Паевые взносы усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Паевые взносы усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Должен ли потребительский кооператив учитывать суммы членских паевых взносов при определении предельной величины доходов в целях применения УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Должен ли потребительский кооператив учитывать суммы членских паевых взносов при определении предельной величины доходов в целях применения УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Должен ли потребительский кооператив учитывать суммы членских паевых взносов при определении предельной величины доходов в целях применения УСН?
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, ТСЖ, применяющее УСН, при определении налоговой базы не учитывает вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования, доходы в виде безвозмездно полученных работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров, а также отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся ТСЖ его членами (письма Минфина России от 27.01.2017 N 03-11-11/4260, от 03.10.2014 N 03-11-11/49928).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, ТСЖ, применяющее УСН, при определении налоговой базы не учитывает вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования, доходы в виде безвозмездно полученных работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров, а также отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся ТСЖ его членами (письма Минфина России от 27.01.2017 N 03-11-11/4260, от 03.10.2014 N 03-11-11/49928).
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 19.11.2003 N 12358/03
<О признании недействующим пункта 9 Методических рекомендаций по применению главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных Приказом МНС РФ от 10.12.2002 N БГ-3-22/706>С учетом того, что муниципальное образование не может быть признано организацией в том смысле, в котором статья 11 Налогового кодекса Российской Федерации использует указанный термин, и имущество муниципального унитарного предприятия не распределяется по вкладам (долям, паям), следует признать: подпункт 14 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации не содержит препятствий для применения муниципальными унитарными предприятиями упрощенной системы налогообложения и иное толкование Министерством и его территориальными органами указанной нормы не основано на законодательстве Российской Федерации.
<О признании недействующим пункта 9 Методических рекомендаций по применению главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных Приказом МНС РФ от 10.12.2002 N БГ-3-22/706>С учетом того, что муниципальное образование не может быть признано организацией в том смысле, в котором статья 11 Налогового кодекса Российской Федерации использует указанный термин, и имущество муниципального унитарного предприятия не распределяется по вкладам (долям, паям), следует признать: подпункт 14 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации не содержит препятствий для применения муниципальными унитарными предприятиями упрощенной системы налогообложения и иное толкование Министерством и его территориальными органами указанной нормы не основано на законодательстве Российской Федерации.
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)- предоставление права на получение инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата при реализации (погашении) инвестиционных паев, открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании;
(разработаны Минфином России)- предоставление права на получение инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата при реализации (погашении) инвестиционных паев, открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании;
Вопрос: ООО на УСН получило в результате ликвидации дочерней организации земельный участок и посчитало полученный доход дивидендами, облагаемыми по ставке 0%. Декларацию по налогу на прибыль организация не представила. Могут ли привлечь организацию к ответственности по ст. 119 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Данным пунктом предусмотрено, что к доходам от долевого участия в других организациях, выплачиваемым в виде дивидендов, также относится доход в виде имущества (имущественных прав), который получен акционером (участником) организации при выходе из организации либо при распределении имущества ликвидируемой организации между ее акционерами (участниками) в размере, превышающем фактически оплаченную (вне зависимости от формы оплаты) соответствующим акционером (участником) стоимость акций (долей, паев) такой организации и величину внесенного им вклада в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в пп. 11.1 п. 1 ст. 251 НК РФ, в имущество организации.
(Консультация эксперта, 2024)Данным пунктом предусмотрено, что к доходам от долевого участия в других организациях, выплачиваемым в виде дивидендов, также относится доход в виде имущества (имущественных прав), который получен акционером (участником) организации при выходе из организации либо при распределении имущества ликвидируемой организации между ее акционерами (участниками) в размере, превышающем фактически оплаченную (вне зависимости от формы оплаты) соответствующим акционером (участником) стоимость акций (долей, паев) такой организации и величину внесенного им вклада в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в пп. 11.1 п. 1 ст. 251 НК РФ, в имущество организации.
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2026)вы начали применять освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС, не связанное с применением ЕСХН и УСН;
(КонсультантПлюс, 2026)вы начали применять освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС, не связанное с применением ЕСХН и УСН;
Статья: Расходы при реализации имущества можно учесть после перехода с УСН на общий режим
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)Действительно, пп. 2.1 п. 1 ст. 268 прямо регулирует порядок учета расходов при реализации имущественных прав, исходя из которого при реализации имущественных прав (долей, паев) налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на цену приобретения данных имущественных прав (долей, паев) и на сумму расходов, связанных с их приобретением и реализацией, а также на величину вклада в виде денежных средств.
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)Действительно, пп. 2.1 п. 1 ст. 268 прямо регулирует порядок учета расходов при реализации имущественных прав, исходя из которого при реализации имущественных прав (долей, паев) налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на цену приобретения данных имущественных прав (долей, паев) и на сумму расходов, связанных с их приобретением и реализацией, а также на величину вклада в виде денежных средств.
Вопрос: Об НДС при реализации банком драгоценных металлов в слитках потребительскому кооперативу.
(Письмо Минфина России от 23.08.2023 N 03-07-05/79946)- возникает ли у банка объект налогообложения по НДС, если ранее приобретенные потребительским кооперативом у банка слитки золота, помещенные в хранилище банка / иное легально установленное специализированное хранилище, впоследствии реализованы потребительским кооперативом стороннему банку или переданы своим пайщикам в качестве погашения паевого взноса?
(Письмо Минфина России от 23.08.2023 N 03-07-05/79946)- возникает ли у банка объект налогообложения по НДС, если ранее приобретенные потребительским кооперативом у банка слитки золота, помещенные в хранилище банка / иное легально установленное специализированное хранилище, впоследствии реализованы потребительским кооперативом стороннему банку или переданы своим пайщикам в качестве погашения паевого взноса?
Готовое решение: Какое ограничение по уставному капиталу установлено для перехода на УСН и ее применения
(КонсультантПлюс, 2026)К таким организациям относятся унитарные предприятия. Их имущество находится в государственной или муниципальной собственности. На вклады (доли, паи) оно не делится. Это следует из п. п. 1, 2 ст. 113 ГК РФ. Значит, унитарные предприятия вправе применять УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)К таким организациям относятся унитарные предприятия. Их имущество находится в государственной или муниципальной собственности. На вклады (доли, паи) оно не делится. Это следует из п. п. 1, 2 ст. 113 ГК РФ. Значит, унитарные предприятия вправе применять УСН.
Готовое решение: Как уплатить налог на прибыль при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Организации, применяющие УСН, признаются плательщиками налога на прибыль по доходам в виде (п. п. 1.6, 3, 4 ст. 284, п. 2 ст. 346.11 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Организации, применяющие УСН, признаются плательщиками налога на прибыль по доходам в виде (п. п. 1.6, 3, 4 ст. 284, п. 2 ст. 346.11 НК РФ):
Вопрос: Потребительский кооператив, применяющий УСН ("доходы"), построил газопровод к домам членов кооператива. Правомерна ли передача газопровода юридическому лицу - члену кооператива в счет выплаты пая при его выходе из кооператива, который был внесен денежными средствами? Возникает ли налогооблагаемый доход?
(Консультация эксперта, 2023)По нашему мнению, при передаче имущества кооперативом, применяющим УСН, в счет выплаты пая при выходе члена кооператива дохода у кооператива, применяющего УСН, не возникает. Вместе с тем если пай вносился деньгами, то при передаче имущества в счет выплаты пая суд может посчитать такую операцию как реализацию пайщику недвижимого имущества и получение соответствующего дохода кооперативом, облагаемого при УСН.
(Консультация эксперта, 2023)По нашему мнению, при передаче имущества кооперативом, применяющим УСН, в счет выплаты пая при выходе члена кооператива дохода у кооператива, применяющего УСН, не возникает. Вместе с тем если пай вносился деньгами, то при передаче имущества в счет выплаты пая суд может посчитать такую операцию как реализацию пайщику недвижимого имущества и получение соответствующего дохода кооперативом, облагаемого при УСН.
Вопрос: Организация перешла на применение АУСН. Вправе ли организация в рамках применения АУСН приобретать и продавать облигации и инвестиционные паи?
(Консультация эксперта, 2026)Налогоплательщиками специального налогового режима АУСН признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим и применяющие указанный налоговый режим в порядке, установленном Федеральным законом от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - Закон N 17-ФЗ) (ч. 1 ст. 3 Закона N 17-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2026)Налогоплательщиками специального налогового режима АУСН признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим и применяющие указанный налоговый режим в порядке, установленном Федеральным законом от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - Закон N 17-ФЗ) (ч. 1 ст. 3 Закона N 17-ФЗ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.03.2023 N 03-03-06/1/21058 <Какую ставку налога на прибыль применять при выбытии акций>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)- от деятельности, облагаемой налогом на прибыль по ставке 0%, а именно от реализации или иного выбытия акций (долей участия в уставном капитале), облигаций российских организаций, инвестиционных паев российских организаций (абз. 2 п. 1 ст. 283 НК РФ);
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)- от деятельности, облагаемой налогом на прибыль по ставке 0%, а именно от реализации или иного выбытия акций (долей участия в уставном капитале), облигаций российских организаций, инвестиционных паев российских организаций (абз. 2 п. 1 ст. 283 НК РФ);