Паевые взносы усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Паевые взносы усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как уплатить налог на прибыль при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Организации, применяющие УСН, признаются плательщиками налога на прибыль по доходам в виде (п. п. 1.6, 3, 4 ст. 284, п. 2 ст. 346.11 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Организации, применяющие УСН, признаются плательщиками налога на прибыль по доходам в виде (п. п. 1.6, 3, 4 ст. 284, п. 2 ст. 346.11 НК РФ):
Вопрос: ООО на УСН получило в результате ликвидации дочерней организации земельный участок и посчитало полученный доход дивидендами, облагаемыми по ставке 0%. Декларацию по налогу на прибыль организация не представила. Могут ли привлечь организацию к ответственности по ст. 119 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Данным пунктом предусмотрено, что к доходам от долевого участия в других организациях, выплачиваемым в виде дивидендов, также относится доход в виде имущества (имущественных прав), который получен акционером (участником) организации при выходе из организации либо при распределении имущества ликвидируемой организации между ее акционерами (участниками) в размере, превышающем фактически оплаченную (вне зависимости от формы оплаты) соответствующим акционером (участником) стоимость акций (долей, паев) такой организации и величину внесенного им вклада в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в пп. 11.1 п. 1 ст. 251 НК РФ, в имущество организации.
(Консультация эксперта, 2024)Данным пунктом предусмотрено, что к доходам от долевого участия в других организациях, выплачиваемым в виде дивидендов, также относится доход в виде имущества (имущественных прав), который получен акционером (участником) организации при выходе из организации либо при распределении имущества ликвидируемой организации между ее акционерами (участниками) в размере, превышающем фактически оплаченную (вне зависимости от формы оплаты) соответствующим акционером (участником) стоимость акций (долей, паев) такой организации и величину внесенного им вклада в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в пп. 11.1 п. 1 ст. 251 НК РФ, в имущество организации.
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 19.11.2003 N 12358/03
<О признании недействующим пункта 9 Методических рекомендаций по применению главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных Приказом МНС РФ от 10.12.2002 N БГ-3-22/706>С учетом того, что муниципальное образование не может быть признано организацией в том смысле, в котором статья 11 Налогового кодекса Российской Федерации использует указанный термин, и имущество муниципального унитарного предприятия не распределяется по вкладам (долям, паям), следует признать: подпункт 14 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации не содержит препятствий для применения муниципальными унитарными предприятиями упрощенной системы налогообложения и иное толкование Министерством и его территориальными органами указанной нормы не основано на законодательстве Российской Федерации.
<О признании недействующим пункта 9 Методических рекомендаций по применению главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных Приказом МНС РФ от 10.12.2002 N БГ-3-22/706>С учетом того, что муниципальное образование не может быть признано организацией в том смысле, в котором статья 11 Налогового кодекса Российской Федерации использует указанный термин, и имущество муниципального унитарного предприятия не распределяется по вкладам (долям, паям), следует признать: подпункт 14 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации не содержит препятствий для применения муниципальными унитарными предприятиями упрощенной системы налогообложения и иное толкование Министерством и его территориальными органами указанной нормы не основано на законодательстве Российской Федерации.
Вопрос: Должен ли потребительский кооператив учитывать суммы членских паевых взносов при определении предельной величины доходов в целях применения УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Должен ли потребительский кооператив учитывать суммы членских паевых взносов при определении предельной величины доходов в целях применения УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Должен ли потребительский кооператив учитывать суммы членских паевых взносов при определении предельной величины доходов в целях применения УСН?
Вопрос: Потребительский кооператив, применяющий УСН ("доходы"), построил газопровод к домам членов кооператива. Правомерна ли передача газопровода юридическому лицу - члену кооператива в счет выплаты пая при его выходе из кооператива, который был внесен денежными средствами? Возникает ли налогооблагаемый доход?
(Консультация эксперта, 2023)По нашему мнению, при передаче имущества кооперативом, применяющим УСН, в счет выплаты пая при выходе члена кооператива дохода у кооператива, применяющего УСН, не возникает. Вместе с тем если пай вносился деньгами, то при передаче имущества в счет выплаты пая суд может посчитать такую операцию как реализацию пайщику недвижимого имущества и получение соответствующего дохода кооперативом, облагаемого при УСН.
(Консультация эксперта, 2023)По нашему мнению, при передаче имущества кооперативом, применяющим УСН, в счет выплаты пая при выходе члена кооператива дохода у кооператива, применяющего УСН, не возникает. Вместе с тем если пай вносился деньгами, то при передаче имущества в счет выплаты пая суд может посчитать такую операцию как реализацию пайщику недвижимого имущества и получение соответствующего дохода кооперативом, облагаемого при УСН.
Вопрос: Организация перешла на применение АУСН. Вправе ли организация в рамках применения АУСН приобретать и продавать облигации и инвестиционные паи?
(Консультация эксперта, 2026)Налогоплательщиками специального налогового режима АУСН признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим и применяющие указанный налоговый режим в порядке, установленном Федеральным законом от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - Закон N 17-ФЗ) (ч. 1 ст. 3 Закона N 17-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2026)Налогоплательщиками специального налогового режима АУСН признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим и применяющие указанный налоговый режим в порядке, установленном Федеральным законом от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - Закон N 17-ФЗ) (ч. 1 ст. 3 Закона N 17-ФЗ).
Готовое решение: Какое ограничение по уставному капиталу установлено для перехода на УСН и ее применения
(КонсультантПлюс, 2026)К таким организациям относятся унитарные предприятия. Их имущество находится в государственной или муниципальной собственности. На вклады (доли, паи) оно не делится. Это следует из п. п. 1, 2 ст. 113 ГК РФ. Значит, унитарные предприятия вправе применять УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)К таким организациям относятся унитарные предприятия. Их имущество находится в государственной или муниципальной собственности. На вклады (доли, паи) оно не делится. Это следует из п. п. 1, 2 ст. 113 ГК РФ. Значит, унитарные предприятия вправе применять УСН.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, ТСЖ, применяющее УСН, при определении налоговой базы не учитывает вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования, доходы в виде безвозмездно полученных работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров, а также отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся ТСЖ его членами (письма Минфина России от 27.01.2017 N 03-11-11/4260, от 03.10.2014 N 03-11-11/49928).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, ТСЖ, применяющее УСН, при определении налоговой базы не учитывает вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования, доходы в виде безвозмездно полученных работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров, а также отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся ТСЖ его членами (письма Минфина России от 27.01.2017 N 03-11-11/4260, от 03.10.2014 N 03-11-11/49928).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком был заключен договор подряда на строительство жилого дома. По результатам работ была определена их стоимость, которая была зачтена в счет взноса по договору паевого участия в строительстве, в связи с чем налогоплательщик вступил в ЖСК в качестве пайщика.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком был заключен договор подряда на строительство жилого дома. По результатам работ была определена их стоимость, которая была зачтена в счет взноса по договору паевого участия в строительстве, в связи с чем налогоплательщик вступил в ЖСК в качестве пайщика.
Вопрос: Об НДС при реализации банком драгоценных металлов в слитках потребительскому кооперативу.
(Письмо Минфина России от 23.08.2023 N 03-07-05/79946)- возникает ли у банка объект налогообложения по НДС, если ранее приобретенные потребительским кооперативом у банка слитки золота, помещенные в хранилище банка / иное легально установленное специализированное хранилище, впоследствии реализованы потребительским кооперативом стороннему банку или переданы своим пайщикам в качестве погашения паевого взноса?
(Письмо Минфина России от 23.08.2023 N 03-07-05/79946)- возникает ли у банка объект налогообложения по НДС, если ранее приобретенные потребительским кооперативом у банка слитки золота, помещенные в хранилище банка / иное легально установленное специализированное хранилище, впоследствии реализованы потребительским кооперативом стороннему банку или переданы своим пайщикам в качестве погашения паевого взноса?
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2026)вы начали применять освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС, не связанное с применением ЕСХН и УСН;
(КонсультантПлюс, 2026)вы начали применять освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС, не связанное с применением ЕСХН и УСН;