Отзыв из отпуска перерасчет ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Отзыв из отпуска перерасчет ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отразить в учете работодателя перерасчет переплаченных отпускных?
(Консультация эксперта, 2025)Пример. Перерасчет НДФЛ при отзыве работника из отпуска
(Консультация эксперта, 2025)Пример. Перерасчет НДФЛ при отзыве работника из отпуска
Вопрос: В связи с отзывом из отпуска работника часть отпуска перенесена на другие даты того же месяца. Как заполнить разд. 2 расчета 6-НДФЛ, если излишне выплаченные отпускные засчитаны?
(Консультация эксперта, 2025)Работник уходил в отпуск по графику отпусков с 22.10.2025 по 24.10.2025. Отпускные выплачены 17.10.2025. Сумма отпускных - 10 000 руб., НДФЛ - 1 300 руб.
(Консультация эксперта, 2025)Работник уходил в отпуск по графику отпусков с 22.10.2025 по 24.10.2025. Отпускные выплачены 17.10.2025. Сумма отпускных - 10 000 руб., НДФЛ - 1 300 руб.
Статья: Сотрудник отозван из отпуска: что делать с отпускными?
(Медведева Т.М.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 11)Но, несмотря на наличие положительных судебных решений, указанный путь чреват налоговыми рисками. Во избежание рисков, на наш взгляд, целесообразнее поступить иначе. При отзыве работника из отпуска организация должна осуществить перерасчет отпускных, корректировку НДФЛ и страховых взносов и удержать при выплате заработной платы лишнюю часть отпускных (если сам работник не возвратит их в кассу предприятия). Если впоследствии работник соберется догуливать оставшиеся дни отпуска - заново начислить отпускные, ведь к этому моменту у него может измениться база для расчета отпускных (например, из-за увеличения оклада, выплаты премий и прочих бонусов). Это правильно и логично, только не закреплено законодательно. Здесь также уместно добавить, что порядок использования работником оставшейся части отпуска и удержания лишней части отпускных имеет смысл закрепить в приказе об отзыве работника из отпуска и ознакомить с этим документом работника под роспись.
(Медведева Т.М.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 11)Но, несмотря на наличие положительных судебных решений, указанный путь чреват налоговыми рисками. Во избежание рисков, на наш взгляд, целесообразнее поступить иначе. При отзыве работника из отпуска организация должна осуществить перерасчет отпускных, корректировку НДФЛ и страховых взносов и удержать при выплате заработной платы лишнюю часть отпускных (если сам работник не возвратит их в кассу предприятия). Если впоследствии работник соберется догуливать оставшиеся дни отпуска - заново начислить отпускные, ведь к этому моменту у него может измениться база для расчета отпускных (например, из-за увеличения оклада, выплаты премий и прочих бонусов). Это правильно и логично, только не закреплено законодательно. Здесь также уместно добавить, что порядок использования работником оставшейся части отпуска и удержания лишней части отпускных имеет смысл закрепить в приказе об отзыве работника из отпуска и ознакомить с этим документом работника под роспись.
Статья: ФНС считает, что всю сумму отпускных по переходящему отпуску нужно учитывать в месяце их начисления
(Вайтман Е., Газина А.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 9)В случае отзыва работника из отпуска налоговики требуют
(Вайтман Е., Газина А.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 9)В случае отзыва работника из отпуска налоговики требуют
Статья: Организация отозвала работника из отпуска: последствия по налогам, взносам и бухучет
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 12)Если после отзыва работника организация пересчитала отпускные исходя из фактической продолжительности отпуска, НДФЛ с них нужно скорректировать. Очевидно, что сумма налога уменьшится. Но выплаченные отпускные остаются у сотрудника. Он не возвращает их компании. Поэтому и организация не возвращает ему излишне исчисленный НДФЛ.
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 12)Если после отзыва работника организация пересчитала отпускные исходя из фактической продолжительности отпуска, НДФЛ с них нужно скорректировать. Очевидно, что сумма налога уменьшится. Но выплаченные отпускные остаются у сотрудника. Он не возвращает их компании. Поэтому и организация не возвращает ему излишне исчисленный НДФЛ.
Вопрос: О порядке перерасчета и отражения в справке по форме 2-НДФЛ сумм отпускных и суммы удержанного НДФЛ в случае отзыва работника из отпуска, а также о порядке представления налоговым агентом указанной справки в налоговые органы.
(Письмо ФНС РФ от 09.07.2008 N 3-5-04/238@)Вопрос: О порядке перерасчета и отражения в справке по форме 2-НДФЛ сумм отпускных и суммы удержанного НДФЛ в случае отзыва работника из отпуска, а также о порядке представления налоговым агентом указанной справки в налоговые органы.
(Письмо ФНС РФ от 09.07.2008 N 3-5-04/238@)Вопрос: О порядке перерасчета и отражения в справке по форме 2-НДФЛ сумм отпускных и суммы удержанного НДФЛ в случае отзыва работника из отпуска, а также о порядке представления налоговым агентом указанной справки в налоговые органы.
Статья: Отдельные вопросы расчета отпускных
(Курбангалеева О.А.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2011, N 8)Изменения в бухгалтерском учете и налогообложении. Если работника отзывают из отпуска, то необходимо сделать перерасчет выплаченных работнику отпускных за тот период, когда работник фактически находился в отпуске, а также пересчитать сумму удержанного НДФЛ, величину начисленных страховых взносов и взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
(Курбангалеева О.А.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2011, N 8)Изменения в бухгалтерском учете и налогообложении. Если работника отзывают из отпуска, то необходимо сделать перерасчет выплаченных работнику отпускных за тот период, когда работник фактически находился в отпуске, а также пересчитать сумму удержанного НДФЛ, величину начисленных страховых взносов и взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Статья: На что обратить внимание при оформлении справки по форме 2-НДФЛ?
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 3)При отзыве работника из отпуска налоговый агент производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, удержанной ранее суммы налога на доходы физических лиц. Начисленные ранее суммы отпускных и соответствующие суммы налога сторнируются, а за фактически отработанные дни начисляется заработная плата и исчисляется налог. Поскольку в рассматриваемом случае сотрудник был отозван из отпуска по приказу руководителя и начисленные суммы отпускных фактически он не получил, такие суммы отпускных в разд. 3 формы 2-НДФЛ не отражаются.
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 3)При отзыве работника из отпуска налоговый агент производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, удержанной ранее суммы налога на доходы физических лиц. Начисленные ранее суммы отпускных и соответствующие суммы налога сторнируются, а за фактически отработанные дни начисляется заработная плата и исчисляется налог. Поскольку в рассматриваемом случае сотрудник был отозван из отпуска по приказу руководителя и начисленные суммы отпускных фактически он не получил, такие суммы отпускных в разд. 3 формы 2-НДФЛ не отражаются.
Статья: НДФЛ с отпускных: дата получения дохода определена
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 7)На практике возникают разные случаи, в том числе и отзыв работника из отпуска. В этом случае налоговый агент производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, удержанной ранее суммы НДФЛ. Начисленные ранее суммы отпускных и соответствующие суммы налога сторнируются, а за фактически отработанные дни начисляется заработная плата и исчисляется налог. Поскольку в данном случае сотрудник был отозван из отпуска по приказу руководителя и начисленные суммы отпускных фактически не получил, в разд. 3 формы 2-НДФЛ они не отражаются (Письмо ФНС России от 09.04.2012 N ЕД-4-3/5888@).
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 7)На практике возникают разные случаи, в том числе и отзыв работника из отпуска. В этом случае налоговый агент производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, удержанной ранее суммы НДФЛ. Начисленные ранее суммы отпускных и соответствующие суммы налога сторнируются, а за фактически отработанные дни начисляется заработная плата и исчисляется налог. Поскольку в данном случае сотрудник был отозван из отпуска по приказу руководителя и начисленные суммы отпускных фактически не получил, в разд. 3 формы 2-НДФЛ они не отражаются (Письмо ФНС России от 09.04.2012 N ЕД-4-3/5888@).
Статья: Что и как можно и нужно удержать с работника?
(Соболева Е.А.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2020, N 11)ФНС в Письме от 24.10.2013 N БС-4-11/190790 указала, что при отзыве работника из отпуска организация производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, удержанной ранее суммы НДФЛ. Начисленные ранее суммы отпускных и эти суммы налога сторнируются, а за фактически отработанные дни начисляется зарплата, и исчисляется налог.
(Соболева Е.А.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2020, N 11)ФНС в Письме от 24.10.2013 N БС-4-11/190790 указала, что при отзыве работника из отпуска организация производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, удержанной ранее суммы НДФЛ. Начисленные ранее суммы отпускных и эти суммы налога сторнируются, а за фактически отработанные дни начисляется зарплата, и исчисляется налог.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расчеты с работником при предоставлении ему отпуска в календарных днях, если в связи с производственной необходимостью работник досрочно отозван из отпуска, а сумма отпускных за неиспользованные дни отпуска засчитывается в счет его заработной платы?..
(Консультация эксперта, 2014)Какой-либо особый порядок расчетов по НДФЛ в случае досрочного отзыва работника из отпуска нормами НК РФ не определен. Однако существуют официальные разъяснения, согласно которым в такой ситуации организация - налоговый агент производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, удержанной ранее суммы НДФЛ (Письма ФНС России от 24.10.2013 N БС-4-11/190790, от 09.04.2012 N ЕД-4-3/5888@, от 09.07.2008 N 3-5-04/238@). Учитывая, что работник отозван из отпуска в феврале, а полученный им в январе доход в виде отпускных за неиспользованные календарные дни отпуска засчитывается в счет выплачиваемой ему заработной платы за февраль, на наш взгляд, организации необходимо корректировать налоговую базу по НДФЛ за февраль, уменьшив ее на сумму отпускных за неиспользованные дни отпуска в размере 6000 руб. и увеличив на сумму приходящейся на эти дни заработной платы в размере 4500 руб.
(Консультация эксперта, 2014)Какой-либо особый порядок расчетов по НДФЛ в случае досрочного отзыва работника из отпуска нормами НК РФ не определен. Однако существуют официальные разъяснения, согласно которым в такой ситуации организация - налоговый агент производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, удержанной ранее суммы НДФЛ (Письма ФНС России от 24.10.2013 N БС-4-11/190790, от 09.04.2012 N ЕД-4-3/5888@, от 09.07.2008 N 3-5-04/238@). Учитывая, что работник отозван из отпуска в феврале, а полученный им в январе доход в виде отпускных за неиспользованные календарные дни отпуска засчитывается в счет выплачиваемой ему заработной платы за февраль, на наш взгляд, организации необходимо корректировать налоговую базу по НДФЛ за февраль, уменьшив ее на сумму отпускных за неиспользованные дни отпуска в размере 6000 руб. и увеличив на сумму приходящейся на эти дни заработной платы в размере 4500 руб.
Статья: Отдельные вопросы представления сведений о доходах
(Спицына Т.В.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 2)При отзыве работника из отпуска налоговый агент производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, удержанной ранее суммы НДФЛ. Начисленные ранее суммы отпускных и соответствующие суммы налога сторнируются, а за фактически отработанные дни начисляется заработная плата и исчисляется налог.
(Спицына Т.В.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 2)При отзыве работника из отпуска налоговый агент производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, удержанной ранее суммы НДФЛ. Начисленные ранее суммы отпускных и соответствующие суммы налога сторнируются, а за фактически отработанные дни начисляется заработная плата и исчисляется налог.