Паспорт сделки штраф
Подборка наиболее важных документов по запросу Паспорт сделки штраф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
<Письмо> ВАС РФ от 31.01.1997 N НА-5-1
О перечне нормативных правовых актов, поступивших в отдел совершенствования законодательства в январе 1997 года.5.5. Об очередности списания штрафных и иных санкций.
О перечне нормативных правовых актов, поступивших в отдел совершенствования законодательства в январе 1997 года.5.5. Об очередности списания штрафных и иных санкций.
Постановление Верховного Суда РФ от 24.06.2016 N 307-АД16-6645 по делу N А21-5153/2015
Требование: О признании незаконным постановления о привлечении к ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку факт совершения правонарушения подтвержден материалами дела, порядок и срок давности привлечения к ответственности не нарушены, наказание назначено в пределах санкции статьи.Согласно части 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Требование: О признании незаконным постановления о привлечении к ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку факт совершения правонарушения подтвержден материалами дела, порядок и срок давности привлечения к ответственности не нарушены, наказание назначено в пределах санкции статьи.Согласно части 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Административная ответственность единоличного исполнительного органа юридического лица
(КонсультантПлюс, 2026)с 4 тыс. - 5 тыс. руб. до 20 тыс. - 30 тыс. руб. увеличен размер штрафа за необеспечение получения рублей на счета резидента в уполномоченных банках или счета в иностранных банках по внешнеторговым контрактам, для которых предусмотрено оформление паспорта сделки (ч. 4.1 ст. 15.25 КоАП РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)с 4 тыс. - 5 тыс. руб. до 20 тыс. - 30 тыс. руб. увеличен размер штрафа за необеспечение получения рублей на счета резидента в уполномоченных банках или счета в иностранных банках по внешнеторговым контрактам, для которых предусмотрено оформление паспорта сделки (ч. 4.1 ст. 15.25 КоАП РФ);
Статья: Паспорт сделки: Закон сильнее валютной Инструкции
(Мошкович М.Г.)
("Главная книга", 2018, N 9)Нарушение установленных правил оформления паспортов сделок влечет административный штраф <2>:
(Мошкович М.Г.)
("Главная книга", 2018, N 9)Нарушение установленных правил оформления паспортов сделок влечет административный штраф <2>:
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)Постановлением административного органа общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, с назначением наказания в виде штрафа в связи с тем, что общество, в нарушение пп. 9.2 и 9.2.2 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкция N 138-И), при установленном сроке 25 мая 2016 г. представления в уполномоченный банк подтверждающих документов и справки о подтверждающих документах фактически исполнило данную обязанность 27 июня 2016 г., то есть, по мнению административного органа, с просрочкой в 33 календарных дня.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)Постановлением административного органа общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, с назначением наказания в виде штрафа в связи с тем, что общество, в нарушение пп. 9.2 и 9.2.2 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкция N 138-И), при установленном сроке 25 мая 2016 г. представления в уполномоченный банк подтверждающих документов и справки о подтверждающих документах фактически исполнило данную обязанность 27 июня 2016 г., то есть, по мнению административного органа, с просрочкой в 33 календарных дня.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 28.03.2018)По мнению таможенного органа, срок представления в уполномоченный банк документов, необходимых для переоформления паспорта сделки, согласно положениям пп. 8.1 - 8.4 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. N 138-И "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" - не позднее 28 января 2016 г. включительно. Между тем документы в уполномоченный банк обществом представлены не были, паспорт сделки не переоформлен.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 28.03.2018)По мнению таможенного органа, срок представления в уполномоченный банк документов, необходимых для переоформления паспорта сделки, согласно положениям пп. 8.1 - 8.4 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. N 138-И "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" - не позднее 28 января 2016 г. включительно. Между тем документы в уполномоченный банк обществом представлены не были, паспорт сделки не переоформлен.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(Корнийчук Г.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда (п. 6 ст. 15.25 КоАП).
(постатейный)
(Корнийчук Г.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда (п. 6 ст. 15.25 КоАП).
Статья: Изменения в оформлении документов валютного контроля
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2013, N 11)Несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок влекут наложение административного штрафа от Росфиннадзора (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ) в размере:
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2013, N 11)Несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок влекут наложение административного штрафа от Росфиннадзора (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ) в размере:
Статья: Хранение документов
(Петрова Н.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 11)Кроме того, согласно п. 6 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок приводит к наложению административного штрафа:
(Петрова Н.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 11)Кроме того, согласно п. 6 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок приводит к наложению административного штрафа:
Статья: Учет валютных операций: как жить без паспорта сделки?
(Шестакова Е., Яворская А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2018, N 3)Проблема не в обилии документов, а в штрафах: даже если выручка пришла, но с опозданием, штраф составляет 75 - 100% от ее суммы. В каждом втором случае бизнес сталкивается с претензиями. Открыть паспорт сделки и поддерживать его несложно и недорого - с проблемами и большими расходами сталкивались компании с постоянными экспортными поставками, которые благодаря этому нововведению смогут сэкономить на комиссиях. Остальные формальности данная мера не отменяет и выглядит скорее как красивое заявление.
(Шестакова Е., Яворская А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2018, N 3)Проблема не в обилии документов, а в штрафах: даже если выручка пришла, но с опозданием, штраф составляет 75 - 100% от ее суммы. В каждом втором случае бизнес сталкивается с претензиями. Открыть паспорт сделки и поддерживать его несложно и недорого - с проблемами и большими расходами сталкивались компании с постоянными экспортными поставками, которые благодаря этому нововведению смогут сэкономить на комиссиях. Остальные формальности данная мера не отменяет и выглядит скорее как красивое заявление.
"Комментарий к Федеральному закону от 28 июня 2013 г. N 134-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям"
(постатейный)
(Кондрат Е.Н.)
("Юстицинформ", 2013)В соответствии с ч. 6 несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 тыс. до 5 тыс. руб.; на юридических лиц - от 40 тыс. до 50 тыс. руб.
(постатейный)
(Кондрат Е.Н.)
("Юстицинформ", 2013)В соответствии с ч. 6 несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 тыс. до 5 тыс. руб.; на юридических лиц - от 40 тыс. до 50 тыс. руб.
Вопрос: ...Организацией открыт паспорт сделки по внешнеэкономическому контракту, предусматривающему уплату покупателем (нерезидентом РФ) штрафных санкций. Нужно ли вносить изменения в паспорт сделки при получении на валютный счет штрафных санкций или представлять в банк иные документы?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организацией в уполномоченном банке открыт паспорт сделки по внешнеэкономическому контракту, условиями которого предусмотрена уплата покупателем (нерезидентом РФ) штрафных санкций. Обязана ли организация вносить изменения в паспорт сделки при получении на валютный счет штрафных санкций от нерезидента или представлять в банк иные документы валютного контроля?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организацией в уполномоченном банке открыт паспорт сделки по внешнеэкономическому контракту, условиями которого предусмотрена уплата покупателем (нерезидентом РФ) штрафных санкций. Обязана ли организация вносить изменения в паспорт сделки при получении на валютный счет штрафных санкций от нерезидента или представлять в банк иные документы валютного контроля?
"Внешнеэкономическая деятельность"
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)И в заключение статьи отметим, что согласно ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа:
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)И в заключение статьи отметим, что согласно ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа:
"Валютное регулирование в Российской Федерации: правила, контроль, ответственность: Учебно-практическое пособие"
(Хаменушко И.В.)
("Норма", 2013)Б. Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при проведении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов о валютных операциях, подтверждающих документов и информации при проведении валютных операций или оформлении паспортов сделок влекут наложение административного штрафа:
(Хаменушко И.В.)
("Норма", 2013)Б. Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при проведении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов о валютных операциях, подтверждающих документов и информации при проведении валютных операций или оформлении паспортов сделок влекут наложение административного штрафа:
Статья: Расчеты с иностранным партнером в отсутствие паспорта сделки
(Денисова М.О.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 4)Организацией получен рублевый платеж за услуги от иностранного клиента. Последний ошибочно перечислил деньги в банк, который не уполномочен на обслуживание внешнеэкономического контракта, то есть оплата произведена не в тот банк. Возврат данных денежных средств нежелателен. Может ли организация самостоятельно перечислить полученные денежные средства на свой рублевый счет в банке, где открыт паспорт сделки? Каковы санкции и штрафы в этом случае?
(Денисова М.О.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 4)Организацией получен рублевый платеж за услуги от иностранного клиента. Последний ошибочно перечислил деньги в банк, который не уполномочен на обслуживание внешнеэкономического контракта, то есть оплата произведена не в тот банк. Возврат данных денежных средств нежелателен. Может ли организация самостоятельно перечислить полученные денежные средства на свой рублевый счет в банке, где открыт паспорт сделки? Каковы санкции и штрафы в этом случае?