Паспорт сделки штраф
Подборка наиболее важных документов по запросу Паспорт сделки штраф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
<Письмо> ВАС РФ от 31.01.1997 N НА-5-1
О перечне нормативных правовых актов, поступивших в отдел совершенствования законодательства в январе 1997 года.5.5. Об очередности списания штрафных и иных санкций.
О перечне нормативных правовых актов, поступивших в отдел совершенствования законодательства в январе 1997 года.5.5. Об очередности списания штрафных и иных санкций.
Постановление Верховного Суда РФ от 24.06.2016 N 307-АД16-6645 по делу N А21-5153/2015
Требование: О признании незаконным постановления о привлечении к ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку факт совершения правонарушения подтвержден материалами дела, порядок и срок давности привлечения к ответственности не нарушены, наказание назначено в пределах санкции статьи.Согласно части 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Требование: О признании незаконным постановления о привлечении к ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку факт совершения правонарушения подтвержден материалами дела, порядок и срок давности привлечения к ответственности не нарушены, наказание назначено в пределах санкции статьи.Согласно части 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Административная ответственность единоличного исполнительного органа юридического лица
(КонсультантПлюс, 2025)с 4 тыс. - 5 тыс. руб. до 20 тыс. - 30 тыс. руб. увеличен размер штрафа за необеспечение получения рублей на счета резидента в уполномоченных банках или счета в иностранных банках по внешнеторговым контрактам, для которых предусмотрено оформление паспорта сделки (ч. 4.1 ст. 15.25 КоАП РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)с 4 тыс. - 5 тыс. руб. до 20 тыс. - 30 тыс. руб. увеличен размер штрафа за необеспечение получения рублей на счета резидента в уполномоченных банках или счета в иностранных банках по внешнеторговым контрактам, для которых предусмотрено оформление паспорта сделки (ч. 4.1 ст. 15.25 КоАП РФ);
Статья: Паспорт сделки: Закон сильнее валютной Инструкции
(Мошкович М.Г.)
("Главная книга", 2018, N 9)Нарушение установленных правил оформления паспортов сделок влечет административный штраф <2>:
(Мошкович М.Г.)
("Главная книга", 2018, N 9)Нарушение установленных правил оформления паспортов сделок влечет административный штраф <2>:
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)Постановлением административного органа общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, с назначением наказания в виде штрафа в связи с тем, что общество, в нарушение пп. 9.2 и 9.2.2 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкция N 138-И), при установленном сроке 25 мая 2016 г. представления в уполномоченный банк подтверждающих документов и справки о подтверждающих документах фактически исполнило данную обязанность 27 июня 2016 г., то есть, по мнению административного органа, с просрочкой в 33 календарных дня.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)Постановлением административного органа общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, с назначением наказания в виде штрафа в связи с тем, что общество, в нарушение пп. 9.2 и 9.2.2 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкция N 138-И), при установленном сроке 25 мая 2016 г. представления в уполномоченный банк подтверждающих документов и справки о подтверждающих документах фактически исполнило данную обязанность 27 июня 2016 г., то есть, по мнению административного органа, с просрочкой в 33 календарных дня.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 28.03.2018)По мнению таможенного органа, срок представления в уполномоченный банк документов, необходимых для переоформления паспорта сделки, согласно положениям пп. 8.1 - 8.4 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. N 138-И "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" - не позднее 28 января 2016 г. включительно. Между тем документы в уполномоченный банк обществом представлены не были, паспорт сделки не переоформлен.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 28.03.2018)По мнению таможенного органа, срок представления в уполномоченный банк документов, необходимых для переоформления паспорта сделки, согласно положениям пп. 8.1 - 8.4 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. N 138-И "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" - не позднее 28 января 2016 г. включительно. Между тем документы в уполномоченный банк обществом представлены не были, паспорт сделки не переоформлен.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(Корнийчук Г.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда (п. 6 ст. 15.25 КоАП).
(постатейный)
(Корнийчук Г.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда (п. 6 ст. 15.25 КоАП).
"Внешнеэкономическая деятельность"
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)И в заключение статьи отметим, что согласно ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа:
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)И в заключение статьи отметим, что согласно ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа:
Вопрос: О представлении межгосударственной компанией отчетов о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами РФ.
(Письмо ФНС России от 28.10.2015 N СА-4-7/18839@)Согласно пункту 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
(Письмо ФНС России от 28.10.2015 N СА-4-7/18839@)Согласно пункту 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Статья: Суд решил
("Главная книга", 2016, N 6)Паспортов сделок много, а штраф один
("Главная книга", 2016, N 6)Паспортов сделок много, а штраф один
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 23.06.2016 N 212-ФЗ "О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"
(Дегтяренко А.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 14)С 04.07.2016 в ней появился новый п. 4.1. Он касается валютных резидентов РФ - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (п. 1 примечания к ст. 15.25 КоАП РФ). Теперь их будут штрафовать за неполучение на свои счета, открытые в уполномоченных банках или в банках за пределами РФ, валюты РФ в доле, определяемой Правительством РФ, по внешнеторговым контрактам, для которых оформляется паспорт сделки. Суммы штрафов таковы:
(Дегтяренко А.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 14)С 04.07.2016 в ней появился новый п. 4.1. Он касается валютных резидентов РФ - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (п. 1 примечания к ст. 15.25 КоАП РФ). Теперь их будут штрафовать за неполучение на свои счета, открытые в уполномоченных банках или в банках за пределами РФ, валюты РФ в доле, определяемой Правительством РФ, по внешнеторговым контрактам, для которых оформляется паспорт сделки. Суммы штрафов таковы:
Статья: Оформляем валютные сделки по-новому (комментарий к Указаниям Банка России, которые будут интересны бухгалтерам, работающим с валютой. Комментарий к Указанию Банка России от 14.06.2013 N 3016-У)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2013, N 19)Напомним, что валютные штрафы довольно большие. За несоблюдение правил оформления паспорта сделки грозит штраф от Росфиннадзора <9>:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2013, N 19)Напомним, что валютные штрафы довольно большие. За несоблюдение правил оформления паспорта сделки грозит штраф от Росфиннадзора <9>:
Статья: О паспорте сделки
(Булаев С.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 8)В таком случае банк просто может заблокировать валютную операцию, но если речь идет об экспортном контракте, то средства от иностранного партнера могут поступить еще до того, как оформлен ПС. По горячим следам банк вправе потребовать оформления ПС от резидента - получателя денежных средств. Если клиент не исполнил требование, то он может быть привлечен к административной ответственности. За нарушение установленных правил оформления паспортов сделок предусмотрен штраф для должностных лиц - в размере от 4 тыс. до 5 тыс. руб., для юридических лиц - от 40 тыс. до 50 тыс. руб. (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, Постановление Президиума ВАС РФ от 30.07.2012 N 2079/12). Размер санкций может снижаться в связи с малозначительностью нарушения, но в части валютного контроля поблажек не предоставляется.
(Булаев С.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 8)В таком случае банк просто может заблокировать валютную операцию, но если речь идет об экспортном контракте, то средства от иностранного партнера могут поступить еще до того, как оформлен ПС. По горячим следам банк вправе потребовать оформления ПС от резидента - получателя денежных средств. Если клиент не исполнил требование, то он может быть привлечен к административной ответственности. За нарушение установленных правил оформления паспортов сделок предусмотрен штраф для должностных лиц - в размере от 4 тыс. до 5 тыс. руб., для юридических лиц - от 40 тыс. до 50 тыс. руб. (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, Постановление Президиума ВАС РФ от 30.07.2012 N 2079/12). Размер санкций может снижаться в связи с малозначительностью нарушения, но в части валютного контроля поблажек не предоставляется.
Вопрос: ...Организацией открыт паспорт сделки по внешнеэкономическому контракту, предусматривающему уплату покупателем (нерезидентом РФ) штрафных санкций. Нужно ли вносить изменения в паспорт сделки при получении на валютный счет штрафных санкций или представлять в банк иные документы?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организацией в уполномоченном банке открыт паспорт сделки по внешнеэкономическому контракту, условиями которого предусмотрена уплата покупателем (нерезидентом РФ) штрафных санкций. Обязана ли организация вносить изменения в паспорт сделки при получении на валютный счет штрафных санкций от нерезидента или представлять в банк иные документы валютного контроля?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организацией в уполномоченном банке открыт паспорт сделки по внешнеэкономическому контракту, условиями которого предусмотрена уплата покупателем (нерезидентом РФ) штрафных санкций. Обязана ли организация вносить изменения в паспорт сделки при получении на валютный счет штрафных санкций от нерезидента или представлять в банк иные документы валютного контроля?
"Комментарий к Федеральному закону от 28 июня 2013 г. N 134-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям"
(постатейный)
(Кондрат Е.Н.)
("Юстицинформ", 2013)В соответствии с ч. 6 несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 тыс. до 5 тыс. руб.; на юридических лиц - от 40 тыс. до 50 тыс. руб.
(постатейный)
(Кондрат Е.Н.)
("Юстицинформ", 2013)В соответствии с ч. 6 несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 тыс. до 5 тыс. руб.; на юридических лиц - от 40 тыс. до 50 тыс. руб.