Пальмовое масло ставка ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Пальмовое масло ставка ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд поддержал вывод таможенного органа о необходимости применять ставку НДС 20, а не 10 процентов при ввозе на территорию кормовой добавки из пальмового масла. Суд отметил, что ввезенный обществом товар - готовая кормовая добавка для сельскохозяйственных животных - представляет собой пальмовый стеарин без изменения химического состава, применяется для повышения энергетической ценности рационов и продуктивности крупного рогатого скота, классифицируется в товарной подсубпозиции 1511 90 190 2 ТН ВЭД ЕАЭС. Данный товар не удовлетворяет необходимым условиям применения ставки НДС 10 процентов, предусмотренным Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908: одновременное соответствие товара коду ТН ВЭД ЕАЭС (1511 90 190 ТН ВЭД ЕАЭС) и наименованию (кормовая добавка, но не из товарной позиции 2309 90 ТН ВЭД ЕАЭС), утвержденному перечнем. Для применения пониженной ставки НДС в отношении кормовых добавок такой товар должен быть классифицирован в товарной позиции 2309 90 ТН ВЭД ЕАЭС (зерно, комбикорма, кормовые смеси, зерновые отходы).
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд поддержал вывод таможенного органа о необходимости применять ставку НДС 20, а не 10 процентов при ввозе на территорию кормовой добавки из пальмового масла. Суд отметил, что ввезенный обществом товар - готовая кормовая добавка для сельскохозяйственных животных - представляет собой пальмовый стеарин без изменения химического состава, применяется для повышения энергетической ценности рационов и продуктивности крупного рогатого скота, классифицируется в товарной подсубпозиции 1511 90 190 2 ТН ВЭД ЕАЭС. Данный товар не удовлетворяет необходимым условиям применения ставки НДС 10 процентов, предусмотренным Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908: одновременное соответствие товара коду ТН ВЭД ЕАЭС (1511 90 190 ТН ВЭД ЕАЭС) и наименованию (кормовая добавка, но не из товарной позиции 2309 90 ТН ВЭД ЕАЭС), утвержденному перечнем. Для применения пониженной ставки НДС в отношении кормовых добавок такой товар должен быть классифицирован в товарной позиции 2309 90 ТН ВЭД ЕАЭС (зерно, комбикорма, кормовые смеси, зерновые отходы).
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении налогоплательщиком ставки НДС 10 процентов при ввозе в РФ кормовой добавки, основанной на пальмовом масле, поскольку этот товар не указан в Постановлении Правительства РФ от 31.12.2004 N 908. Общество полагало, что вправе применять пониженную ставку НДС, поскольку добавка основана на пальмовом масле, которое на момент ввоза облагалось НДС по льготной ставке. Суд пришел к выводу об отсутствии оснований для применения ставки 10 процентов, поскольку кормовая добавка не является продуктом переработки растительного или животного сырья, не обладает питательной ценностью и не относится к продовольственным товарам.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении налогоплательщиком ставки НДС 10 процентов при ввозе в РФ кормовой добавки, основанной на пальмовом масле, поскольку этот товар не указан в Постановлении Правительства РФ от 31.12.2004 N 908. Общество полагало, что вправе применять пониженную ставку НДС, поскольку добавка основана на пальмовом масле, которое на момент ввоза облагалось НДС по льготной ставке. Суд пришел к выводу об отсутствии оснований для применения ставки 10 процентов, поскольку кормовая добавка не является продуктом переработки растительного или животного сырья, не обладает питательной ценностью и не относится к продовольственным товарам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О ставке НДС при ввозе в РФ и реализации тропического масла, качественные показатели части которого в процессе хранения снижены, в дальнейшем используемого на пищевые и непищевые цели.
(Письмо Минфина России от 07.07.2025 N 03-07-07/65936)В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 и пунктом 5 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в операциях по реализации продовольственных товаров (в частности, масла растительного, за исключением масла пальмового), а также при ввозе на территорию Российской Федерации указанных товаров применяется ставка налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в размере 10 процентов.
(Письмо Минфина России от 07.07.2025 N 03-07-07/65936)В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 и пунктом 5 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в операциях по реализации продовольственных товаров (в частности, масла растительного, за исключением масла пальмового), а также при ввозе на территорию Российской Федерации указанных товаров применяется ставка налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в размере 10 процентов.
Статья: Новые ставки НДС: не все так просто
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 12)В гл. 21 НК РФ произошли изменения в отношении ставок НДС при реализации пальмового масла, а также фруктов и ягод (включая виноград). Однако возникли сложности с применением новых, в частности пониженных, ставок, так как соответствующие правительственные Перечни своевременно не скорректированы. Надеемся, в ближайшее время этот вопрос будет решен.
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 12)В гл. 21 НК РФ произошли изменения в отношении ставок НДС при реализации пальмового масла, а также фруктов и ягод (включая виноград). Однако возникли сложности с применением новых, в частности пониженных, ставок, так как соответствующие правительственные Перечни своевременно не скорректированы. Надеемся, в ближайшее время этот вопрос будет решен.
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые ставки по налогу на добавленную стоимость"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<***> с 01.10.2019 увеличился НДС на пальмовое масло с 10 до 20 процентов (см. Федеральный закон от 02.08.2019 N 268-ФЗ).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<***> с 01.10.2019 увеличился НДС на пальмовое масло с 10 до 20 процентов (см. Федеральный закон от 02.08.2019 N 268-ФЗ).
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2022 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Фракции пальмового масла исключены из перечней продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10% при ввозе и реализации в РФ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Фракции пальмового масла исключены из перечней продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10% при ввозе и реализации в РФ
Вопрос: О ставке НДС при ввозе в РФ кормовой добавки "PALMIFAT".
(Письмо Минфина России от 30.04.2019 N 03-07-07/31880)Указанная подсубпозиция соответствует коду 1511 90 190 ТН ВЭД ЕАЭС категории "Масло пальмовое и его фракции, нерафинированные или рафинированные, но без изменения химического состава" раздела "Масло растительное" Перечня.
(Письмо Минфина России от 30.04.2019 N 03-07-07/31880)Указанная подсубпозиция соответствует коду 1511 90 190 ТН ВЭД ЕАЭС категории "Масло пальмовое и его фракции, нерафинированные или рафинированные, но без изменения химического состава" раздела "Масло растительное" Перечня.
Вопрос: О применении ставки НДС при реализации пальмового масла, фракций пальмового масла.
(Письмо Минфина России от 19.02.2020 N 03-07-07/11831)Вопрос: О применении ставки НДС при реализации пальмового масла, фракций пальмового масла.
(Письмо Минфина России от 19.02.2020 N 03-07-07/11831)Вопрос: О применении ставки НДС при реализации пальмового масла, фракций пальмового масла.
Статья: Порядок исчисления НДС при передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд
(Орлова О.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 3)Начислен НДС с передачи для собственных нужд пальмового масла по ставке 20%
(Орлова О.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 3)Начислен НДС с передачи для собственных нужд пальмового масла по ставке 20%
"Вычеты по НДС: практическое пособие"
(Ларин А.Р., Юрова И.Н.)
("Вершина", 2005)Но есть и противоположная практика по подобным спорам. Так, ФАС Поволжского округа, рассмотрев схожее дело, в Постановлении от 6 июня 2003 г. N А65-6103/2002-СА1-23-7 отметил, что в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 164 Налогового кодекса обложению НДС по ставке 10 процентов подлежит реализация масла растительного, но не продуктов его переработки. Арбитры посчитали, что реализация продукта переработки пальмового масла - пальмового стеарина подлежит обложению налогом по ставке 18 процентов.
(Ларин А.Р., Юрова И.Н.)
("Вершина", 2005)Но есть и противоположная практика по подобным спорам. Так, ФАС Поволжского округа, рассмотрев схожее дело, в Постановлении от 6 июня 2003 г. N А65-6103/2002-СА1-23-7 отметил, что в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 164 Налогового кодекса обложению НДС по ставке 10 процентов подлежит реализация масла растительного, но не продуктов его переработки. Арбитры посчитали, что реализация продукта переработки пальмового масла - пальмового стеарина подлежит обложению налогом по ставке 18 процентов.
Статья: Появился перечень фруктов и ягод, облагаемых 10%-ным НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 3)Напомним, что по продажам пальмового масла, относящимся к IV кварталу 2019 г., надо уплатить в бюджет НДС по ставке 20% независимо от того, кому оно было реализовано: розничным покупателям, предпринимателям или организациям. На этот счет вряд ли у кого-то были сомнения: с 01.10.2019 в НК прямо закреплено, что реализация пальмового масла не может облагаться по льготной ставке.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 3)Напомним, что по продажам пальмового масла, относящимся к IV кварталу 2019 г., надо уплатить в бюджет НДС по ставке 20% независимо от того, кому оно было реализовано: розничным покупателям, предпринимателям или организациям. На этот счет вряд ли у кого-то были сомнения: с 01.10.2019 в НК прямо закреплено, что реализация пальмового масла не может облагаться по льготной ставке.
Вопрос: О ставке НДС при реализации и (или) ввозе в РФ пальмового масла и его фракций.
(Письмо Минфина России от 19.11.2019 N 03-07-07/89153)Вопрос: О ставке НДС при реализации и (или) ввозе в РФ пальмового масла и его фракций.
(Письмо Минфина России от 19.11.2019 N 03-07-07/89153)Вопрос: О ставке НДС при реализации и (или) ввозе в РФ пальмового масла и его фракций.
Интервью: По следам НДС-изменений
("Главная книга", 2019, N 23)- реализация фруктов и ягод (включая виноград) облагается по ставке НДС 10% (а не 20%, как раньше);
("Главная книга", 2019, N 23)- реализация фруктов и ягод (включая виноград) облагается по ставке НДС 10% (а не 20%, как раньше);
Вопрос: О ставке НДС при реализации и (или) ввозе в РФ пальмового масла, фракций пальмового масла, пальмоядрового масла, а также продуктов его переработки.
(Письмо Минфина России от 19.11.2019 N 03-07-07/89151)Вопрос: О ставке НДС при реализации и (или) ввозе в РФ пальмового масла, фракций пальмового масла, пальмоядрового масла, а также продуктов его переработки.
(Письмо Минфина России от 19.11.2019 N 03-07-07/89151)Вопрос: О ставке НДС при реализации и (или) ввозе в РФ пальмового масла, фракций пальмового масла, пальмоядрового масла, а также продуктов его переработки.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 12)(-) По мнению общества, оно правомерно применило предусмотренную подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ ставку НДС 10% при ввозе на территорию РФ продуктов, используемых для кормления животных, т.к. основные свойства спорного товара относят его к фракциям пальмового масла, применяемого для пищевых целей.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 12)(-) По мнению общества, оно правомерно применило предусмотренную подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ ставку НДС 10% при ввозе на территорию РФ продуктов, используемых для кормления животных, т.к. основные свойства спорного товара относят его к фракциям пальмового масла, применяемого для пищевых целей.