Ответственность за неуплату НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Ответственность за неуплату НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 61.11 "Субсидиарная ответственность за невозможность полного погашения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, должник привлечен к налоговой ответственности за неуплату НДС, ему начислены пени и недоимка.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, должник привлечен к налоговой ответственности за неуплату НДС, ему начислены пени и недоимка.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 89 "Выездная налоговая проверка" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела налогоплательщик привлечен к ответственности за неуплату НДС. Поводом к привлечению послужили выводы ИФНС о создании налогоплательщиком формального документооборота с одним из контрагентов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела налогоплательщик привлечен к ответственности за неуплату НДС. Поводом к привлечению послужили выводы ИФНС о создании налогоплательщиком формального документооборота с одним из контрагентов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Штраф за неуплату и несвоевременное перечисление НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Можно ли оштрафовать налогоплательщика за несвоевременную уплату НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Можно ли оштрафовать налогоплательщика за несвоевременную уплату НДС
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.2. Можно ли привлечь к ответственности за неуплату НДС при подаче уточненной декларации с НДС к уплате, если за последующие периоды есть не подтвержденный инспекцией налог к возмещению?
"Исполнительные органы хозяйственного общества: монография"
(Шиткина И.С.)
("Статут", 2022)Так, в одном из дел суд кассационной инстанции указал, что довод ответчика об отсутствии его вины, а также обязанности по подготовке бухгалтерской и налоговой отчетности общества отклоняется. "Исходя из положений налогового законодательства и законодательства о бухгалтерском учете, ответственность за своевременную и полную уплату налогов лежит на руководителе организации, как налоговом агенте... факт привлечения общества к налоговой ответственности за неуплату НДС находится в причинно-следственной связи с действиями (бездействием) ответчика, не проявившего надлежащую осмотрительность при выборе обществом контрагентов, а также подписавшего налоговую отчетность с недостоверными данными" <1> (выделено нами. - И.Ш.).
(Шиткина И.С.)
("Статут", 2022)Так, в одном из дел суд кассационной инстанции указал, что довод ответчика об отсутствии его вины, а также обязанности по подготовке бухгалтерской и налоговой отчетности общества отклоняется. "Исходя из положений налогового законодательства и законодательства о бухгалтерском учете, ответственность за своевременную и полную уплату налогов лежит на руководителе организации, как налоговом агенте... факт привлечения общества к налоговой ответственности за неуплату НДС находится в причинно-следственной связи с действиями (бездействием) ответчика, не проявившего надлежащую осмотрительность при выборе обществом контрагентов, а также подписавшего налоговую отчетность с недостоверными данными" <1> (выделено нами. - И.Ш.).
Интервью: Необходима комплексная реформа налогового законодательства для минимизации процесса дробления бизнеса
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 4)Отмена ЕНВД с 2019 г. наряду со снижением ставок УСН в ряде регионов до минимальных и с повсеместным усилением ответственности налогоплательщиков за неуплату НДС контрагентами повысили внимание бизнеса к УСН. Несмотря на постоянные усилия налоговых органов и применение методов уголовной репрессии, количество выявляемых случаев искусственного дробления не уменьшается, а скорее наоборот - увеличивается, судя по наметившемуся росту количества споров этой категории в арбитражных судах.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 4)Отмена ЕНВД с 2019 г. наряду со снижением ставок УСН в ряде регионов до минимальных и с повсеместным усилением ответственности налогоплательщиков за неуплату НДС контрагентами повысили внимание бизнеса к УСН. Несмотря на постоянные усилия налоговых органов и применение методов уголовной репрессии, количество выявляемых случаев искусственного дробления не уменьшается, а скорее наоборот - увеличивается, судя по наметившемуся росту количества споров этой категории в арбитражных судах.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Имейте в виду: приведенные выше разъяснения Пленума ВАС РФ и ФНС России помогут избежать спора с налоговым органом лишь в случае небольшой просрочки при подаче уведомления и документов (неделя, две, месяц) <1>. Если же вы, находясь на общем режиме налогообложения, начнете пользоваться освобождением, не уведомив соответствующим образом налоговую инспекцию, отработаете без НДС квартал-другой, не представляя в налоговую инспекцию декларацию по НДС, то у налоговой инспекции появятся все основания для доначисления вам недоимки по НДС, а также для привлечения вас к налоговой ответственности за неуплату НДС и непредставление деклараций по НДС (см., например, Постановление АС Центрального округа от 09.10.2017 по делу N А36-11223/2016 (подтверждено Определением ВС РФ от 19.03.2018 N 310-КГ17-20259)).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Имейте в виду: приведенные выше разъяснения Пленума ВАС РФ и ФНС России помогут избежать спора с налоговым органом лишь в случае небольшой просрочки при подаче уведомления и документов (неделя, две, месяц) <1>. Если же вы, находясь на общем режиме налогообложения, начнете пользоваться освобождением, не уведомив соответствующим образом налоговую инспекцию, отработаете без НДС квартал-другой, не представляя в налоговую инспекцию декларацию по НДС, то у налоговой инспекции появятся все основания для доначисления вам недоимки по НДС, а также для привлечения вас к налоговой ответственности за неуплату НДС и непредставление деклараций по НДС (см., например, Постановление АС Центрального округа от 09.10.2017 по делу N А36-11223/2016 (подтверждено Определением ВС РФ от 19.03.2018 N 310-КГ17-20259)).
Статья: Злоупотребление правами налогоплательщика: грядет перезагрузка?
(Брызгалин А., Мачехин В., Шевелева Н., Савсерис С., Тимофеев Е., Артюх А., Викулов К.)
("Закон", 2021, N 4)Ответственность за неуплату НДС и прочих налогов поставщиками так или иначе обоснованна, если поставщик является фирмой-однодневкой (технической компанией) с неизвестными бенефициарами, т.е. когда не с кого взыскать неуплаченные налоги и некого наказать. Если бенефициары известны, то возложение бремени уплаты налога за поставщика на налогоплательщика-покупателя выглядит избыточным, неразумным и неоправданным.
(Брызгалин А., Мачехин В., Шевелева Н., Савсерис С., Тимофеев Е., Артюх А., Викулов К.)
("Закон", 2021, N 4)Ответственность за неуплату НДС и прочих налогов поставщиками так или иначе обоснованна, если поставщик является фирмой-однодневкой (технической компанией) с неизвестными бенефициарами, т.е. когда не с кого взыскать неуплаченные налоги и некого наказать. Если бенефициары известны, то возложение бремени уплаты налога за поставщика на налогоплательщика-покупателя выглядит избыточным, неразумным и неоправданным.
"Уголовно-правовая охрана финансово-бюджетной сферы: научно-практическое пособие"
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)Кроме того, на продавцов из Великобритании была распространена солидарная ответственность за неуплату НДС в случае, когда продавец на интернет-рынке знал либо должен был знать, где зарубежный продавец должен был быть зарегистрирован, но не платил налог (Закон о финансах 2018 г. - Finance Act). Созданная в 2016 г. в системе HMRC Служба по расследованию мошенничества в последние годы особое внимание также уделяла расследованию мошенничества с НДС, совершаемого самыми богатыми бизнесменами. Количество таких расследований в последние три года увеличилось в шесть раз, мошенники же наказываются лишением свободы, крупными штрафами, к ним также применяются положения о конфискации в связи с нарушением законодательства об отмывании.
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)Кроме того, на продавцов из Великобритании была распространена солидарная ответственность за неуплату НДС в случае, когда продавец на интернет-рынке знал либо должен был знать, где зарубежный продавец должен был быть зарегистрирован, но не платил налог (Закон о финансах 2018 г. - Finance Act). Созданная в 2016 г. в системе HMRC Служба по расследованию мошенничества в последние годы особое внимание также уделяла расследованию мошенничества с НДС, совершаемого самыми богатыми бизнесменами. Количество таких расследований в последние три года увеличилось в шесть раз, мошенники же наказываются лишением свободы, крупными штрафами, к ним также применяются положения о конфискации в связи с нарушением законодательства об отмывании.
Типовая ситуация: Особенности обложения НДС при УСН с 1 января 2026 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Если не уплатить НДС в установленный срок, это приведет к начислению пеней и может повлечь штраф.
(Издательство "Главная книга", 2025)Если не уплатить НДС в установленный срок, это приведет к начислению пеней и может повлечь штраф.
Готовое решение: Какие обстоятельства смягчают и отягчают налоговую ответственность
(КонсультантПлюс, 2025)Приведем пример: по первому нарушению лицо привлекли к ответственности за неуплату налога на прибыль по п. 1 ст. 122 НК РФ, а по второму - за неуплату НДС по уточненной декларации по этой же норме. В данном случае у нарушений разный состав, поэтому они неаналогичные.
(КонсультантПлюс, 2025)Приведем пример: по первому нарушению лицо привлекли к ответственности за неуплату налога на прибыль по п. 1 ст. 122 НК РФ, а по второму - за неуплату НДС по уточненной декларации по этой же норме. В данном случае у нарушений разный состав, поэтому они неаналогичные.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Имейте в виду: приведенные выше разъяснения Пленума ВАС РФ и ФНС России помогут избежать спора с налоговым органом лишь в случае небольшой просрочки при подаче уведомления и документов (неделя, две, месяц) <9>. Если же вы, находясь на общем режиме налогообложения, начнете пользоваться освобождением, не уведомив соответствующим образом налоговую инспекцию, отработаете без НДС квартал-другой, не представляя в налоговую инспекцию декларацию по НДС, то у налоговой инспекции появятся все основания для доначисления вам недоимки по НДС, а также для привлечения вас к налоговой ответственности за неуплату НДС и непредставление деклараций по НДС (см., например, Постановление АС Центрального округа от 09.10.2017 по делу N А36-11223/2016 (подтверждено Определением ВС РФ от 19.03.2018 N 310-КГ17-20259)).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Имейте в виду: приведенные выше разъяснения Пленума ВАС РФ и ФНС России помогут избежать спора с налоговым органом лишь в случае небольшой просрочки при подаче уведомления и документов (неделя, две, месяц) <9>. Если же вы, находясь на общем режиме налогообложения, начнете пользоваться освобождением, не уведомив соответствующим образом налоговую инспекцию, отработаете без НДС квартал-другой, не представляя в налоговую инспекцию декларацию по НДС, то у налоговой инспекции появятся все основания для доначисления вам недоимки по НДС, а также для привлечения вас к налоговой ответственности за неуплату НДС и непредставление деклараций по НДС (см., например, Постановление АС Центрального округа от 09.10.2017 по делу N А36-11223/2016 (подтверждено Определением ВС РФ от 19.03.2018 N 310-КГ17-20259)).