ПАССИВНАЯ НЕфинансовая организация
Подборка наиболее важных документов по запросу ПАССИВНАЯ НЕфинансовая организация (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Международный автоматический обмен финансовой информацией с иностранными государствами
(КонсультантПлюс, 2025)лицом, которое прямо или косвенно контролирует клиента (выгодоприобретателя). При этом для активных компаний выявлять контролирующих лиц не нужно. Это требуется в отношении пассивных нефинансовых организаций (п. 3.1 Информации ФНС России);
(КонсультантПлюс, 2025)лицом, которое прямо или косвенно контролирует клиента (выгодоприобретателя). При этом для активных компаний выявлять контролирующих лиц не нужно. Это требуется в отношении пассивных нефинансовых организаций (п. 3.1 Информации ФНС России);
Статья: О каких спецсчетах нужно подавать сведения в соответствии с главой 20.1 НК РФ
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 1)По юрлицам (структурам без образования юридического лица) дополнительно выясняется, является ли лицо пассивной нефинансовой организацией. Если да, то нужно выявлять контролирующих лиц - резидентов иностранного государства и отчитываться и по клиенту, и по таким контролирующим лицам независимо от того, является ли сам клиент резидентом иностранного государства (п. 11 Положения, утв. Постановлением N 693). В том числе в части финансовой информации о договоре с клиентом: остатка средств на счете и т.п. (п. 6 Положения, утв. Постановлением N 693).
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 1)По юрлицам (структурам без образования юридического лица) дополнительно выясняется, является ли лицо пассивной нефинансовой организацией. Если да, то нужно выявлять контролирующих лиц - резидентов иностранного государства и отчитываться и по клиенту, и по таким контролирующим лицам независимо от того, является ли сам клиент резидентом иностранного государства (п. 11 Положения, утв. Постановлением N 693). В том числе в части финансовой информации о договоре с клиентом: остатка средств на счете и т.п. (п. 6 Положения, утв. Постановлением N 693).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 16.06.2018 N 693
(ред. от 11.07.2022)
"О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)"
(вместе с "Положением об осуществлении запроса организацией финансового рынка у своих клиентов информации о таких клиентах, выгодоприобретателях и (или) лицах, прямо или косвенно их контролирующих, ее обработки, в том числе документальной фиксации, и анализа, о принятии, в том числе документальной фиксации, обоснованных и доступных в сложившихся обстоятельствах мер по установлению налогового резидентства клиентов, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих, включая проверку достоверности и полноты представленной клиентом информации, а также о составе, об условиях, о порядке и сроках представления указанной информации в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов")"пассивная нефинансовая организация" - организация или структура без образования юридического лица, не являющаяся организацией финансового рынка и не соответствующая признакам клиентов (за исключением клиентов - физических лиц), осуществляющих активную деятельность, согласно приложению N 1, а также организация финансового рынка и (или) финансовое учреждение, зарегистрированные в иностранном государстве (территории), не включенном в перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, размещенный на официальном сайте уполномоченного органа в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", в том числе организация финансового рынка и (или) финансовое учреждение (обособленное подразделение такой организации или учреждения), которые расположены в таком государстве (территории) или в отношении которых такое государство (территория) осуществляет банковский надзор и (или) регулирование, контроль и надзор в сфере финансовых рынков, основной доход которых происходит от инвестиций или торговли финансовыми активами и которые управляются иной организацией финансового рынка или финансовым учреждением. В целях настоящего пункта под финансовым учреждением понимается организация, зарегистрированная в иностранном государстве (территории), осуществляющая операции (сделки) с денежными средствами или иным имуществом, являющаяся таковой согласно определению, закрепленному рекомендациями Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). При этом финансовое учреждение не является организацией финансового рынка или организацией финансового рынка, зарегистрированной в иностранном государстве (территории). Организация финансового рынка и (или) финансовое учреждение управляется иной организацией финансового рынка или финансовым учреждением, если одна или несколько организаций финансового рынка или финансовых учреждений в ходе своей деятельности осуществляют прямо или косвенно от лица управляемой организации финансового рынка и (или) финансового учреждения:
(ред. от 11.07.2022)
"О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)"
(вместе с "Положением об осуществлении запроса организацией финансового рынка у своих клиентов информации о таких клиентах, выгодоприобретателях и (или) лицах, прямо или косвенно их контролирующих, ее обработки, в том числе документальной фиксации, и анализа, о принятии, в том числе документальной фиксации, обоснованных и доступных в сложившихся обстоятельствах мер по установлению налогового резидентства клиентов, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих, включая проверку достоверности и полноты представленной клиентом информации, а также о составе, об условиях, о порядке и сроках представления указанной информации в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов")"пассивная нефинансовая организация" - организация или структура без образования юридического лица, не являющаяся организацией финансового рынка и не соответствующая признакам клиентов (за исключением клиентов - физических лиц), осуществляющих активную деятельность, согласно приложению N 1, а также организация финансового рынка и (или) финансовое учреждение, зарегистрированные в иностранном государстве (территории), не включенном в перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, размещенный на официальном сайте уполномоченного органа в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", в том числе организация финансового рынка и (или) финансовое учреждение (обособленное подразделение такой организации или учреждения), которые расположены в таком государстве (территории) или в отношении которых такое государство (территория) осуществляет банковский надзор и (или) регулирование, контроль и надзор в сфере финансовых рынков, основной доход которых происходит от инвестиций или торговли финансовыми активами и которые управляются иной организацией финансового рынка или финансовым учреждением. В целях настоящего пункта под финансовым учреждением понимается организация, зарегистрированная в иностранном государстве (территории), осуществляющая операции (сделки) с денежными средствами или иным имуществом, являющаяся таковой согласно определению, закрепленному рекомендациями Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). При этом финансовое учреждение не является организацией финансового рынка или организацией финансового рынка, зарегистрированной в иностранном государстве (территории). Организация финансового рынка и (или) финансовое учреждение управляется иной организацией финансового рынка или финансовым учреждением, если одна или несколько организаций финансового рынка или финансовых учреждений в ходе своей деятельности осуществляют прямо или косвенно от лица управляемой организации финансового рынка и (или) финансового учреждения:
"Бюджетные учреждения: планирование, учет, анализ и контроль: Учебник"
(Ендовицкий Д.А., Бахтурина Ю.И., Бехтерева И.С., Бобрышев А.Н., Васильева К.Н., Головин С.В., Ельчанинова О.В., Коробейникова Л.С., Костюкова Е.И., Кривошеев А.В., Сапожникова Н.Г., Спиридонова Н.Э., Татаринова М.Н., Тунин С.А., Феськова М.В., Чуриков А.В., Яковенко В.С.)
(под ред. Ендовицкого Д.А.)
("КНОРУС", 2022)О финансовом положении бюджетной организации свидетельствуют состав и структура ее активов, обязательств и финансового результата по состоянию на начало года и конец отчетного периода; изменения в источниках финансирования активов на конец года по сравнению с началом года; приращение финансового результата экономического субъекта и его обязательств и изменение рентабельности активов за анализируемый период [77]. Капитал бюджетного учреждения условно можно поделить на активный и пассивный. В активную часть баланса бюджетного учреждения входят нефинансовые и финансовые активы. Величина активов организации - это стоимость всего имущества организации, включая непроизведенные активы (землю), основные средства, денежные средства и т.д.
(Ендовицкий Д.А., Бахтурина Ю.И., Бехтерева И.С., Бобрышев А.Н., Васильева К.Н., Головин С.В., Ельчанинова О.В., Коробейникова Л.С., Костюкова Е.И., Кривошеев А.В., Сапожникова Н.Г., Спиридонова Н.Э., Татаринова М.Н., Тунин С.А., Феськова М.В., Чуриков А.В., Яковенко В.С.)
(под ред. Ендовицкого Д.А.)
("КНОРУС", 2022)О финансовом положении бюджетной организации свидетельствуют состав и структура ее активов, обязательств и финансового результата по состоянию на начало года и конец отчетного периода; изменения в источниках финансирования активов на конец года по сравнению с началом года; приращение финансового результата экономического субъекта и его обязательств и изменение рентабельности активов за анализируемый период [77]. Капитал бюджетного учреждения условно можно поделить на активный и пассивный. В активную часть баланса бюджетного учреждения входят нефинансовые и финансовые активы. Величина активов организации - это стоимость всего имущества организации, включая непроизведенные активы (землю), основные средства, денежные средства и т.д.