Патент на перевозки
Подборка наиболее важных документов по запросу Патент на перевозки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.43 "Общие положения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик наряду с УСН применял ПСН по виду деятельности "Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом". В патенте было заявлено несколько транспортных средств.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик наряду с УСН применял ПСН по виду деятельности "Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом". В патенте было заявлено несколько транспортных средств.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.43 "Общие положения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, автоэвакуатор относится к специальным транспортным средствам, а услуги эвакуатора можно квалифицировать как перевозку, соответственно, предприниматель вправе применять патентную систему налогообложения на основании подп. 10 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, автоэвакуатор относится к специальным транспортным средствам, а услуги эвакуатора можно квалифицировать как перевозку, соответственно, предприниматель вправе применять патентную систему налогообложения на основании подп. 10 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ПСН: как перейти, применять, отказаться
(Издательство "Главная книга", 2026)Рассчитать стоимость патента можно на сайте ФНС.
(Издательство "Главная книга", 2026)Рассчитать стоимость патента можно на сайте ФНС.
Вопрос: О получении вычетов по НДФЛ; о физических показателях, учитываемых ИП в целях ПСН при оказании услуг по перевозке грузов или пассажиров автомобильным транспортом.
(Письмо Минфина России от 25.05.2021 N 03-04-05/40048)2. Согласно подпунктам 10 и 11 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов или пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг.
(Письмо Минфина России от 25.05.2021 N 03-04-05/40048)2. Согласно подпунктам 10 и 11 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов или пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 18.12.2025 N ЕД-7-3/1226@
"Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.01.2026 N 85154)28. В листе Б Заявления сведения о транспортных средствах заполняются только индивидуальным предпринимателем, который планирует осуществлять на основе патента один из следующих видов предпринимательской деятельности:
"Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.01.2026 N 85154)28. В листе Б Заявления сведения о транспортных средствах заполняются только индивидуальным предпринимателем, который планирует осуществлять на основе патента один из следующих видов предпринимательской деятельности:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг;
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг;
Формы
Статья: Новые вопросы от ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)При замене одного "патентного" авто на другое (например, при продаже старой машины и покупке новой) количество авто, используемых в деятельности на ПСН, и, соответственно, стоимость патента не меняются. Поэтому ИП вправе применять ПСН на основании ранее полученного патента в отношении перевозок на новом авто <16>. Однако о такой замене целесообразно уведомить ИФНС, выдавшую патент. Учтите, что доход от продажи машины не подпадает под патент и облагается налогами в рамках ОСН или УСН.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)При замене одного "патентного" авто на другое (например, при продаже старой машины и покупке новой) количество авто, используемых в деятельности на ПСН, и, соответственно, стоимость патента не меняются. Поэтому ИП вправе применять ПСН на основании ранее полученного патента в отношении перевозок на новом авто <16>. Однако о такой замене целесообразно уведомить ИФНС, выдавшую патент. Учтите, что доход от продажи машины не подпадает под патент и облагается налогами в рамках ОСН или УСН.
Вопрос: Возможно ли обойтись без оформления лицензии по перевозкам на внутреннем водном транспорте при наличии патента на осуществление предпринимательской деятельности?
("Официальный сайт Ространснадзора", 2023)"Официальный сайт Ространснадзора https://rostransnadzor.gov.ru", 2023
("Официальный сайт Ространснадзора", 2023)"Официальный сайт Ространснадзора https://rostransnadzor.gov.ru", 2023
Вопрос: ИП применяет ПСН в отношении услуг по перевозке грузов. Договором перевозки предусмотрена плата за задержку автотранспорта при погрузке и выгрузке свыше часа. Подпадают ли под ПСН доходы, полученные ИП от заказчиков в виде указанного штрафа?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: ИП применяет ПСН в отношении услуг по перевозке грузов. Договором перевозки предусмотрена плата за задержку автотранспорта при погрузке и выгрузке свыше часа. Подпадают ли под ПСН доходы, полученные ИП от заказчиков в виде указанного штрафа?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: ИП применяет ПСН в отношении услуг по перевозке грузов. Договором перевозки предусмотрена плата за задержку автотранспорта при погрузке и выгрузке свыше часа. Подпадают ли под ПСН доходы, полученные ИП от заказчиков в виде указанного штрафа?
Статья: Лимит доходов, "лишние" показатели и другие трудности ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)Можно ли арендовать ТС с экипажем для ПСН-перевозок
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)Можно ли арендовать ТС с экипажем для ПСН-перевозок
Вопрос: Будут ли облагаться налогом по ставке 6% денежные средства, полученные в 2026 г. от заказчиков за услуги, оказанные в 2025 г., если в 2025 г. ИП применял ПСН (грузовые перевозки) и затем перешел на УСН 6%?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Будут ли облагаться налогом по ставке 6% денежные средства, полученные в 2026 г. от заказчиков за услуги, оказанные в 2025 г., если в 2025 г. ИП применял ПСН (грузовые перевозки) и затем перешел на УСН 6%?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Будут ли облагаться налогом по ставке 6% денежные средства, полученные в 2026 г. от заказчиков за услуги, оказанные в 2025 г., если в 2025 г. ИП применял ПСН (грузовые перевозки) и затем перешел на УСН 6%?
Вопрос: Вправе ли ИП с патентом по виду деятельности "Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов" применять ПСН в отношении услуг по перемещению (эвакуации) транспортных средств нарушителей ПДД на специализированную стоянку?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли ИП с патентом по виду деятельности "Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов" применять ПСН в отношении услуг по перемещению (эвакуации) транспортных средств нарушителей ПДД на специализированную стоянку?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли ИП с патентом по виду деятельности "Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов" применять ПСН в отношении услуг по перемещению (эвакуации) транспортных средств нарушителей ПДД на специализированную стоянку?
Статья: ИП на ПСН снова спрашивают
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Да, нет никаких препятствий для совмещения спецрежимов по грузоперевозкам. Применять ПСН вы будете только по тем авто, которые вписаны в патент, а по перевозкам остальными нужно будет отчитываться по УСН. Не забудьте о том, что учет нужно вести раздельно по разным налоговым режимам, а право на применение ПСН вы утратите, если общие доходы от реализации на обоих спецрежимах превысят 60 млн руб. <26>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Да, нет никаких препятствий для совмещения спецрежимов по грузоперевозкам. Применять ПСН вы будете только по тем авто, которые вписаны в патент, а по перевозкам остальными нужно будет отчитываться по УСН. Не забудьте о том, что учет нужно вести раздельно по разным налоговым режимам, а право на применение ПСН вы утратите, если общие доходы от реализации на обоих спецрежимах превысят 60 млн руб. <26>