Ответственность за неуплату страховых взносов ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Ответственность за неуплату страховых взносов ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов на травматизм
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Уголовная ответственность ИП за неуплату страховых взносов на травматизм и за нарушения при сдаче отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Уголовная ответственность ИП за неуплату страховых взносов на травматизм и за нарушения при сдаче отчетности
Вопрос: О страховых взносах при выплате физлицом, не являющимся ИП, вознаграждения по договору оказания услуг другому физлицу, не являющемуся ИП.
(Письмо Минфина России от 07.04.2025 N 03-15-05/34128)При этом упомянутые в обращении тарифы страховых взносов и порядок их применения (в отношении части выплат, превышающей в течение месяца величину полуторакратного минимального размера платы труда) установлены для субъектов малого и среднего предпринимательства и не могут быть использованы физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при исчислении страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 07.04.2025 N 03-15-05/34128)При этом упомянутые в обращении тарифы страховых взносов и порядок их применения (в отношении части выплат, превышающей в течение месяца величину полуторакратного минимального размера платы труда) установлены для субъектов малого и среднего предпринимательства и не могут быть использованы физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при исчислении страховых взносов.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.10.2025)32. При определении размера штрафа, предусмотренного статьей 123 Налогового кодекса Российской Федерации для налоговых агентов, которые не произвели удержание налога на доходы физических лиц при выплате вознаграждения лицам, фактически выполнявшим трудовую функцию, не учитываются уплаченные такими лицами суммы налога на профессиональный доход.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.10.2025)32. При определении размера штрафа, предусмотренного статьей 123 Налогового кодекса Российской Федерации для налоговых агентов, которые не произвели удержание налога на доходы физических лиц при выплате вознаграждения лицам, фактически выполнявшим трудовую функцию, не учитываются уплаченные такими лицами суммы налога на профессиональный доход.
Приказ СФР от 31.05.2023 N 933
"Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении контроля за уплатой страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и при проведении проверок полноты и достоверности представляемых страхователем или застрахованным (лицом, имеющим право на получение страховых выплат в случае смерти застрахованного) сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты обеспечения по страхованию, а также для принятия решения о финансовом обеспечении расходов страхователя на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, а также требований к составлению актов камеральной и выездной проверок"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.07.2023 N 74407)в том числе расходы, не принятые к зачету в счет страховых взносов в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации, за периоды до 01.01.2021 в сумме ____ рублей.
"Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении контроля за уплатой страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и при проведении проверок полноты и достоверности представляемых страхователем или застрахованным (лицом, имеющим право на получение страховых выплат в случае смерти застрахованного) сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты обеспечения по страхованию, а также для принятия решения о финансовом обеспечении расходов страхователя на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, а также требований к составлению актов камеральной и выездной проверок"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.07.2023 N 74407)в том числе расходы, не принятые к зачету в счет страховых взносов в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации, за периоды до 01.01.2021 в сумме ____ рублей.
Готовое решение: Какие налоги нужно заплатить с вознаграждения ИП за оказанные вам услуги
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, если ИП по договору ГПХ оказывает услуги вне рамок видов предпринимательской деятельности, заявленных в ЕГРИП, то взносы он не платит. Выплаты по такому договору облагаются страховыми взносами у организации, заключившей договор с ИП, в общеустановленном порядке (Письмо Минфина России от 02.09.2020 N 03-15-06/76812). Подпункт 2 п. 3 ст. 422 НК РФ на данный момент утратил силу, но вывод, приведенный в Письме, актуален на данный момент.
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, если ИП по договору ГПХ оказывает услуги вне рамок видов предпринимательской деятельности, заявленных в ЕГРИП, то взносы он не платит. Выплаты по такому договору облагаются страховыми взносами у организации, заключившей договор с ИП, в общеустановленном порядке (Письмо Минфина России от 02.09.2020 N 03-15-06/76812). Подпункт 2 п. 3 ст. 422 НК РФ на данный момент утратил силу, но вывод, приведенный в Письме, актуален на данный момент.
Готовое решение: Какие штрафы предусмотрены по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)За неуплату страховых взносов в общем случае организацию или ИП могут привлечь к налоговой ответственности в виде штрафа. Его размер зависит от того, из-за чего неправильно рассчитаны взносы (п. 3 ст. 120, п. п. 1, 3 ст. 122 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)За неуплату страховых взносов в общем случае организацию или ИП могут привлечь к налоговой ответственности в виде штрафа. Его размер зависит от того, из-за чего неправильно рассчитаны взносы (п. 3 ст. 120, п. п. 1, 3 ст. 122 НК РФ).
Готовое решение: Ответственность за неуплату страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ входят в совокупную обязанность налогоплательщика (плательщика взносов). Ответственность за их неуплату такая же, как и за неуплату налогов. Так, организацию или ИП (в части взносов с выплат физлицам) могут оштрафовать:
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ входят в совокупную обязанность налогоплательщика (плательщика взносов). Ответственность за их неуплату такая же, как и за неуплату налогов. Так, организацию или ИП (в части взносов с выплат физлицам) могут оштрафовать:
Статья: Теперь не заплатить налогов можно много, но директора не посадят?
(Пластинина Н.)
("Административное право", 2021, N 1)ВАЖНО: уголовная ответственность наступает ТОЛЬКО в случае крупного размера неуплаты (теперь он равняется 2 млн 700 тыс. рублей за три года). До достижения этой суммы уголовная ответственность ИП и не являющихся ИП физических лиц, которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и обязаны уплачивать страховые взносы в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, за уклонение не наступает.
(Пластинина Н.)
("Административное право", 2021, N 1)ВАЖНО: уголовная ответственность наступает ТОЛЬКО в случае крупного размера неуплаты (теперь он равняется 2 млн 700 тыс. рублей за три года). До достижения этой суммы уголовная ответственность ИП и не являющихся ИП физических лиц, которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и обязаны уплачивать страховые взносы в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, за уклонение не наступает.
Готовое решение: Уголовная ответственность за неуплату налогов, страховых взносов и сборов
(КонсультантПлюс, 2025)Если ИП правильно рассчитал налог (страховые взносы, сбор), отразил его в отчетности, но не уплатил в срок, уголовной ответственности не будет, так как в этом случае нет состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если ИП правильно рассчитал налог (страховые взносы, сбор), отразил его в отчетности, но не уплатил в срок, уголовной ответственности не будет, так как в этом случае нет состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ.
Готовое решение: Штрафы за несдачу или несвоевременную сдачу налоговой отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)За нарушение срока подачи расчета по страховым взносам предусмотрены:
(КонсультантПлюс, 2025)За нарушение срока подачи расчета по страховым взносам предусмотрены:
Вопрос: Об исполнении обязанности по уплате налога, ЕНС и взыскании задолженности по уплате обязательных платежей.
(Письмо Минфина России от 17.05.2024 N 03-02-08/45043)В соответствии с пунктом 4 статьи 11.3 Кодекса единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).
(Письмо Минфина России от 17.05.2024 N 03-02-08/45043)В соответствии с пунктом 4 статьи 11.3 Кодекса единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).
Последние изменения: Налоговый агент по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что ИП умышленно заключил с лицами, фактически состоящими с ним в трудовых отношениях, гражданско-правовые договоры, чтобы сэкономить на уплате НДФЛ и страховых взносов. С полученных от ИП доходов физлица уплачивали НПД. В такой ситуации налоговый агент будет оштрафован по ст. 123 НК РФ в полном объеме без учета сумм налога, уплаченных в качестве НПД. Ответственность по указанной статье наступает за неудержание и (или) неперечисление налога, а не за его неуплату, поэтому размер штрафа не подлежит корректировке с учетом уплаты НПД, перечисленного работниками-физлицами. Нахождение уплаченного НПД в бюджете не свидетельствует о том, что обязанность налогового агента исполнена надлежащим образом.
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что ИП умышленно заключил с лицами, фактически состоящими с ним в трудовых отношениях, гражданско-правовые договоры, чтобы сэкономить на уплате НДФЛ и страховых взносов. С полученных от ИП доходов физлица уплачивали НПД. В такой ситуации налоговый агент будет оштрафован по ст. 123 НК РФ в полном объеме без учета сумм налога, уплаченных в качестве НПД. Ответственность по указанной статье наступает за неудержание и (или) неперечисление налога, а не за его неуплату, поэтому размер штрафа не подлежит корректировке с учетом уплаты НПД, перечисленного работниками-физлицами. Нахождение уплаченного НПД в бюджете не свидетельствует о том, что обязанность налогового агента исполнена надлежащим образом.
Статья: Незаконная налоговая оптимизация НДФЛ и страховых взносов: признаки и ответственность
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)То же самое касается и того, если компания увольняет из штата своих сотрудников и оформляет их как индивидуальных предпринимателей и самозанятых и, соответственно, заключает с ними договоры как с независимыми субъектами с целью неуплаты за них НДФЛ и страховых взносов. В таком случае также их обязательства будут квалифицированы как трудовые правоотношения и, соответственно, будут применены вышеуказанные меры налоговой ответственности. Однако, как было рассмотрено в одном из примеров судебной практики, указанных выше, компании не запрещено законодательством привлечение самозанятых лиц для оказания единоразовых услуг по договору гражданско-правового характера, если такие соглашения не будут содержать в себе признаков трудовых правоотношений.
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)То же самое касается и того, если компания увольняет из штата своих сотрудников и оформляет их как индивидуальных предпринимателей и самозанятых и, соответственно, заключает с ними договоры как с независимыми субъектами с целью неуплаты за них НДФЛ и страховых взносов. В таком случае также их обязательства будут квалифицированы как трудовые правоотношения и, соответственно, будут применены вышеуказанные меры налоговой ответственности. Однако, как было рассмотрено в одном из примеров судебной практики, указанных выше, компании не запрещено законодательством привлечение самозанятых лиц для оказания единоразовых услуг по договору гражданско-правового характера, если такие соглашения не будут содержать в себе признаков трудовых правоотношений.
Статья: Пенсия предпринимателя
(Шишкина А.)
("Трудовое право", 2025, N 6)Отказывая в зачете в общий страховой стаж истца периодов деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, суд первой инстанции исходил из того, что Г. не уплачивал страховые взносы в Пенсионный фонд РФ. При этом правила об ответственности работодателей за неуплату страховых взносов не распространяется на лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой.
(Шишкина А.)
("Трудовое право", 2025, N 6)Отказывая в зачете в общий страховой стаж истца периодов деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, суд первой инстанции исходил из того, что Г. не уплачивал страховые взносы в Пенсионный фонд РФ. При этом правила об ответственности работодателей за неуплату страховых взносов не распространяется на лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой.