П 12 ст 171
Подборка наиболее важных документов по запросу П 12 ст 171 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал в вычете НДС, предъявленного неплательщиком или по операции, освобождаемой от налога
(КонсультантПлюс, 2026)1. Если заявлен вычет НДС, предъявленного неплательщиком, при уплате аванса - например, следующей совокупностью документов, подтверждающих соблюдение условия для принятия НДС к вычету (п. 2 ст. 169, п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)1. Если заявлен вычет НДС, предъявленного неплательщиком, при уплате аванса - например, следующей совокупностью документов, подтверждающих соблюдение условия для принятия НДС к вычету (п. 2 ст. 169, п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ):
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2026)вычет НДС, исчисленного с перечисленного продавцу аванса (п. 12 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)вычет НДС, исчисленного с перечисленного продавцу аванса (п. 12 ст. 171 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Исключение составляет поставка медных полуфабрикатов, металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры - по ней налоговый агент имеет право принять к вычету "входной" НДС, исчисленный с аванса (п. 8 ст. 161, п. 12 ст. 171 НК РФ). В таком случае при списании дебиторской задолженности принятый к вычету налог нужно восстановить.
(КонсультантПлюс, 2026)Исключение составляет поставка медных полуфабрикатов, металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры - по ней налоговый агент имеет право принять к вычету "входной" НДС, исчисленный с аванса (п. 8 ст. 161, п. 12 ст. 171 НК РФ). В таком случае при списании дебиторской задолженности принятый к вычету налог нужно восстановить.
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33
"О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"23. При разрешении споров, связанных с применением на основании пункта 12 статьи 171 НК РФ налоговых вычетов налогоплательщиком, произведшим оплату предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, судам следует учитывать, что глава 21 Кодекса не содержит указания о том, что в данном случае право на вычет налога возникает исключительно при уплате цены приобретаемых товаров (работ, услуг), имущественных прав в денежной форме.
"О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"23. При разрешении споров, связанных с применением на основании пункта 12 статьи 171 НК РФ налоговых вычетов налогоплательщиком, произведшим оплату предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, судам следует учитывать, что глава 21 Кодекса не содержит указания о том, что в данном случае право на вычет налога возникает исключительно при уплате цены приобретаемых товаров (работ, услуг), имущественных прав в денежной форме.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 30.01.2026)12. Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, вычетам у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат суммы налога, предъявленные продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав.
(ред. от 30.01.2026)12. Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, вычетам у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат суммы налога, предъявленные продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Готовое решение: НДС при взаимозачете
(КонсультантПлюс, 2026)Покупатель может принять этот НДС к вычету (п. 12 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Покупатель может принять этот НДС к вычету (п. 12 ст. 171 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать перечисление аванса по договору в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с аванса, перечисленного в валюте, подлежащий вычету и дальнейшему восстановлению, определяйте по официальному курсу Банка России на дату перечисления аванса (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172, пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.07.2017 N 03-07-08/47922).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с аванса, перечисленного в валюте, подлежащий вычету и дальнейшему восстановлению, определяйте по официальному курсу Банка России на дату перечисления аванса (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172, пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.07.2017 N 03-07-08/47922).
Готовое решение: НДС при переводе долга у нового должника
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы приняли указанный долг до поставки товаров (работ, услуг), то сумма принятого долга будет предоплатой (авансом) в неденежной форме. Поэтому на дату, когда перевод долга состоялся, поставщик должен исчислить с аванса НДС и выставить вам авансовый счет-фактуру. А вы можете принять этот НДС к вычету (пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168, п. 12 ст. 171 НК РФ, п. 15 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы приняли указанный долг до поставки товаров (работ, услуг), то сумма принятого долга будет предоплатой (авансом) в неденежной форме. Поэтому на дату, когда перевод долга состоялся, поставщик должен исчислить с аванса НДС и выставить вам авансовый счет-фактуру. А вы можете принять этот НДС к вычету (пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168, п. 12 ст. 171 НК РФ, п. 15 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
Готовое решение: Как признавать доходы и расходы при УСН в случае взаимозачета с контрагентами
(КонсультантПлюс, 2026)При этом если на УСН вы платите НДС по общеустановленным ставкам, то предъявленный вам НДС с аванса вы можете принять к вычету в общем порядке (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом если на УСН вы платите НДС по общеустановленным ставкам, то предъявленный вам НДС с аванса вы можете принять к вычету в общем порядке (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга
(КонсультантПлюс, 2026)Дело в том, что к вычету можно принимать НДС с оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг, имущественных прав) (п. 12 ст. 171 НК РФ). Но при прощении долга поставки не будет. То есть перечисленная продавцу сумма не будет соответствовать условиям, о которых говорится в п. 12 ст. 171 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Дело в том, что к вычету можно принимать НДС с оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг, имущественных прав) (п. 12 ст. 171 НК РФ). Но при прощении долга поставки не будет. То есть перечисленная продавцу сумма не будет соответствовать условиям, о которых говорится в п. 12 ст. 171 НК РФ.
Готовое решение: Вычет НДС у заказчика транспортных услуг по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2026)Также вы можете принять к вычету НДС с аванса, перечисленного экспедитору в счет будущих услуг (п. 12 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Также вы можете принять к вычету НДС с аванса, перечисленного экспедитору в счет будущих услуг (п. 12 ст. 171 НК РФ).
Готовое решение: Раздельный учет "входного" НДС
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу вычет НДС с аванса можно заявить, если у вас есть следующие документы (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу вычет НДС с аванса можно заявить, если у вас есть следующие документы (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ):
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Исключение составляет поставка медных полуфабрикатов, металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры - по ней налоговый агент имеет право принять к вычету "входной" НДС, исчисленный с аванса (п. 8 ст. 161, п. 12 ст. 171 НК РФ). В таком случае при списании дебиторской задолженности принятый к вычету налог нужно восстановить.
(КонсультантПлюс, 2026)Исключение составляет поставка медных полуфабрикатов, металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры - по ней налоговый агент имеет право принять к вычету "входной" НДС, исчисленный с аванса (п. 8 ст. 161, п. 12 ст. 171 НК РФ). В таком случае при списании дебиторской задолженности принятый к вычету налог нужно восстановить.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При внесении предоплаты у покупателя возникает право на вычет НДС, уплаченного <5> контрагенту в ее составе (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ). Условия для вычета "авансового" НДС - наличие:
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При внесении предоплаты у покупателя возникает право на вычет НДС, уплаченного <5> контрагенту в ее составе (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ). Условия для вычета "авансового" НДС - наличие:
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговый агент перечислил аванс, то он может принять к вычету НДС с него в общем порядке, но только после принятия товаров (работ, услуг) на учет. Это связано с тем, что вычет с аванса можно заявить на основании счета-фактуры, который предъявил продавец (исключение - НДС, исчисленный налоговым агентом с аванса в счет предстоящей покупки металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры). Налоговый агент сам оформляет авансовый счет-фактуру, а значит, указанное условие не выполняется. Поэтому пока товары (работы, услуги), полученные в счет аванса, не будут приняты на учет, принять НДС к вычету нельзя (п. 12 ст. 171 НК РФ, Письма Минфина России от 20.03.2018 N 03-07-08/17279, ФНС России от 12.08.2009 N ШС-22-3/634@, Решение ВАС РФ от 12.09.2013 N 10992/13).
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговый агент перечислил аванс, то он может принять к вычету НДС с него в общем порядке, но только после принятия товаров (работ, услуг) на учет. Это связано с тем, что вычет с аванса можно заявить на основании счета-фактуры, который предъявил продавец (исключение - НДС, исчисленный налоговым агентом с аванса в счет предстоящей покупки металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры). Налоговый агент сам оформляет авансовый счет-фактуру, а значит, указанное условие не выполняется. Поэтому пока товары (работы, услуги), полученные в счет аванса, не будут приняты на учет, принять НДС к вычету нельзя (п. 12 ст. 171 НК РФ, Письма Минфина России от 20.03.2018 N 03-07-08/17279, ФНС России от 12.08.2009 N ШС-22-3/634@, Решение ВАС РФ от 12.09.2013 N 10992/13).