Патент розничная торговля 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Патент розничная торговля 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю через два магазина, получил отдельный патент на каждый магазин. Впоследствии один из магазинов полностью уничтожен при пожаре. Является ли данное обстоятельство основанием для утраты права на применение ПСН?
(Консультация эксперта, 2025)Для получения патента в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, в налоговый орган подается заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 09.12.2020 N КЧ-7-3/891@, в листе "В" которого указываются адреса мест нахождения объектов, используемых индивидуальным предпринимателем для осуществления предпринимательской деятельности (п. 39 Порядка заполнения формы заявления о получении патента, утвержденного Приказом ФНС России N КЧ-7-3/891@).
(Консультация эксперта, 2025)Для получения патента в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, в налоговый орган подается заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 09.12.2020 N КЧ-7-3/891@, в листе "В" которого указываются адреса мест нахождения объектов, используемых индивидуальным предпринимателем для осуществления предпринимательской деятельности (п. 39 Порядка заполнения формы заявления о получении патента, утвержденного Приказом ФНС России N КЧ-7-3/891@).
Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель в отношении одного магазина подать заявление о прекращении деятельности, в отношении которой применялась ПСН, а в отношении другого продолжить применять ПСН?
(Консультация эксперта, 2023)Форма заявления о получении патента утверждена Приказом ФНС России от 09.12.2020 N КЧ-7-3/891@.
(Консультация эксперта, 2023)Форма заявления о получении патента утверждена Приказом ФНС России от 09.12.2020 N КЧ-7-3/891@.
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Обязательные требования как новационный институт административного права: идеи, содержание, принципы и уровни правового регулирования
(Ноздрачев А.Ф.)
("Административное право и процесс", 2022, NN 3, 5)<29> Постановление Губернатора Забайкальского края от 31 декабря 2019 г. N 65 "Об установлении запрета на привлечение хозяйствующими субъектами, осуществляющими деятельность на территории Забайкальского края, иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность на основании патентов, по отдельным видам экономической деятельности на 2020 год" // URL: http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/7500202001040008.
(Ноздрачев А.Ф.)
("Административное право и процесс", 2022, NN 3, 5)<29> Постановление Губернатора Забайкальского края от 31 декабря 2019 г. N 65 "Об установлении запрета на привлечение хозяйствующими субъектами, осуществляющими деятельность на территории Забайкальского края, иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность на основании патентов, по отдельным видам экономической деятельности на 2020 год" // URL: http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/7500202001040008.
"Научно-практический комментарий к Федеральному закону от 31 июля 2020 г. N 247-ФЗ "Об обязательных требованиях в Российской Федерации"
(постатейный)
(Андриченко Л.В., Арзамасов Ю.Г., Емельянов А.С. и др.)
(отв. ред. А.С. Емельянов, С.М. Зырянов, А.В. Калмыкова)
("КОНТРАКТ", 2024)В качестве примера приведем Постановление Губернатора Забайкальского края от 31 декабря 2019 г. N 65. Губернатор в целях приоритетного трудоустройства российских граждан, защиты национального рынка труда, стимулирования внутренней трудовой миграции установил запрет на привлечение хозяйствующими субъектами, осуществляющими деятельность на территории Забайкальского края, иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность на основании патентов, по отдельным видам экономической деятельности на 2020 г. Обязательным требованием для хозяйствующих субъектов по определенным видам экономической деятельности стало определение численности используемых ими иностранных работников в соответствии с установленным запретом.
(постатейный)
(Андриченко Л.В., Арзамасов Ю.Г., Емельянов А.С. и др.)
(отв. ред. А.С. Емельянов, С.М. Зырянов, А.В. Калмыкова)
("КОНТРАКТ", 2024)В качестве примера приведем Постановление Губернатора Забайкальского края от 31 декабря 2019 г. N 65. Губернатор в целях приоритетного трудоустройства российских граждан, защиты национального рынка труда, стимулирования внутренней трудовой миграции установил запрет на привлечение хозяйствующими субъектами, осуществляющими деятельность на территории Забайкальского края, иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность на основании патентов, по отдельным видам экономической деятельности на 2020 г. Обязательным требованием для хозяйствующих субъектов по определенным видам экономической деятельности стало определение численности используемых ими иностранных работников в соответствии с установленным запретом.
Статья: ПСН: обзор писем и информации Минфина России и ФНС России
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)В финансовом ведомстве напомнили, что в соответствии с подпунктом 46 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса патентная система может применяться к розничной торговле, при реализации товаров через станционную торговую сеть, не имеющую торговых залов, и через объекты нестационарной торговой сети. Согласно той же статье НК РФ предприниматель не может использовать ПСН при реализации продукции по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети. Одновременно с этим Минфин России указал, что в соответствии с действующими требованиями налогового законодательства предприниматель может вести деятельность на ПСН, совмещая ее с другими режимами налогообложения. Поэтому, если ИП решает заняться торговлей через Интернет, он может использовать дополнительно, например, УСН.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)В финансовом ведомстве напомнили, что в соответствии с подпунктом 46 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса патентная система может применяться к розничной торговле, при реализации товаров через станционную торговую сеть, не имеющую торговых залов, и через объекты нестационарной торговой сети. Согласно той же статье НК РФ предприниматель не может использовать ПСН при реализации продукции по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети. Одновременно с этим Минфин России указал, что в соответствии с действующими требованиями налогового законодательства предприниматель может вести деятельность на ПСН, совмещая ее с другими режимами налогообложения. Поэтому, если ИП решает заняться торговлей через Интернет, он может использовать дополнительно, например, УСН.
Вопрос: ИП открыл магазин (г. Москва) и перешел на применение ПСН. Однако при подаче заявления о получении патента он ошибся в адресе магазина. Налоговый орган выдал патент с некорректным адресом. Может ли ИП в таком случае быть признан плательщиком торгового сбора?
(Консультация эксперта, 2023)По общему правилу индивидуальный предприниматель для получения патента должен представить в налоговый орган заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 09.12.2020 N КЧ-7-3/891@ (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)По общему правилу индивидуальный предприниматель для получения патента должен представить в налоговый орган заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 09.12.2020 N КЧ-7-3/891@ (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
Статья: Патент с ошибкой и другие проблемы у ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 23)Продажа в салоне сопутствующих товаров под полученный вами патент не подпадает. То есть для применения ПСН по таким продажам вам придется получать отдельный патент на розничную торговлю. Или облагать доходы от торговли в рамках УСН, если вы совмещаете патент с упрощенкой <24>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 23)Продажа в салоне сопутствующих товаров под полученный вами патент не подпадает. То есть для применения ПСН по таким продажам вам придется получать отдельный патент на розничную торговлю. Или облагать доходы от торговли в рамках УСН, если вы совмещаете патент с упрощенкой <24>.
Статья: ИП на ПСН: новые проблемные ситуации
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)То есть, на наш взгляд, нормы НК можно трактовать так: если ИП получил патент на розницу и при этом как таковую розничную торговлю не вел, а работает только по договорам поставки, он не вправе применять ПСН. В таком случае обязательства считаются по упрощенке, а уплаченная сумма "патентного" налога уменьшает налог при УСН <11>. Если же розничная торговля ведется наряду с оптовой через один магазин, достаточно обеспечить раздельный учет доходов и расходов, облагаемых по разным спецрежимам <12>. Подавать уведомление об утрате права на патент в порядке п. 8 ст. 346.45 НК РФ в такой ситуации не требуется.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)То есть, на наш взгляд, нормы НК можно трактовать так: если ИП получил патент на розницу и при этом как таковую розничную торговлю не вел, а работает только по договорам поставки, он не вправе применять ПСН. В таком случае обязательства считаются по упрощенке, а уплаченная сумма "патентного" налога уменьшает налог при УСН <11>. Если же розничная торговля ведется наряду с оптовой через один магазин, достаточно обеспечить раздельный учет доходов и расходов, облагаемых по разным спецрежимам <12>. Подавать уведомление об утрате права на патент в порядке п. 8 ст. 346.45 НК РФ в такой ситуации не требуется.
Статья: Торговля по образцам: когда можно применять ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)А если у ИП патент на производственную деятельность, то продавать собственные товары в рамках ПСН он может как оптом, так и в розницу любым способом, в том числе через свой интернет-сайт или маркетплейсы <16>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)А если у ИП патент на производственную деятельность, то продавать собственные товары в рамках ПСН он может как оптом, так и в розницу любым способом, в том числе через свой интернет-сайт или маркетплейсы <16>.
Статья: Новости от 07.04.2023
("Главная книга", 2023, N 8)Однако в этом споре ФНС встала на сторону ИП и пояснила, что если деятельность не прекращается, а лишь меняется место ее ведения, то перерасчет ПСН-налога за первоначальный патент проводится на основании заявления ИП в произвольной форме. В рассмотренном случае предприниматель не заявлял о прекращении работы в розничной торговле. По новому адресу он получил патент по тому же виду деятельности. Причем сделано это было до окончания срока действия первого патента. Поэтому для перерасчета налога ему не нужно было направлять заявление по утвержденной форме.
("Главная книга", 2023, N 8)Однако в этом споре ФНС встала на сторону ИП и пояснила, что если деятельность не прекращается, а лишь меняется место ее ведения, то перерасчет ПСН-налога за первоначальный патент проводится на основании заявления ИП в произвольной форме. В рассмотренном случае предприниматель не заявлял о прекращении работы в розничной торговле. По новому адресу он получил патент по тому же виду деятельности. Причем сделано это было до окончания срока действия первого патента. Поэтому для перерасчета налога ему не нужно было направлять заявление по утвержденной форме.
Статья: Делимся ответами на 9 "кассовых" вопросов
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Есть ли обязанность применять ККТ при торговле
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Есть ли обязанность применять ККТ при торговле
Вопрос: О вычете НДС по остаткам ювелирных изделий, приобретенных в целях дальнейшей реализации ИП в период применения ЕНВД и ПСН, при переходе на общую систему налогообложения с 01.01.2023.
(Письмо Минфина России от 04.05.2023 N 03-07-11/41494)Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей ювелирными изделиями в специализированном магазине, основной ОКВЭД 47.77.2. В 2020 г. ИП применял ЕНВД. После отмены ЕНВД в период с 2021 по 2022 гг. предприниматель работал на патенте. Так как ювелирные изделия приобретались у поставщиков, некоторые из которых являлись плательщиками НДС, то бухгалтерский учет велся предпринимателем на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров с выделением НДС. Оплата за товар осуществлялась с отдельным выделением в платежных поручениях налога на добавленную стоимость. Так как при патентной системе налогообложения велик риск превысить объемы продаж, что приведет к автоматическому переходу на общий режим налогообложения, предприниматель вел учет "входящего" НДС по товарам.
(Письмо Минфина России от 04.05.2023 N 03-07-11/41494)Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей ювелирными изделиями в специализированном магазине, основной ОКВЭД 47.77.2. В 2020 г. ИП применял ЕНВД. После отмены ЕНВД в период с 2021 по 2022 гг. предприниматель работал на патенте. Так как ювелирные изделия приобретались у поставщиков, некоторые из которых являлись плательщиками НДС, то бухгалтерский учет велся предпринимателем на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров с выделением НДС. Оплата за товар осуществлялась с отдельным выделением в платежных поручениях налога на добавленную стоимость. Так как при патентной системе налогообложения велик риск превысить объемы продаж, что приведет к автоматическому переходу на общий режим налогообложения, предприниматель вел учет "входящего" НДС по товарам.