Паспорт сделки штраф
Подборка наиболее важных документов по запросу Паспорт сделки штраф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
<Письмо> ВАС РФ от 31.01.1997 N НА-5-1
О перечне нормативных правовых актов, поступивших в отдел совершенствования законодательства в январе 1997 года.5.5. Об очередности списания штрафных и иных санкций.
О перечне нормативных правовых актов, поступивших в отдел совершенствования законодательства в январе 1997 года.5.5. Об очередности списания штрафных и иных санкций.
Постановление Верховного Суда РФ от 24.06.2016 N 307-АД16-6645 по делу N А21-5153/2015
Требование: О признании незаконным постановления о привлечении к ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку факт совершения правонарушения подтвержден материалами дела, порядок и срок давности привлечения к ответственности не нарушены, наказание назначено в пределах санкции статьи.Согласно части 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Требование: О признании незаконным постановления о привлечении к ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку факт совершения правонарушения подтвержден материалами дела, порядок и срок давности привлечения к ответственности не нарушены, наказание назначено в пределах санкции статьи.Согласно части 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Административная ответственность единоличного исполнительного органа юридического лица
(КонсультантПлюс, 2025)с 4 тыс. - 5 тыс. руб. до 20 тыс. - 30 тыс. руб. увеличен размер штрафа за необеспечение получения рублей на счета резидента в уполномоченных банках или счета в иностранных банках по внешнеторговым контрактам, для которых предусмотрено оформление паспорта сделки (ч. 4.1 ст. 15.25 КоАП РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)с 4 тыс. - 5 тыс. руб. до 20 тыс. - 30 тыс. руб. увеличен размер штрафа за необеспечение получения рублей на счета резидента в уполномоченных банках или счета в иностранных банках по внешнеторговым контрактам, для которых предусмотрено оформление паспорта сделки (ч. 4.1 ст. 15.25 КоАП РФ);
Статья: Паспорт сделки: Закон сильнее валютной Инструкции
(Мошкович М.Г.)
("Главная книга", 2018, N 9)Нарушение установленных правил оформления паспортов сделок влечет административный штраф <2>:
(Мошкович М.Г.)
("Главная книга", 2018, N 9)Нарушение установленных правил оформления паспортов сделок влечет административный штраф <2>:
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)Постановлением административного органа общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, с назначением наказания в виде штрафа в связи с тем, что общество, в нарушение пп. 9.2 и 9.2.2 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкция N 138-И), при установленном сроке 25 мая 2016 г. представления в уполномоченный банк подтверждающих документов и справки о подтверждающих документах фактически исполнило данную обязанность 27 июня 2016 г., то есть, по мнению административного органа, с просрочкой в 33 календарных дня.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)Постановлением административного органа общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, с назначением наказания в виде штрафа в связи с тем, что общество, в нарушение пп. 9.2 и 9.2.2 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкция N 138-И), при установленном сроке 25 мая 2016 г. представления в уполномоченный банк подтверждающих документов и справки о подтверждающих документах фактически исполнило данную обязанность 27 июня 2016 г., то есть, по мнению административного органа, с просрочкой в 33 календарных дня.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 28.03.2018)По мнению таможенного органа, срок представления в уполномоченный банк документов, необходимых для переоформления паспорта сделки, согласно положениям пп. 8.1 - 8.4 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. N 138-И "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" - не позднее 28 января 2016 г. включительно. Между тем документы в уполномоченный банк обществом представлены не были, паспорт сделки не переоформлен.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 28.03.2018)По мнению таможенного органа, срок представления в уполномоченный банк документов, необходимых для переоформления паспорта сделки, согласно положениям пп. 8.1 - 8.4 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. N 138-И "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" - не позднее 28 января 2016 г. включительно. Между тем документы в уполномоченный банк обществом представлены не были, паспорт сделки не переоформлен.
"Валютное регулирование в Российской Федерации: правила, контроль, ответственность: Учебно-практическое пособие"
(Хаменушко И.В.)
("Норма", 2013)Б. Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при проведении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов о валютных операциях, подтверждающих документов и информации при проведении валютных операций или оформлении паспортов сделок влекут наложение административного штрафа:
(Хаменушко И.В.)
("Норма", 2013)Б. Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при проведении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов о валютных операциях, подтверждающих документов и информации при проведении валютных операций или оформлении паспортов сделок влекут наложение административного штрафа:
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2015, N 8)- за нарушение порядка представления отчетности и подтверждающих документов по валютным операциям, за нарушение правил хранения этих документов, а также правил оформления паспортов сделок штраф снижается и устанавливается в размере: для организаций - 120 000 - 150 000 руб., для руководителя - 12 000 - 15 000 руб.;
("Главная книга", 2015, N 8)- за нарушение порядка представления отчетности и подтверждающих документов по валютным операциям, за нарушение правил хранения этих документов, а также правил оформления паспортов сделок штраф снижается и устанавливается в размере: для организаций - 120 000 - 150 000 руб., для руководителя - 12 000 - 15 000 руб.;
Статья: Расчеты с иностранным партнером в отсутствие паспорта сделки
(Денисова М.О.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 4)Организацией получен рублевый платеж за услуги от иностранного клиента. Последний ошибочно перечислил деньги в банк, который не уполномочен на обслуживание внешнеэкономического контракта, то есть оплата произведена не в тот банк. Возврат данных денежных средств нежелателен. Может ли организация самостоятельно перечислить полученные денежные средства на свой рублевый счет в банке, где открыт паспорт сделки? Каковы санкции и штрафы в этом случае?
(Денисова М.О.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 4)Организацией получен рублевый платеж за услуги от иностранного клиента. Последний ошибочно перечислил деньги в банк, который не уполномочен на обслуживание внешнеэкономического контракта, то есть оплата произведена не в тот банк. Возврат данных денежных средств нежелателен. Может ли организация самостоятельно перечислить полученные денежные средства на свой рублевый счет в банке, где открыт паспорт сделки? Каковы санкции и штрафы в этом случае?
Статья: Некому получать долг... Значит, быть доходу! (особенности списания невостребованной "иностранной" кредиторки без определенного срока возврата)
(Кулагина О.В.)
("Главная книга", 2014, N 17)Вместе с тем, закрывая паспорт сделки, банк передает в Банк России, а тот, в свою очередь, в Росфиннадзор информацию том, что по сведениям, имеющимся у банка, расчеты по договору не завершены, при этом ПС не переоформлен, в частности не скорректирована дата завершения исполнения обязательств по контракту <16>. Законом на переоформление ПС отводится 15 рабочих дней после наступления даты, указанной в графе 6 разд. 3 ПС <17>. А за нарушение срока переоформления паспорта сделки Росфиннадзор может выписать организации штраф от 40 000 до 50 000 руб. <18>.
(Кулагина О.В.)
("Главная книга", 2014, N 17)Вместе с тем, закрывая паспорт сделки, банк передает в Банк России, а тот, в свою очередь, в Росфиннадзор информацию том, что по сведениям, имеющимся у банка, расчеты по договору не завершены, при этом ПС не переоформлен, в частности не скорректирована дата завершения исполнения обязательств по контракту <16>. Законом на переоформление ПС отводится 15 рабочих дней после наступления даты, указанной в графе 6 разд. 3 ПС <17>. А за нарушение срока переоформления паспорта сделки Росфиннадзор может выписать организации штраф от 40 000 до 50 000 руб. <18>.
"Долговые обязательства"
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Обратите внимание! Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок в соответствии с пунктом 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) влечет наложение административного штрафа:
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Обратите внимание! Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок в соответствии с пунктом 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) влечет наложение административного штрафа:
Тематический выпуск: Заем и кредит
(Анищенко А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2012, N 11)Обратите внимание! Как сказано в п. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок или сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влечет наложение административного штрафа:
(Анищенко А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2012, N 11)Обратите внимание! Как сказано в п. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок или сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влечет наложение административного штрафа:
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 23.06.2016 N 212-ФЗ "О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"
(Дегтяренко А.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 14)С 04.07.2016 в ней появился новый п. 4.1. Он касается валютных резидентов РФ - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (п. 1 примечания к ст. 15.25 КоАП РФ). Теперь их будут штрафовать за неполучение на свои счета, открытые в уполномоченных банках или в банках за пределами РФ, валюты РФ в доле, определяемой Правительством РФ, по внешнеторговым контрактам, для которых оформляется паспорт сделки. Суммы штрафов таковы:
(Дегтяренко А.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 14)С 04.07.2016 в ней появился новый п. 4.1. Он касается валютных резидентов РФ - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (п. 1 примечания к ст. 15.25 КоАП РФ). Теперь их будут штрафовать за неполучение на свои счета, открытые в уполномоченных банках или в банках за пределами РФ, валюты РФ в доле, определяемой Правительством РФ, по внешнеторговым контрактам, для которых оформляется паспорт сделки. Суммы штрафов таковы:
Статья: О паспорте сделки
(Булаев С.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 8)В таком случае банк просто может заблокировать валютную операцию, но если речь идет об экспортном контракте, то средства от иностранного партнера могут поступить еще до того, как оформлен ПС. По горячим следам банк вправе потребовать оформления ПС от резидента - получателя денежных средств. Если клиент не исполнил требование, то он может быть привлечен к административной ответственности. За нарушение установленных правил оформления паспортов сделок предусмотрен штраф для должностных лиц - в размере от 4 тыс. до 5 тыс. руб., для юридических лиц - от 40 тыс. до 50 тыс. руб. (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, Постановление Президиума ВАС РФ от 30.07.2012 N 2079/12). Размер санкций может снижаться в связи с малозначительностью нарушения, но в части валютного контроля поблажек не предоставляется.
(Булаев С.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 8)В таком случае банк просто может заблокировать валютную операцию, но если речь идет об экспортном контракте, то средства от иностранного партнера могут поступить еще до того, как оформлен ПС. По горячим следам банк вправе потребовать оформления ПС от резидента - получателя денежных средств. Если клиент не исполнил требование, то он может быть привлечен к административной ответственности. За нарушение установленных правил оформления паспортов сделок предусмотрен штраф для должностных лиц - в размере от 4 тыс. до 5 тыс. руб., для юридических лиц - от 40 тыс. до 50 тыс. руб. (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, Постановление Президиума ВАС РФ от 30.07.2012 N 2079/12). Размер санкций может снижаться в связи с малозначительностью нарушения, но в части валютного контроля поблажек не предоставляется.
"Налоговые проверки: Учебно-практическое пособие"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Спирина Л.В., Тимошенко В.А.)
("Экзамен", 2006)6. Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере 40 - 50; на юридических лиц - 400 - 500 МРОТ.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Спирина Л.В., Тимошенко В.А.)
("Экзамен", 2006)6. Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере 40 - 50; на юридических лиц - 400 - 500 МРОТ.