П. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу П. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 22.12.2025 N 03-07-11/124494 <Об уплате НДС и принятии сумм НДС к вычету организациями и ИП, применяющими УСН в 2024 году>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 6)В своем Письме Минфин обращается к нормам, действовавшим до 1 января 2025 года, т.е. до того, когда "упрощенцев" признали плательщиками НДС. Согласно пунктам 2 и 3 статьи 346.11 Налогового кодекса, которые действовали в 2024 году, организации и ИП на УСН не признавались плательщиками НДС. Это означало, что реализуемые ими товары (работы, услуги) не облагались данным налогом. Следовательно, они не были обязаны предъявлять покупателям сумму НДС дополнительно к цене и, соответственно, не выставляли счета-фактуры.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 6)В своем Письме Минфин обращается к нормам, действовавшим до 1 января 2025 года, т.е. до того, когда "упрощенцев" признали плательщиками НДС. Согласно пунктам 2 и 3 статьи 346.11 Налогового кодекса, которые действовали в 2024 году, организации и ИП на УСН не признавались плательщиками НДС. Это означало, что реализуемые ими товары (работы, услуги) не облагались данным налогом. Следовательно, они не были обязаны предъявлять покупателям сумму НДС дополнительно к цене и, соответственно, не выставляли счета-фактуры.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)С 2025 года организации и предприниматели, применяющие УСН, стали плательщиками НДС (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)С 2025 года организации и предприниматели, применяющие УСН, стали плательщиками НДС (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ).
Статья: Предложения по корректировке налоговой системы обрели конкретную форму
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 22)Согласно предлагаемым поправкам лица, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС. Положения п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ о том, что организации и предприниматели, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС, утрачивают силу.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 22)Согласно предлагаемым поправкам лица, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС. Положения п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ о том, что организации и предприниматели, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС, утрачивают силу.
Путеводитель. Налоговая реформа 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В 2025 г. и позднее действует новое правило: если вы применяете УСН, вы признаетесь налогоплательщиком НДС (п. 1 ст. 143, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В 2025 г. и позднее действует новое правило: если вы применяете УСН, вы признаетесь налогоплательщиком НДС (п. 1 ст. 143, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).
Готовое решение: Как считать и платить налог на УСН, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2026)платить налоги (сборы), от которых УСН не освобождает (п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)платить налоги (сборы), от которых УСН не освобождает (п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).
Статья: УСН и НДС: трудности перехода
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)На основании п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ в редакции, действовавшей до 1 января 2025 года, организации и индивидуальные предприниматели, применявшие УСН, до названной даты не признавались плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы НДС, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также НДС, уплачиваемого сообразно ст. 161 и 174.1 НК РФ. Поэтому операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществленные указанными организациями и индивидуальными предпринимателями до 1 января 2025 года, НДС не облагались.
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)На основании п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ в редакции, действовавшей до 1 января 2025 года, организации и индивидуальные предприниматели, применявшие УСН, до названной даты не признавались плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы НДС, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также НДС, уплачиваемого сообразно ст. 161 и 174.1 НК РФ. Поэтому операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществленные указанными организациями и индивидуальными предпринимателями до 1 января 2025 года, НДС не облагались.
Готовое решение: Как организациям и ИП на УСН учесть продажу автомобиля
(КонсультантПлюс, 2026)если продажа авто с предпринимательской деятельностью не связана (вы использовали его для личных нужд) - операция будет облагаться у вас как у обычного физлица (не ИП) - в рамках НДФЛ (если нет оснований для освобождения дохода от обложения). Это следует из пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 17.1 ст. 217, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228, п. 3 ст. 346.11 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)если продажа авто с предпринимательской деятельностью не связана (вы использовали его для личных нужд) - операция будет облагаться у вас как у обычного физлица (не ИП) - в рамках НДФЛ (если нет оснований для освобождения дохода от обложения). Это следует из пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 17.1 ст. 217, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228, п. 3 ст. 346.11 НК РФ.
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН "упрощенный" налог заменяет налог на прибыль (НДФЛ для доходов ИП) и налог на имущество. Но есть исключения, например (п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН "упрощенный" налог заменяет налог на прибыль (НДФЛ для доходов ИП) и налог на имущество. Но есть исключения, например (п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ):
Готовое решение: Налоги и страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Организации и ИП, применяющие УСН, являются плательщиками НДС (п. 1 ст. 143, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Организации и ИП, применяющие УСН, являются плательщиками НДС (п. 1 ст. 143, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)С начала введения в РФ спецрежима "упрощенная система налогообложения" компании и ИП на УСН не являлись плательщиками НДС (п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ). Они платили НДС только в исключительных случаях: при ввозе товаров из-за рубежа и если самостоятельно выставляли или принимали счета-фактуры с выделенным налогом.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)С начала введения в РФ спецрежима "упрощенная система налогообложения" компании и ИП на УСН не являлись плательщиками НДС (п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ). Они платили НДС только в исключительных случаях: при ввозе товаров из-за рубежа и если самостоятельно выставляли или принимали счета-фактуры с выделенным налогом.
Готовое решение: НДС при аренде
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете пониженную ставку НДС 5 или 7% при УСН, НДС также не начисляется (не возникает объекта налогообложения), поскольку налог на прибыль вы не исчисляете (пп. 2 п. 1 ст. 146, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете пониженную ставку НДС 5 или 7% при УСН, НДС также не начисляется (не возникает объекта налогообложения), поскольку налог на прибыль вы не исчисляете (пп. 2 п. 1 ст. 146, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Организации и ИП, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС по общему правилу (п. 1 ст. 143, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Организации и ИП, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС по общему правилу (п. 1 ст. 143, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).