П 12 ст 171
Подборка наиболее важных документов по запросу П 12 ст 171 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал в вычете НДС, предъявленного неплательщиком или по операции, освобождаемой от налога
(КонсультантПлюс, 2025)1. Если заявлен вычет НДС, предъявленного неплательщиком, при уплате аванса - например, следующей совокупностью документов, подтверждающих соблюдение условия для принятия НДС к вычету (п. 2 ст. 169, п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)1. Если заявлен вычет НДС, предъявленного неплательщиком, при уплате аванса - например, следующей совокупностью документов, подтверждающих соблюдение условия для принятия НДС к вычету (п. 2 ст. 169, п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ):
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Раздельный учет "входного" НДС
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу вычет НДС с аванса можно заявить, если у вас есть следующие документы (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу вычет НДС с аванса можно заявить, если у вас есть следующие документы (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ):
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение составляет поставка медных полуфабрикатов, металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры - по ней налоговый агент имеет право принять к вычету "входной" НДС, исчисленный с аванса (п. 8 ст. 161, п. 12 ст. 171 НК РФ). В таком случае при списании дебиторской задолженности принятый к вычету налог нужно восстановить.
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение составляет поставка медных полуфабрикатов, металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры - по ней налоговый агент имеет право принять к вычету "входной" НДС, исчисленный с аванса (п. 8 ст. 161, п. 12 ст. 171 НК РФ). В таком случае при списании дебиторской задолженности принятый к вычету налог нужно восстановить.
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33
"О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"23. При разрешении споров, связанных с применением на основании пункта 12 статьи 171 НК РФ налоговых вычетов налогоплательщиком, произведшим оплату предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, судам следует учитывать, что глава 21 Кодекса не содержит указания о том, что в данном случае право на вычет налога возникает исключительно при уплате цены приобретаемых товаров (работ, услуг), имущественных прав в денежной форме.
"О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"23. При разрешении споров, связанных с применением на основании пункта 12 статьи 171 НК РФ налоговых вычетов налогоплательщиком, произведшим оплату предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, судам следует учитывать, что глава 21 Кодекса не содержит указания о том, что в данном случае право на вычет налога возникает исключительно при уплате цены приобретаемых товаров (работ, услуг), имущественных прав в денежной форме.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)12. Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, вычетам у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат суммы налога, предъявленные продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав.
(ред. от 28.11.2025)12. Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, вычетам у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат суммы налога, предъявленные продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Ситуация: Каковы правила продажи алкогольной продукции?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)За нарушение данных запретов также предусмотрена административная и уголовная ответственность (ч. 2, 2.2, 3 ст. 14.16, ч. 1 ст. 14.17, ст. 14.17.4, ч. 4 ст. 15.12 КоАП РФ; ч. 5, 6 ст. 171.1, ч. 1 ст. 171.3 УК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)За нарушение данных запретов также предусмотрена административная и уголовная ответственность (ч. 2, 2.2, 3 ст. 14.16, ч. 1 ст. 14.17, ст. 14.17.4, ч. 4 ст. 15.12 КоАП РФ; ч. 5, 6 ст. 171.1, ч. 1 ст. 171.3 УК РФ).
Готовое решение: Как новому должнику учитывать перевод долга от поставщика (подрядчика, исполнителя)
(КонсультантПлюс, 2025)Даже если у вас есть счет-фактура поставщика (подрядчика, исполнителя), вычет НДС с суммы предоплаты (аванса), предусмотренный п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ, применять рискованно. Дело в том, что предоплата произведена путем принятия долга на себя, то есть в безденежной форме, платежный документ отсутствует. С одной стороны, есть разъяснения Минфина России, что вычет с предоплаты (аванса) в безденежной форме не применяется (Письмо Минфина России от 06.03.2009 N 03-07-15/39). А с другой - есть мнение ВАС РФ о том, что право на вычет с предоплаты (аванса) возникает не только при уплате цены в денежной форме (п. 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). Поэтому очевидно, что в случае принятия НДС к вычету велика вероятность судебных споров.
(КонсультантПлюс, 2025)Даже если у вас есть счет-фактура поставщика (подрядчика, исполнителя), вычет НДС с суммы предоплаты (аванса), предусмотренный п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ, применять рискованно. Дело в том, что предоплата произведена путем принятия долга на себя, то есть в безденежной форме, платежный документ отсутствует. С одной стороны, есть разъяснения Минфина России, что вычет с предоплаты (аванса) в безденежной форме не применяется (Письмо Минфина России от 06.03.2009 N 03-07-15/39). А с другой - есть мнение ВАС РФ о том, что право на вычет с предоплаты (аванса) возникает не только при уплате цены в денежной форме (п. 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). Поэтому очевидно, что в случае принятия НДС к вычету велика вероятность судебных споров.
Готовое решение: Облагается ли НДС реализация макулатуры
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации макулатуры или при получении предоплаты (частичной оплаты) счет-фактура оформляется продавцом без учета НДС. В нем должна быть сделана надпись (проставлен штамп) о том, что НДС исчисляется налоговым агентом (п. 5 ст. 168 НК РФ). Если продавец не выставит счет-фактуру, покупатель должен исчислить НДС на раннюю из дат: день отгрузки макулатуры либо день ее предоплаты (частичной оплаты). Но в этом случае НДС, исчисленный с предоплаты, покупатель не сможет принять к вычету, поскольку у него не будет счета-фактуры, который необходим для вычета (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.08.2019 N 03-07-11/66759).
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации макулатуры или при получении предоплаты (частичной оплаты) счет-фактура оформляется продавцом без учета НДС. В нем должна быть сделана надпись (проставлен штамп) о том, что НДС исчисляется налоговым агентом (п. 5 ст. 168 НК РФ). Если продавец не выставит счет-фактуру, покупатель должен исчислить НДС на раннюю из дат: день отгрузки макулатуры либо день ее предоплаты (частичной оплаты). Но в этом случае НДС, исчисленный с предоплаты, покупатель не сможет принять к вычету, поскольку у него не будет счета-фактуры, который необходим для вычета (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.08.2019 N 03-07-11/66759).
Готовое решение: НДС при аренде
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы перечислили арендодателю аванс, то НДС с аванса также можно принять к вычету (п. 12 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы перечислили арендодателю аванс, то НДС с аванса также можно принять к вычету (п. 12 ст. 171 НК РФ).
Готовое решение: Как кредитору учитывать операции по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2025)Примите НДС к вычету с суммы уплаченного аванса (предоплаты) в обычном порядке (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Примите НДС к вычету с суммы уплаченного аванса (предоплаты) в обычном порядке (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Как спонсору учитывать оказание спонсорской помощи
(КонсультантПлюс, 2025)передача в качестве спонсорской помощи собственной продукции, товаров, материалов, выполнение работ, оказание услуг либо предоставление имущества в аренду является реализацией. На дату передачи определите налоговую базу как стоимость товаров (работ, услуг) без учета НДС, установленную договором об оказании спонсорской помощи, и начислите НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 3 ст. 38, пп. 1 п. 1 ст. 167, п. п. 1, 2 ст. 154, ст. 105.3 НК РФ). Как правило, спонсорская помощь оказывается раньше, чем встречные рекламные услуги. Поэтому у вас возникает право на вычет НДС с предоплаты в неденежной форме, если есть все необходимые для вычета документы (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ, п. 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
(КонсультантПлюс, 2025)передача в качестве спонсорской помощи собственной продукции, товаров, материалов, выполнение работ, оказание услуг либо предоставление имущества в аренду является реализацией. На дату передачи определите налоговую базу как стоимость товаров (работ, услуг) без учета НДС, установленную договором об оказании спонсорской помощи, и начислите НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 3 ст. 38, пп. 1 п. 1 ст. 167, п. п. 1, 2 ст. 154, ст. 105.3 НК РФ). Как правило, спонсорская помощь оказывается раньше, чем встречные рекламные услуги. Поэтому у вас возникает право на вычет НДС с предоплаты в неденежной форме, если есть все необходимые для вычета документы (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ, п. 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы перечислили аванс в счет предстоящей грузоперевозки, то "входной" НДС с него можно принять к вычету (при наличии права на вычеты "входного" НДС) в том квартале, в котором выполнены все условия для вычета. Перенести этот вычет на более поздние кварталы нельзя (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы перечислили аванс в счет предстоящей грузоперевозки, то "входной" НДС с него можно принять к вычету (при наличии права на вычеты "входного" НДС) в том квартале, в котором выполнены все условия для вычета. Перенести этот вычет на более поздние кварталы нельзя (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать перечисление аванса по договору в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с аванса, перечисленного в валюте, подлежащий вычету и дальнейшему восстановлению, определяйте по официальному курсу Банка России на дату перечисления аванса (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172, пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.07.2017 N 03-07-08/47922).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с аванса, перечисленного в валюте, подлежащий вычету и дальнейшему восстановлению, определяйте по официальному курсу Банка России на дату перечисления аванса (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172, пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.07.2017 N 03-07-08/47922).
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете заказчика отражать обеспечение исполнения контракта
(КонсультантПлюс, 2025)1 НДС вы можете принять к вычету, если (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)1 НДС вы можете принять к вычету, если (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ):
Готовое решение: Как облагаются налогами операции с цифровыми финансовыми активами (ЦФА) и цифровыми правами, включающими одновременно ЦФА и УЦП
(КонсультантПлюс, 2025)Лицо, которое внесло предоплату и которому вы предъявляете "авансовый" НДС, его сумму к вычету не принимает (п. 12 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Лицо, которое внесло предоплату и которому вы предъявляете "авансовый" НДС, его сумму к вычету не принимает (п. 12 ст. 171 НК РФ).