Патент пример расчета налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Патент пример расчета налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Инструкция: как воспользоваться вычетом на покупку ККТ (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)Если ИП в одном календарном году получил несколько патентов и расходы на приобретение ККТ (в пределах 28 000 руб.) превысили налог по одному из них, то ИП может уменьшить налог по другому патенту (патентам) на сумму такого превышения. К примеру, ИП потратил на покупку ККТ 28 000 руб., исчисленный налог по патенту N 1 - 15 000 руб., по патенту N 2 - 20 000 руб. ИП может уменьшить налог по патенту N 1 на 15 000 руб. и налог по патенту N 2 на 13 000 руб. (28 000 руб. - 15 000 руб.). Налог к уплате по патенту N 2 - 7 000 руб. (20 000 руб. - 13 000 руб.).
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)Если ИП в одном календарном году получил несколько патентов и расходы на приобретение ККТ (в пределах 28 000 руб.) превысили налог по одному из них, то ИП может уменьшить налог по другому патенту (патентам) на сумму такого превышения. К примеру, ИП потратил на покупку ККТ 28 000 руб., исчисленный налог по патенту N 1 - 15 000 руб., по патенту N 2 - 20 000 руб. ИП может уменьшить налог по патенту N 1 на 15 000 руб. и налог по патенту N 2 на 13 000 руб. (28 000 руб. - 15 000 руб.). Налог к уплате по патенту N 2 - 7 000 руб. (20 000 руб. - 13 000 руб.).
Готовое решение: Налоговая нагрузка при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Поэтому и начисленные налоги с ПСН включать в расчет не надо. Иначе вы искусственно завысите себе нагрузку.
(КонсультантПлюс, 2025)Поэтому и начисленные налоги с ПСН включать в расчет не надо. Иначе вы искусственно завысите себе нагрузку.
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 27.03.2024 N АКПИ24-39
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим Письма ФНС России от 27.01.2022 N СД-4-3/899@>Письмо направлено ФНС России в нижестоящие налоговые органы для сведения и использования в работе в целях определения в 2021 г. налогоплательщиками - индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения, момента начала исчисления налогового периода, с которого индивидуальные предприниматели обязаны вести расчет суммы доходов от всех видов осуществляемой ими хозяйственной деятельности (в отношении которых применяется патентная система налогообложения), установленный размер которой является основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения и перехода на общий режим налогообложения. В Письме также приведены практические примеры начала исчисления указанных периодов. Об утрате права на применение патентной системы налогообложения и переходе на общий режим налогообложения налогоплательщики обязаны направлять в налоговый орган соответствующее заявление.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим Письма ФНС России от 27.01.2022 N СД-4-3/899@>Письмо направлено ФНС России в нижестоящие налоговые органы для сведения и использования в работе в целях определения в 2021 г. налогоплательщиками - индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения, момента начала исчисления налогового периода, с которого индивидуальные предприниматели обязаны вести расчет суммы доходов от всех видов осуществляемой ими хозяйственной деятельности (в отношении которых применяется патентная система налогообложения), установленный размер которой является основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения и перехода на общий режим налогообложения. В Письме также приведены практические примеры начала исчисления указанных периодов. Об утрате права на применение патентной системы налогообложения и переходе на общий режим налогообложения налогоплательщики обязаны направлять в налоговый орган соответствующее заявление.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)36) периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и правами на средства индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, полезные модели, промышленные образцы);
(ред. от 17.11.2025)36) периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и правами на средства индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, полезные модели, промышленные образцы);
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)При составлении годового расчета информацию о доходах, выплаченных иностранцу, который работает по патенту, и соответствующем НДФЛ нужно отразить в справке о доходах и суммах НДФЛ. При этом следует учитывать, например, такие особенности (пп. 3 п. 32, п. п. 36, 41 - 42 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
(КонсультантПлюс, 2025)При составлении годового расчета информацию о доходах, выплаченных иностранцу, который работает по патенту, и соответствующем НДФЛ нужно отразить в справке о доходах и суммах НДФЛ. При этом следует учитывать, например, такие особенности (пп. 3 п. 32, п. п. 36, 41 - 42 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
Статья: Учет отложенных налогов при первоначальном признании активов и обязательств
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, NN 4, 5)Пример такой ситуации был формально рассмотрен в работе [7, с. 42]. Так, автор использовал следующую формулу для расчета налоговых эффектов, когда балансовая оценка в финансовом учете отличается от налогового показателя <10> (1):
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, NN 4, 5)Пример такой ситуации был формально рассмотрен в работе [7, с. 42]. Так, автор использовал следующую формулу для расчета налоговых эффектов, когда балансовая оценка в финансовом учете отличается от налогового показателя <10> (1):
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 05.08.2025 N БС-4-11/7282@ <Работа с иностранцами: когда ФНС может отказать в уменьшении НДФЛ>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Если иностранный работник трудится не в головном офисе компании, а в ее обособленном подразделении, то заявление на уменьшение НДФЛ можно подать не по месту регистрации главного офиса, а в налоговую по месту нахождения "обособки".
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Если иностранный работник трудится не в головном офисе компании, а в ее обособленном подразделении, то заявление на уменьшение НДФЛ можно подать не по месту регистрации главного офиса, а в налоговую по месту нахождения "обособки".
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)ввести строки для отражения сумм фиксированного авансового платежа (пп. 2 п. 1, п. 6 ст. 227.1 НК РФ), если в организации работают иностранцы, использующие патент;
(КонсультантПлюс, 2022)ввести строки для отражения сумм фиксированного авансового платежа (пп. 2 п. 1, п. 6 ст. 227.1 НК РФ), если в организации работают иностранцы, использующие патент;
Статья: Сюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшества (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Еще одна новация, обусловленная новым правом ИП на ПСН уменьшать налог на подлежащие уплате, но не уплаченные им взносы: если человек снялся с учета в качестве ИП в течение года или перешел на уплату НПД, а патент уменьшил, к примеру, на годовую сумму взносов, налоговая пересчитает "патентный" налог в сторону увеличения.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Еще одна новация, обусловленная новым правом ИП на ПСН уменьшать налог на подлежащие уплате, но не уплаченные им взносы: если человек снялся с учета в качестве ИП в течение года или перешел на уплату НПД, а патент уменьшил, к примеру, на годовую сумму взносов, налоговая пересчитает "патентный" налог в сторону увеличения.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета НДФЛ с выплат иностранцу, работающему по патенту
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета НДФЛ с выплат иностранцу, работающему по патенту
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 5.8. Предприниматель получил патент на два месяца (с 1 апреля по 31 мая 2023 г.).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 5.8. Предприниматель получил патент на два месяца (с 1 апреля по 31 мая 2023 г.).
Статья: Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Если сумма уплаченных иностранцем фиксированных авансовых платежей по патенту окажется больше, чем сумма НДФЛ, исчисленная с его доходов за год, то эта разница не признается излишне уплаченным налогом. Эту сумму нельзя ни зачесть, ни вернуть иностранцу <24>. Поясним на примере:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Если сумма уплаченных иностранцем фиксированных авансовых платежей по патенту окажется больше, чем сумма НДФЛ, исчисленная с его доходов за год, то эта разница не признается излишне уплаченным налогом. Эту сумму нельзя ни зачесть, ни вернуть иностранцу <24>. Поясним на примере:
Статья: При покупке ККТ в новых регионах РФ можно применить вычет
("Главная книга", 2024, N 17)- затраты на приобретение ККТ не учтены в составе расходов на "доходно-расходной" УСН и/или при исчислении других налогов.
("Главная книга", 2024, N 17)- затраты на приобретение ККТ не учтены в составе расходов на "доходно-расходной" УСН и/или при исчислении других налогов.
Статья: Взносы ИП за себя при закрытии бизнеса
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)В случае когда ИП перестает вести деятельность до конца расчетного года, сумма фиксированных взносов, подлежащая уплате, определяется пропорционально времени, отработанному в течение этого года. Взносы исчисляются за период по дату внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности ИП включительно <3>. И если ИП, руководствуясь новыми правилами, уменьшил УСН-авансы или "патентный" налог на всю сумму еще не уплаченных фиксированных взносов за 2023 г., то есть на 45 842 руб., то получается, что вычет части взносов неправомерен. Приведем пример.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)В случае когда ИП перестает вести деятельность до конца расчетного года, сумма фиксированных взносов, подлежащая уплате, определяется пропорционально времени, отработанному в течение этого года. Взносы исчисляются за период по дату внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности ИП включительно <3>. И если ИП, руководствуясь новыми правилами, уменьшил УСН-авансы или "патентный" налог на всю сумму еще не уплаченных фиксированных взносов за 2023 г., то есть на 45 842 руб., то получается, что вычет части взносов неправомерен. Приведем пример.