Параметры перехода на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Параметры перехода на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом, если налогоплательщик направляет уведомление о переходе на УСН, в котором указан иной объект налогообложения по сравнению с ранее применявшимся, и при этом такая воля подтверждается представленной первичной налоговой декларацией, содержащей те же параметры, это свидетельствует о намерении изменить объект налогообложения с начала очередного налогового периода.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом, если налогоплательщик направляет уведомление о переходе на УСН, в котором указан иной объект налогообложения по сравнению с ранее применявшимся, и при этом такая воля подтверждается представленной первичной налоговой декларацией, содержащей те же параметры, это свидетельствует о намерении изменить объект налогообложения с начала очередного налогового периода.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: С УСН на ОСН: что учесть при переходе на общий режим
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)Если в организации применяется ККТ, то после перехода с УСН на ОСН нужно скорректировать настройки кассы и сформировать отчет об изменении параметров регистрации на ККТ. В отчете нужно указать новое значение в реквизитах "системы налогообложения" (тег 1062) и "применяемая система налогообложения" (тег 1055).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)Если в организации применяется ККТ, то после перехода с УСН на ОСН нужно скорректировать настройки кассы и сформировать отчет об изменении параметров регистрации на ККТ. В отчете нужно указать новое значение в реквизитах "системы налогообложения" (тег 1062) и "применяемая система налогообложения" (тег 1055).
Интервью: Необходима комплексная реформа налогового законодательства для минимизации процесса дробления бизнеса
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 4)- "ЭЖ": Спасибо за развернутое интервью по актуальным вопросам, интересующим бизнес. В ближайшем номере газеты мы поговорим о возможных параметрах реформирования УСН с целью создания специальных норм и одновременно переходного режима.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 4)- "ЭЖ": Спасибо за развернутое интервью по актуальным вопросам, интересующим бизнес. В ближайшем номере газеты мы поговорим о возможных параметрах реформирования УСН с целью создания специальных норм и одновременно переходного режима.
Нормативные акты
Обзор: "Налоговая реформа РФ: обзор последних новостей"
(КонсультантПлюс, 2025)21 марта. ФНС сообщила о способах перехода с УСН на ОСН при добровольном отказе от дробления бизнеса.
(КонсультантПлюс, 2025)21 марта. ФНС сообщила о способах перехода с УСН на ОСН при добровольном отказе от дробления бизнеса.
<Информация> Минфина России
"Подобрать оптимальный налоговый режим поможет специальный калькулятор"3. В зависимости от этих параметров система предложит наиболее подходящий налоговый режим:
"Подобрать оптимальный налоговый режим поможет специальный калькулятор"3. В зависимости от этих параметров система предложит наиболее подходящий налоговый режим:
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 28.12.2021 N АБ-4-20/18334@ <При утрате права на УСН чеки, оформленные в начале квартала, не исправляют>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Утратив право на УСН, налогоплательщик, перешедший на ОСН, обязан незамедлительно сформировать отчет об изменении параметров регистрации ККТ, в котором указать новое значение реквизита "система налогообложения" (тег 1062). Это позволит ему в дальнейшем вносить правильное значение реквизита "применяемая при расчете система налогообложения" (тег 1055) в кассовые чеки.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Утратив право на УСН, налогоплательщик, перешедший на ОСН, обязан незамедлительно сформировать отчет об изменении параметров регистрации ККТ, в котором указать новое значение реквизита "система налогообложения" (тег 1062). Это позволит ему в дальнейшем вносить правильное значение реквизита "применяемая при расчете система налогообложения" (тег 1055) в кассовые чеки.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Согласно подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ остаточная стоимость ОС, приобретенных до перехода на УСН, списывается в состав расходов не сразу. Срок (период) списания зависит от срока полезного использования объекта.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Согласно подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ остаточная стоимость ОС, приобретенных до перехода на УСН, списывается в состав расходов не сразу. Срок (период) списания зависит от срока полезного использования объекта.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 8)- о внедрении механизма поэтапного перехода на ОСН фирм и ИП, применяющих УСН. Возможно, речь о неких временных налоговых льготах для тех, кто утрачивает право на УСН из-за превышения одного или нескольких лимитов (по доходам, по численности работников, по стоимости ОС).
("Главная книга", 2024, N 8)- о внедрении механизма поэтапного перехода на ОСН фирм и ИП, применяющих УСН. Возможно, речь о неких временных налоговых льготах для тех, кто утрачивает право на УСН из-за превышения одного или нескольких лимитов (по доходам, по численности работников, по стоимости ОС).
Статья: Особенности исчисления НДС для некоммерческих организаций на упрощенной системе налогообложения
(Олейник М.А., Казанков К.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6)Дифференцированные ставки НДС, которые вводятся в 2025 г. в рамках изменений в налогообложении некоммерческих организаций по УСН, предоставляют новые преимущества, но также сопряжены со значительными рисками, которые необходимо учитывать. Ключевым стратегическим параметром, влияющим на финансовую стабильность организации, является выбор налогового режима.
(Олейник М.А., Казанков К.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6)Дифференцированные ставки НДС, которые вводятся в 2025 г. в рамках изменений в налогообложении некоммерческих организаций по УСН, предоставляют новые преимущества, но также сопряжены со значительными рисками, которые необходимо учитывать. Ключевым стратегическим параметром, влияющим на финансовую стабильность организации, является выбор налогового режима.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Организация является акционерным обществом, основным акционером является ООО с долей 90%. Для перехода на УСН планируется изменение состава акционеров (ООО продаст акции АО физическим лицам).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Организация является акционерным обществом, основным акционером является ООО с долей 90%. Для перехода на УСН планируется изменение состава акционеров (ООО продаст акции АО физическим лицам).
Вопрос: Об НДС при реализации входных билетов и абонементов в зоопарк ИП, применяющим УСН.
(Письмо Минфина России от 19.06.2025 N 03-07-07/60227)В 2024 г. был принят Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (далее - Закон N 176-ФЗ), положения которого направлены на системное изменение параметров налоговой системы на базе принципов равенства налогообложения, справедливости и эффективности перераспределения поступлений между различными секторами экономики, а также на создание условий для плавного и поэтапного перехода на общий режим налогообложения налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - УСН).
(Письмо Минфина России от 19.06.2025 N 03-07-07/60227)В 2024 г. был принят Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (далее - Закон N 176-ФЗ), положения которого направлены на системное изменение параметров налоговой системы на базе принципов равенства налогообложения, справедливости и эффективности перераспределения поступлений между различными секторами экономики, а также на создание условий для плавного и поэтапного перехода на общий режим налогообложения налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - УСН).
Вопрос: Об обязанности по уплате НДС для плательщиков УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-07-11/71717)В отношении предложения о предоставлении организациям и индивидуальным предпринимателям возможности переходить на повышенные ставки при применении УСН по аналогии с механизмом исчисления налога, действующим до 2025 г., отмечаем, что "донастройка" параметров применения УСН, в том числе в части признания налогоплательщиков, применяющих УСН, плательщиками НДС, осуществлена во исполнение абзаца четвертого подпункта "а" пункта 16 Перечня поручений по реализации Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, утвержденного Президентом Российской Федерации 30 марта 2024 г. N Пр-616 "О внедрении начиная с 1 января 2025 г. механизма поэтапного перехода налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, на общий режим налогообложения".
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-07-11/71717)В отношении предложения о предоставлении организациям и индивидуальным предпринимателям возможности переходить на повышенные ставки при применении УСН по аналогии с механизмом исчисления налога, действующим до 2025 г., отмечаем, что "донастройка" параметров применения УСН, в том числе в части признания налогоплательщиков, применяющих УСН, плательщиками НДС, осуществлена во исполнение абзаца четвертого подпункта "а" пункта 16 Перечня поручений по реализации Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, утвержденного Президентом Российской Федерации 30 марта 2024 г. N Пр-616 "О внедрении начиная с 1 января 2025 г. механизма поэтапного перехода налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, на общий режим налогообложения".
Вопрос: О предложении по изменению порядка уплаты НДС налогоплательщиками, применяющими УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-07-11/126906)Кроме того, необходимо учитывать, что изменения в Кодекс направлены на создание условий для "плавного" и поэтапного перехода на общий режим налогообложения налогоплательщиков, применяющих УСН, и обеспечат постепенное встраивание небольших компаний, способных к росту, в производственную цепочку "большого" бизнеса.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-07-11/126906)Кроме того, необходимо учитывать, что изменения в Кодекс направлены на создание условий для "плавного" и поэтапного перехода на общий режим налогообложения налогоплательщиков, применяющих УСН, и обеспечат постепенное встраивание небольших компаний, способных к росту, в производственную цепочку "большого" бизнеса.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Согласно подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ остаточная стоимость ОС, приобретенных до перехода на упрощенную систему налогообложения, списывается в состав расходов не сразу. Срок (период) списания зависит от срока полезного использования объекта ОС.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Согласно подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ остаточная стоимость ОС, приобретенных до перехода на упрощенную систему налогообложения, списывается в состав расходов не сразу. Срок (период) списания зависит от срока полезного использования объекта ОС.
Статья: Уведомление о переходе на УСН: теория и практика
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)При отсутствии иных препятствий для применения УСН и явно выраженном волеизъявлении налогоплательщика на применение спецрежима пропуск им 1 дня на подачу соответствующего уведомления в налоговый орган не может являться единственным и достаточным основанием для отказа в переходе на УСН.
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)При отсутствии иных препятствий для применения УСН и явно выраженном волеизъявлении налогоплательщика на применение спецрежима пропуск им 1 дня на подачу соответствующего уведомления в налоговый орган не может являться единственным и достаточным основанием для отказа в переходе на УСН.