Оздоровительный налоговый вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Оздоровительный налоговый вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, спорные вычеты связаны с проектированием и строительством спортивно-оздоровительного комплекса, при этом из документов следует, что налогоплательщик выступал в качестве заказчика спорных работ. Объект предназначен для оказания населению услуг по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий, которые не подлежат обложению НДС в силу подп. 14.1 п. 2 ст. 149 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, спорные вычеты связаны с проектированием и строительством спортивно-оздоровительного комплекса, при этом из документов следует, что налогоплательщик выступал в качестве заказчика спорных работ. Объект предназначен для оказания населению услуг по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий, которые не подлежат обложению НДС в силу подп. 14.1 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию общества неправомерной, указал что, вычеты по НДС применены им при аренде имущества детского оздоровительного комплекса. Целью и результатом приобретения указанного имущества являлось оказание услуг по организации отдыха и оздоровления детей. Такие услуги не подлежат обложению НДС в силу подп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ. Использование приобретенного имущества для оказания облагаемых НДС услуг не установлено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию общества неправомерной, указал что, вычеты по НДС применены им при аренде имущества детского оздоровительного комплекса. Целью и результатом приобретения указанного имущества являлось оказание услуг по организации отдыха и оздоровления детей. Такие услуги не подлежат обложению НДС в силу подп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ. Использование приобретенного имущества для оказания облагаемых НДС услуг не установлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ по расходам на фитнес или другие физкультурно-оздоровительные услуги (на себя, на ребенка)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)3. Порядок получения социального вычета на физкультурно-оздоровительные услуги
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)3. Порядок получения социального вычета на физкультурно-оздоровительные услуги
Нормативные акты
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Социальный налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Социальный налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные
Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/871@
"Об утверждении форм документов, используемых при получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, а также форматов представления заявлений о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80403)Сведения, подтверждающие право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные мне, моим детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным, после прекращения опеки или попечительства, обучающимся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет), физкультурно-спортивными организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности
"Об утверждении форм документов, используемых при получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, а также форматов представления заявлений о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80403)Сведения, подтверждающие право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные мне, моим детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным, после прекращения опеки или попечительства, обучающимся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет), физкультурно-спортивными организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности
Вопрос: В каком порядке фитнес-центр должен выдать справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для получения социального вычета по НДФЛ, если годовой абонемент оплачен в 2024 г. и при этом действует: а) с января по декабрь 2025 г.; б) с сентября 2024 г. по август 2025 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Вопрос: В каком порядке фитнес-центр должен выдать справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для получения социального вычета по НДФЛ, если годовой абонемент оплачен в 2024 г. и при этом действует:
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Вопрос: В каком порядке фитнес-центр должен выдать справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для получения социального вычета по НДФЛ, если годовой абонемент оплачен в 2024 г. и при этом действует:
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма вычета складывается из собственных расходов налогоплательщика на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные ему и (или) его детям (включая усыновленных и подопечных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если они обучаются очно в образовательных организациях) (пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма вычета складывается из собственных расходов налогоплательщика на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные ему и (или) его детям (включая усыновленных и подопечных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если они обучаются очно в образовательных организациях) (пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Статья: Как предоставить работнику вычет за занятия спортом
(Гур И.П.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)НДФЛ-вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги работник вправе получить через бухгалтерию своего работодателя. Большую часть документов работник собирает и направляет в налоговую сам. Но далеко не все работники могут справиться с этой задачей без помощи работников бухгалтерии.
(Гур И.П.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)НДФЛ-вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги работник вправе получить через бухгалтерию своего работодателя. Большую часть документов работник собирает и направляет в налоговую сам. Но далеко не все работники могут справиться с этой задачей без помощи работников бухгалтерии.
Вопрос: Налогоплательщик оплатил физкультурные услуги своему ребенку. Вправе ли супруга - мать ребенка получить вычет на физкультурно-оздоровительные услуги?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Вопрос: Налогоплательщик оплатил физкультурные услуги своему ребенку. Вправе ли супруга - мать ребенка получить вычет на физкультурно-оздоровительные услуги?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Вопрос: Налогоплательщик оплатил физкультурные услуги своему ребенку. Вправе ли супруга - мать ребенка получить вычет на физкультурно-оздоровительные услуги?
Вопрос: О выдаче справок об оплате медицинских или физкультурно-оздоровительных услуг для предоставления социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-04-07/28167)Вопрос: О выдаче справок об оплате медицинских или физкультурно-оздоровительных услуг для предоставления социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-04-07/28167)Вопрос: О выдаче справок об оплате медицинских или физкультурно-оздоровительных услуг для предоставления социального вычета по НДФЛ.
Статья: Оптимизация административной нагрузки при получении налоговых вычетов за обучение и лечение
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)С одной стороны, администрирование налоговых вычетов должно быть продолжением налогового законодательства. Но ознакомление с ним не позволяет гражданам узнать, какие документы они должны подавать в налоговую инспекцию для уменьшения налогооблагаемого дохода при оплате обучения и лечения. Неправильной является ситуация, когда для проверки права на вычет запрашиваются документы, представление которых не включено в налоговые обязанности граждан в нормах, регулирующих вычеты. Когда практика становится шире этих норм, возникают предпосылки как для толкования списка подтверждающих документов, так и для его расширения. Кроме того, когда вычеты регламентированы частично, снижаются темпы их автоматизации из-за отсутствия формализованных процедур, которые можно было бы переводить в проактивный режим. С другой стороны, в многолетней практике ФНС РФ для разных ситуаций оплаты расходов выработаны перечни документов, на основе которых уже можно развивать налоговое законодательство, чтобы внести единообразие в порядок предоставления вычетов, урегулировать и права физических лиц, и компетенции налоговых органов в части запроса документов, а также оптимизировать административную нагрузку на граждан, установив для них предельный объем документации, которая может быть запрошена налоговой инспекцией. Поэтому, чтобы повысить информационную определенность, необходимо закрепить перечни документов, используемые на практике, в ст. 219 НК РФ. В частности, такой подход лежит в основе регулирования нового вычета за физкультурно-оздоровительные услуги или, например, имущественного вычета при покупке (строительстве) жилья, где состав документов определен законодателем <14>.
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)С одной стороны, администрирование налоговых вычетов должно быть продолжением налогового законодательства. Но ознакомление с ним не позволяет гражданам узнать, какие документы они должны подавать в налоговую инспекцию для уменьшения налогооблагаемого дохода при оплате обучения и лечения. Неправильной является ситуация, когда для проверки права на вычет запрашиваются документы, представление которых не включено в налоговые обязанности граждан в нормах, регулирующих вычеты. Когда практика становится шире этих норм, возникают предпосылки как для толкования списка подтверждающих документов, так и для его расширения. Кроме того, когда вычеты регламентированы частично, снижаются темпы их автоматизации из-за отсутствия формализованных процедур, которые можно было бы переводить в проактивный режим. С другой стороны, в многолетней практике ФНС РФ для разных ситуаций оплаты расходов выработаны перечни документов, на основе которых уже можно развивать налоговое законодательство, чтобы внести единообразие в порядок предоставления вычетов, урегулировать и права физических лиц, и компетенции налоговых органов в части запроса документов, а также оптимизировать административную нагрузку на граждан, установив для них предельный объем документации, которая может быть запрошена налоговой инспекцией. Поэтому, чтобы повысить информационную определенность, необходимо закрепить перечни документов, используемые на практике, в ст. 219 НК РФ. В частности, такой подход лежит в основе регулирования нового вычета за физкультурно-оздоровительные услуги или, например, имущественного вычета при покупке (строительстве) жилья, где состав документов определен законодателем <14>.
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Помимо этого, упрощенный порядок получения налоговых вычетов также предусмотрен в отношении отдельных видов социальных вычетов. Среди них: вычет на обучение; вычет на лечение, за исключением вычета на покупку лекарств; вычет на добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни; вычет на физкультурно-оздоровительные услуги (п. 1 ст. 221.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Помимо этого, упрощенный порядок получения налоговых вычетов также предусмотрен в отношении отдельных видов социальных вычетов. Среди них: вычет на обучение; вычет на лечение, за исключением вычета на покупку лекарств; вычет на добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни; вычет на физкультурно-оздоровительные услуги (п. 1 ст. 221.1 НК РФ).