро убрали.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)В самом деле есть такое заблуждение, что выручка от продажи, поступившая на расчетный счет, а не в кассу, не подпадает под ПСН и должна облагаться в рамках ОСН или УСН. Это связано еще с особенностями применения канувшей в Лету вмененки: в первоначальной редакции ст. 346.27 гл. 26.3 НК РФ (утратила силу с 2021 г.) действительно говорилось, что розница для целей ЕНВД - это торговля исключительно за наличный расчет. Но и тогда это ограничение из НК быстро убрали.
Статья: Патент с ошибкой и другие проблемы у ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 23)Исходя из этого, по нашему мнению, если ИП торгует в магазине в розницу товарами, принятыми на комиссию, такая торговля, при соблюдении иных требований гл. 26.5 НК РФ, может быть переведена на патент - по виду деятельности "розничная торговля". Конечно, при условии, что площадь магазина не больше 150 кв. м <16>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 23)Исходя из этого, по нашему мнению, если ИП торгует в магазине в розницу товарами, принятыми на комиссию, такая торговля, при соблюдении иных требований гл. 26.5 НК РФ, может быть переведена на патент - по виду деятельности "розничная торговля". Конечно, при условии, что площадь магазина не больше 150 кв. м <16>.
Вопрос: ИП собирается вести розничную торговлю. В рамках этой деятельности также планируется продажа сигарет. Вправе ли он при продаже сигарет перейти на применение ПСН?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, индивидуальный предприниматель вправе применять ПСН в отношении розничной торговли табачной продукцией при соблюдении условий, предусмотренных гл. 26.5 НК РФ (Письмо Минфина России от 22.12.2021 N 03-11-11/104573).
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, индивидуальный предприниматель вправе применять ПСН в отношении розничной торговли табачной продукцией при соблюдении условий, предусмотренных гл. 26.5 НК РФ (Письмо Минфина России от 22.12.2021 N 03-11-11/104573).
Вопрос: О вычете НДС и применении профессионального вычета по НДФЛ при продаже ИП после перехода на ОСН товаров, приобретенных в период применения ПСН.
(Письмо Минфина России от 03.05.2023 N 03-07-11/40633)Вопрос: С 01.12.2021 ИП ведет деятельность в сфере розничной торговли ювелирными изделиями в специализированных магазинах (ОКВЭД 47.77.2).
(Письмо Минфина России от 03.05.2023 N 03-07-11/40633)Вопрос: С 01.12.2021 ИП ведет деятельность в сфере розничной торговли ювелирными изделиями в специализированных магазинах (ОКВЭД 47.77.2).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Поскольку в рассматриваемом случае применение ПСН в отношении бытовых услуг не поставлено в зависимость от субъектного состава потребителей, суд пришел к выводу о правомерном применении предпринимателем данного спецрежима (Определение ВС РФ от 15.04.2022 N 305-ЭС21-27837 по делу N А41-14417/2021).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Поскольку в рассматриваемом случае применение ПСН в отношении бытовых услуг не поставлено в зависимость от субъектного состава потребителей, суд пришел к выводу о правомерном применении предпринимателем данного спецрежима (Определение ВС РФ от 15.04.2022 N 305-ЭС21-27837 по делу N А41-14417/2021).
Статья: ИП на ПСН: новшества-2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)Имейте в виду: открыть новую книгу учета придется и в том случае, если вы получаете патенты на один и тот же вид деятельности с разными сроками действия. Например, ИП получил на розницу первый патент с 01.01.2024 по 30.06.2024 и второй - с 01.07.2024 по 31.12.2024. На второй патент также нужно будет завести новую книгу учета.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)Имейте в виду: открыть новую книгу учета придется и в том случае, если вы получаете патенты на один и тот же вид деятельности с разными сроками действия. Например, ИП получил на розницу первый патент с 01.01.2024 по 30.06.2024 и второй - с 01.07.2024 по 31.12.2024. На второй патент также нужно будет завести новую книгу учета.
Статья: Может ли ИП на патенте по общепиту торговать сопутствующими товарами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)ИП с патентом на розницу тоже часто спрашивают: можно ли продавать сигареты в рамках ПСН-деятельности? Да, можно. Для ПСН-торговли запрещена продажа в розницу только определенных подакцизных товаров <12>. Табачная продукция облагается акцизами, но не попадает в список ограничений для "патентной" розницы. Так что в общем случае нет препятствий для продажи сигарет через торговые точки, переведенные на ПСН <13>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)ИП с патентом на розницу тоже часто спрашивают: можно ли продавать сигареты в рамках ПСН-деятельности? Да, можно. Для ПСН-торговли запрещена продажа в розницу только определенных подакцизных товаров <12>. Табачная продукция облагается акцизами, но не попадает в список ограничений для "патентной" розницы. Так что в общем случае нет препятствий для продажи сигарет через торговые точки, переведенные на ПСН <13>.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель приобрел патент на сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов. Вправе ли он в рамках полученного патента для ПСН заниматься реализацией вторичного сырья организациям по договорам поставки?
(Консультация эксперта, 2023)Минфин России в своих разъяснениях указывает на то, что в рамках патента, полученного в отношении деятельности по оказанию услуг по сбору тары и пригодных для вторичного использования материалов, можно осуществлять также последующую реализацию принятого вторичного сырья (Письмо от 11.03.2021 N 03-11-11/17219).
(Консультация эксперта, 2023)Минфин России в своих разъяснениях указывает на то, что в рамках патента, полученного в отношении деятельности по оказанию услуг по сбору тары и пригодных для вторичного использования материалов, можно осуществлять также последующую реализацию принятого вторичного сырья (Письмо от 11.03.2021 N 03-11-11/17219).