Патент ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Патент ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговым органом был сделан вывод о том, что с учетом взаимозависимости налогоплательщика и ООО, а также нахождения ИП по данному виду деятельности на ПСН, где стоимость патента не зависит от размера полученного дохода, а ограничена только общей суммой выручки, перенаправление сумм полученных авансов от ООО в адрес ИП позволило ООО не исчислять НДС с сумм полученных авансов и не увеличивало налоговые обязательства для ИП. Указание взаимозависимым ООО в назначении платежа "возврат беспроцентного займа", а не "возврат аванса" позволило налогоплательщику не превысить лимит по ПСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговым органом был сделан вывод о том, что с учетом взаимозависимости налогоплательщика и ООО, а также нахождения ИП по данному виду деятельности на ПСН, где стоимость патента не зависит от размера полученного дохода, а ограничена только общей суммой выручки, перенаправление сумм полученных авансов от ООО в адрес ИП позволило ООО не исчислять НДС с сумм полученных авансов и не увеличивало налоговые обязательства для ИП. Указание взаимозависимым ООО в назначении платежа "возврат беспроцентного займа", а не "возврат аванса" позволило налогоплательщику не превысить лимит по ПСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налоги-2026: главные изменения
(Издательство "Главная книга", 2025)В 2026 г. нельзя применять ПСН, если выручка за 2025 г. либо с начала 2026 г. превысит 20 млн руб. С 2027 г. лимит снижают до 15 млн руб., с 2028 г. - до 10 млн руб. Введение НДС на патенте не планируется (пп. "б" п. 107 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Проекта).
(Издательство "Главная книга", 2025)В 2026 г. нельзя применять ПСН, если выручка за 2025 г. либо с начала 2026 г. превысит 20 млн руб. С 2027 г. лимит снижают до 15 млн руб., с 2028 г. - до 10 млн руб. Введение НДС на патенте не планируется (пп. "б" п. 107 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Проекта).
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)По деятельности, которую ИП перевел на ПСН, нужно платить (п. п. 10 - 12 ст. 346.43 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)По деятельности, которую ИП перевел на ПСН, нужно платить (п. п. 10 - 12 ст. 346.43 НК РФ):
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)11. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом:
(ред. от 17.11.2025)11. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом:
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При налогообложении НДС не считают передачей имущественных прав предоставление патентов, лицензий, торговых марок, авторских или иных аналогичных прав, кроме услуг в электронной форме (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Такие операции применительно к НДС относятся к оказанию услуг.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При налогообложении НДС не считают передачей имущественных прав предоставление патентов, лицензий, торговых марок, авторских или иных аналогичных прав, кроме услуг в электронной форме (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Такие операции применительно к НДС относятся к оказанию услуг.
Готовое решение: Какие внереализационные доходы облагаются НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли НДС продажа патента на изобретение
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли НДС продажа патента на изобретение
Вопрос: Об утрате права на применение ПСН, а также об НДС, если доходы ИП, применявшего УСН и ПСН, в совокупности превысили 60 млн руб.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117720)Вопрос: Об утрате права на применение ПСН, а также об НДС, если доходы ИП, применявшего УСН и ПСН, в совокупности превысили 60 млн руб.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117720)Вопрос: Об утрате права на применение ПСН, а также об НДС, если доходы ИП, применявшего УСН и ПСН, в совокупности превысили 60 млн руб.
Вопрос: За 2024 г. суммарный доход ИП, совмещающего ПСН и УСН, превысил 60 млн руб. С января 2025 г. ИП будет применять НДС 5%, при этом также планирует приобрести патент. Будут ли облагаться НДС услуги, оказываемые в рамках ПСН? Патенты на срок менее года и в 2024 г., и в 2025 г.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: За 2024 г. суммарный доход ИП, совмещающего ПСН и УСН, превысил 60 млн руб. С января 2025 г. ИП будет применять НДС 5%, при этом также планирует приобрести патент. Будут ли облагаться НДС услуги, оказываемые в рамках ПСН? Надо ли будет в отношении данных услуг выставлять счета-фактуры и регистрировать их в книге продаж? Патенты на срок менее года и в 2024 г., и в 2025 г.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: За 2024 г. суммарный доход ИП, совмещающего ПСН и УСН, превысил 60 млн руб. С января 2025 г. ИП будет применять НДС 5%, при этом также планирует приобрести патент. Будут ли облагаться НДС услуги, оказываемые в рамках ПСН? Надо ли будет в отношении данных услуг выставлять счета-фактуры и регистрировать их в книге продаж? Патенты на срок менее года и в 2024 г., и в 2025 г.
Типовая ситуация: ПСН: как перейти, применять, отказаться
(Издательство "Главная книга", 2025)Патент заменяет НДФЛ и НДС. Налог на имущество за недвижимость, используемую для деятельности на патенте, надо платить только по кадастровой стоимости (ст. 346.43 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Патент заменяет НДФЛ и НДС. Налог на имущество за недвижимость, используемую для деятельности на патенте, надо платить только по кадастровой стоимости (ст. 346.43 НК РФ).
Статья: Новости от 15.11.2024
("Главная книга", 2024, N 23)Как считать лимит по доходам при совмещении УСН
("Главная книга", 2024, N 23)Как считать лимит по доходам при совмещении УСН
Готовое решение: Как перейти на УСН с ПСН
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как учесть НДС при переходе на УСН с ПСН
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как учесть НДС при переходе на УСН с ПСН
Вопрос: ИП на УСН, освобожденный от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, с 2025 г. применяет также ПСН. Патент получен сроком на 12 месяцев. Деятельность по УСН не ведется. В течение срока действия патента доходы ИП на ПСН превысили 60 млн руб. Должен ли ИП в связи с утратой права на применение ПСН исчислять НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН, освобожденный от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, с 2025 г. применяет также ПСН. Патент получен сроком на 12 месяцев. Деятельность по УСН не ведется. В течение срока действия патента доходы ИП на ПСН превысили 60 млн руб. Должен ли ИП в связи с утратой права на применение ПСН исчислять НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН, освобожденный от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, с 2025 г. применяет также ПСН. Патент получен сроком на 12 месяцев. Деятельность по УСН не ведется. В течение срока действия патента доходы ИП на ПСН превысили 60 млн руб. Должен ли ИП в связи с утратой права на применение ПСН исчислять НДС?
Статья: Интеллектуальная собственность. Обзор событий в России и за рубежом (первое полугодие 2022 г.)
(Власов В.В., Кирьянова Е.В., Романенкова Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)1.4. Освобождена от НДС передача исключительных прав
(Власов В.В., Кирьянова Е.В., Романенкова Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)1.4. Освобождена от НДС передача исключительных прав