Патент пример расчета налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Патент пример расчета налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Инструкция: как воспользоваться вычетом на покупку ККТ (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)Если ИП в одном календарном году получил несколько патентов и расходы на приобретение ККТ (в пределах 28 000 руб.) превысили налог по одному из них, то ИП может уменьшить налог по другому патенту (патентам) на сумму такого превышения. К примеру, ИП потратил на покупку ККТ 28 000 руб., исчисленный налог по патенту N 1 - 15 000 руб., по патенту N 2 - 20 000 руб. ИП может уменьшить налог по патенту N 1 на 15 000 руб. и налог по патенту N 2 на 13 000 руб. (28 000 руб. - 15 000 руб.). Налог к уплате по патенту N 2 - 7 000 руб. (20 000 руб. - 13 000 руб.).
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)Если ИП в одном календарном году получил несколько патентов и расходы на приобретение ККТ (в пределах 28 000 руб.) превысили налог по одному из них, то ИП может уменьшить налог по другому патенту (патентам) на сумму такого превышения. К примеру, ИП потратил на покупку ККТ 28 000 руб., исчисленный налог по патенту N 1 - 15 000 руб., по патенту N 2 - 20 000 руб. ИП может уменьшить налог по патенту N 1 на 15 000 руб. и налог по патенту N 2 на 13 000 руб. (28 000 руб. - 15 000 руб.). Налог к уплате по патенту N 2 - 7 000 руб. (20 000 руб. - 13 000 руб.).
Готовое решение: Налоговая нагрузка при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Поэтому и начисленные налоги с ПСН включать в расчет не надо. Иначе вы искусственно завысите себе нагрузку.
(КонсультантПлюс, 2025)Поэтому и начисленные налоги с ПСН включать в расчет не надо. Иначе вы искусственно завысите себе нагрузку.
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 27.03.2024 N АКПИ24-39
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим Письма ФНС России от 27.01.2022 N СД-4-3/899@>Письмо направлено ФНС России в нижестоящие налоговые органы для сведения и использования в работе в целях определения в 2021 г. налогоплательщиками - индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения, момента начала исчисления налогового периода, с которого индивидуальные предприниматели обязаны вести расчет суммы доходов от всех видов осуществляемой ими хозяйственной деятельности (в отношении которых применяется патентная система налогообложения), установленный размер которой является основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения и перехода на общий режим налогообложения. В Письме также приведены практические примеры начала исчисления указанных периодов. Об утрате права на применение патентной системы налогообложения и переходе на общий режим налогообложения налогоплательщики обязаны направлять в налоговый орган соответствующее заявление.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим Письма ФНС России от 27.01.2022 N СД-4-3/899@>Письмо направлено ФНС России в нижестоящие налоговые органы для сведения и использования в работе в целях определения в 2021 г. налогоплательщиками - индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения, момента начала исчисления налогового периода, с которого индивидуальные предприниматели обязаны вести расчет суммы доходов от всех видов осуществляемой ими хозяйственной деятельности (в отношении которых применяется патентная система налогообложения), установленный размер которой является основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения и перехода на общий режим налогообложения. В Письме также приведены практические примеры начала исчисления указанных периодов. Об утрате права на применение патентной системы налогообложения и переходе на общий режим налогообложения налогоплательщики обязаны направлять в налоговый орган соответствующее заявление.
Формы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Учитывая, что перечень расходов, содержащийся в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, является исчерпывающим, расходы, связанные с разрешением дела в третейском суде, не относятся к расходам, учитываемым при исчислении налога, уплачиваемого в рамках УСН.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Учитывая, что перечень расходов, содержащийся в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, является исчерпывающим, расходы, связанные с разрешением дела в третейском суде, не относятся к расходам, учитываемым при исчислении налога, уплачиваемого в рамках УСН.
Готовое решение: Как закрыть ИП на ПСН
(КонсультантПлюс, 2025)В остальном закрытие ИП на ПСН проходит так же, как у ИП на других режимах налогообложения. То есть вам нужно уволить работников, рассчитать и уплатить налоги, от которых ПСН не освобождает, и страховые взносы, а также сдать отчетность.
(КонсультантПлюс, 2025)В остальном закрытие ИП на ПСН проходит так же, как у ИП на других режимах налогообложения. То есть вам нужно уволить работников, рассчитать и уплатить налоги, от которых ПСН не освобождает, и страховые взносы, а также сдать отчетность.
Вопрос: Каким будет взнос на обязательное пенсионное страхование (1%) за 2023 г. при совмещении налогообложения ПСН и ОСН, если ИП по ПСН имеет потенциальный доход 600 000 руб., по НДФЛ получил доход 1 000 000 руб., профессиональные вычеты по НДФЛ составили 700 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2023)При применении нескольких режимов налогообложения - суммы облагаемых доходов от деятельности суммируются (пп. 6 п. 9 ст. 430 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)При применении нескольких режимов налогообложения - суммы облагаемых доходов от деятельности суммируются (пп. 6 п. 9 ст. 430 НК РФ).
Статья: Как ИП на ПСН уменьшать налог на взносы в 2024 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)ИП без работников получил на 2024 г. патент стоимостью 64 560 руб. с потенциальным доходом 1 076 000 руб. С потенциального дохода по патенту на 2023 г. он исчислил 1%-е взносы в сумме 5 310 руб. Из этой суммы 4 018 руб. он принял к вычету при расчете налога по патенту на 2023 г. В какой сумме ИП может принять к вычету взносы в 2024 г.?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)ИП без работников получил на 2024 г. патент стоимостью 64 560 руб. с потенциальным доходом 1 076 000 руб. С потенциального дохода по патенту на 2023 г. он исчислил 1%-е взносы в сумме 5 310 руб. Из этой суммы 4 018 руб. он принял к вычету при расчете налога по патенту на 2023 г. В какой сумме ИП может принять к вычету взносы в 2024 г.?
Статья: Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Если сумма уплаченных иностранцем фиксированных авансовых платежей по патенту окажется больше, чем сумма НДФЛ, исчисленная с его доходов за год, то эта разница не признается излишне уплаченным налогом. Эту сумму нельзя ни зачесть, ни вернуть иностранцу <24>. Поясним на примере:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Если сумма уплаченных иностранцем фиксированных авансовых платежей по патенту окажется больше, чем сумма НДФЛ, исчисленная с его доходов за год, то эта разница не признается излишне уплаченным налогом. Эту сумму нельзя ни зачесть, ни вернуть иностранцу <24>. Поясним на примере:
Тематический выпуск: Актуальные вопросы применения ФСБУ 14/2022 из практики нашего консалтинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)"Периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и правами на средства индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, полезные модели, промышленные образцы) в целях налогообложения прибыли организаций учитываются на основании подпункта 37 пункта 1 статьи 264 НК РФ в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, при условии соответствия критериям статьи 252 НК РФ".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)"Периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и правами на средства индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, полезные модели, промышленные образцы) в целях налогообложения прибыли организаций учитываются на основании подпункта 37 пункта 1 статьи 264 НК РФ в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, при условии соответствия критериям статьи 252 НК РФ".
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 7.7. Работник осуществляет трудовую деятельность на основании патента с сентября. Размер фиксированного авансового платежа в регионе составляет 4 500 руб. в месяц; за 4 месяца работник уплатил 18 000 руб. Уведомление о подтверждении права на уменьшение исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей получено налоговым агентом в декабре.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 7.7. Работник осуществляет трудовую деятельность на основании патента с сентября. Размер фиксированного авансового платежа в регионе составляет 4 500 руб. в месяц; за 4 месяца работник уплатил 18 000 руб. Уведомление о подтверждении права на уменьшение исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей получено налоговым агентом в декабре.
Статья: Тонкости расчета численности работников на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Допустим, ИП решил применять ПСН в отношении деятельности, связанной с использованием труда работников, количество которых не учтено при расчете налога по полученному патенту. Тогда он обязан не позднее чем за 10 рабочих дней до даты начала ведения деятельности с новыми показателями подать в ИФНС заявление на получение нового патента <9>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Допустим, ИП решил применять ПСН в отношении деятельности, связанной с использованием труда работников, количество которых не учтено при расчете налога по полученному патенту. Тогда он обязан не позднее чем за 10 рабочих дней до даты начала ведения деятельности с новыми показателями подать в ИФНС заявление на получение нового патента <9>.
Статья: Как ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)ФНС привела следующие примеры уменьшения налогов при УСН/ПСН на взносы по новым правилам.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)ФНС привела следующие примеры уменьшения налогов при УСН/ПСН на взносы по новым правилам.
Статья: Взносы ИП за себя при закрытии бизнеса
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)В случае когда ИП перестает вести деятельность до конца расчетного года, сумма фиксированных взносов, подлежащая уплате, определяется пропорционально времени, отработанному в течение этого года. Взносы исчисляются за период по дату внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности ИП включительно <3>. И если ИП, руководствуясь новыми правилами, уменьшил УСН-авансы или "патентный" налог на всю сумму еще не уплаченных фиксированных взносов за 2023 г., то есть на 45 842 руб., то получается, что вычет части взносов неправомерен. Приведем пример.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)В случае когда ИП перестает вести деятельность до конца расчетного года, сумма фиксированных взносов, подлежащая уплате, определяется пропорционально времени, отработанному в течение этого года. Взносы исчисляются за период по дату внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности ИП включительно <3>. И если ИП, руководствуясь новыми правилами, уменьшил УСН-авансы или "патентный" налог на всю сумму еще не уплаченных фиксированных взносов за 2023 г., то есть на 45 842 руб., то получается, что вычет части взносов неправомерен. Приведем пример.