Ответственность за неуплату НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Ответственность за неуплату НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 89 "Выездная налоговая проверка" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела налогоплательщик привлечен к ответственности за неуплату НДС. Поводом к привлечению послужили выводы ИФНС о создании налогоплательщиком формального документооборота с одним из контрагентов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела налогоплательщик привлечен к ответственности за неуплату НДС. Поводом к привлечению послужили выводы ИФНС о создании налогоплательщиком формального документооборота с одним из контрагентов.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 122 "Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик правомерно привлечен к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату НДС, поскольку были завышены налоговые вычеты в результате повторного отражения в декларации счетов-фактур.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик правомерно привлечен к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату НДС, поскольку были завышены налоговые вычеты в результате повторного отражения в декларации счетов-фактур.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Штраф за неуплату и несвоевременное перечисление НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Можно ли оштрафовать налогоплательщика за несвоевременную уплату НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Можно ли оштрафовать налогоплательщика за несвоевременную уплату НДС
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Имейте в виду: приведенные выше разъяснения Пленума ВАС РФ и ФНС России помогут избежать спора с налоговым органом лишь в случае небольшой просрочки при подаче уведомления и документов (неделя, две, месяц) <1>. Если же вы, находясь на общем режиме налогообложения, начнете пользоваться освобождением, не уведомив соответствующим образом налоговую инспекцию, отработаете без НДС квартал-другой, не представляя в налоговую инспекцию декларацию по НДС, то у налоговой инспекции появятся все основания для доначисления вам недоимки по НДС, а также для привлечения вас к налоговой ответственности за неуплату НДС и непредставление деклараций по НДС (см., например, Постановление АС Центрального округа от 09.10.2017 по делу N А36-11223/2016 (подтверждено Определением ВС РФ от 19.03.2018 N 310-КГ17-20259)).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Имейте в виду: приведенные выше разъяснения Пленума ВАС РФ и ФНС России помогут избежать спора с налоговым органом лишь в случае небольшой просрочки при подаче уведомления и документов (неделя, две, месяц) <1>. Если же вы, находясь на общем режиме налогообложения, начнете пользоваться освобождением, не уведомив соответствующим образом налоговую инспекцию, отработаете без НДС квартал-другой, не представляя в налоговую инспекцию декларацию по НДС, то у налоговой инспекции появятся все основания для доначисления вам недоимки по НДС, а также для привлечения вас к налоговой ответственности за неуплату НДС и непредставление деклараций по НДС (см., например, Постановление АС Центрального округа от 09.10.2017 по делу N А36-11223/2016 (подтверждено Определением ВС РФ от 19.03.2018 N 310-КГ17-20259)).
"Исполнительные органы хозяйственного общества: монография"
(Шиткина И.С.)
("Статут", 2022)Так, в одном из дел суд кассационной инстанции указал, что довод ответчика об отсутствии его вины, а также обязанности по подготовке бухгалтерской и налоговой отчетности общества отклоняется. "Исходя из положений налогового законодательства и законодательства о бухгалтерском учете, ответственность за своевременную и полную уплату налогов лежит на руководителе организации, как налоговом агенте... факт привлечения общества к налоговой ответственности за неуплату НДС находится в причинно-следственной связи с действиями (бездействием) ответчика, не проявившего надлежащую осмотрительность при выборе обществом контрагентов, а также подписавшего налоговую отчетность с недостоверными данными" <1> (выделено нами. - И.Ш.).
(Шиткина И.С.)
("Статут", 2022)Так, в одном из дел суд кассационной инстанции указал, что довод ответчика об отсутствии его вины, а также обязанности по подготовке бухгалтерской и налоговой отчетности общества отклоняется. "Исходя из положений налогового законодательства и законодательства о бухгалтерском учете, ответственность за своевременную и полную уплату налогов лежит на руководителе организации, как налоговом агенте... факт привлечения общества к налоговой ответственности за неуплату НДС находится в причинно-следственной связи с действиями (бездействием) ответчика, не проявившего надлежащую осмотрительность при выборе обществом контрагентов, а также подписавшего налоговую отчетность с недостоверными данными" <1> (выделено нами. - И.Ш.).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.2. Можно ли привлечь к ответственности за неуплату НДС при подаче уточненной декларации с НДС к уплате, если за последующие периоды есть не подтвержденный инспекцией налог к возмещению?
"Уголовно-правовая охрана финансово-бюджетной сферы: научно-практическое пособие"
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)Кроме того, на продавцов из Великобритании была распространена солидарная ответственность за неуплату НДС в случае, когда продавец на интернет-рынке знал либо должен был знать, где зарубежный продавец должен был быть зарегистрирован, но не платил налог (Закон о финансах 2018 г. - Finance Act). Созданная в 2016 г. в системе HMRC Служба по расследованию мошенничества в последние годы особое внимание также уделяла расследованию мошенничества с НДС, совершаемого самыми богатыми бизнесменами. Количество таких расследований в последние три года увеличилось в шесть раз, мошенники же наказываются лишением свободы, крупными штрафами, к ним также применяются положения о конфискации в связи с нарушением законодательства об отмывании.
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)Кроме того, на продавцов из Великобритании была распространена солидарная ответственность за неуплату НДС в случае, когда продавец на интернет-рынке знал либо должен был знать, где зарубежный продавец должен был быть зарегистрирован, но не платил налог (Закон о финансах 2018 г. - Finance Act). Созданная в 2016 г. в системе HMRC Служба по расследованию мошенничества в последние годы особое внимание также уделяла расследованию мошенничества с НДС, совершаемого самыми богатыми бизнесменами. Количество таких расследований в последние три года увеличилось в шесть раз, мошенники же наказываются лишением свободы, крупными штрафами, к ним также применяются положения о конфискации в связи с нарушением законодательства об отмывании.
Готовое решение: Какие обстоятельства смягчают и отягчают налоговую ответственность
(КонсультантПлюс, 2025)Приведем пример: по первому нарушению лицо привлекли к ответственности за неуплату налога на прибыль по п. 1 ст. 122 НК РФ, а по второму - за неуплату НДС по уточненной декларации по этой же норме. В данном случае у нарушений разный состав, поэтому они неаналогичные.
(КонсультантПлюс, 2025)Приведем пример: по первому нарушению лицо привлекли к ответственности за неуплату налога на прибыль по п. 1 ст. 122 НК РФ, а по второму - за неуплату НДС по уточненной декларации по этой же норме. В данном случае у нарушений разный состав, поэтому они неаналогичные.
Интервью: Необходима комплексная реформа налогового законодательства для минимизации процесса дробления бизнеса
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 4)Отмена ЕНВД с 2019 г. наряду со снижением ставок УСН в ряде регионов до минимальных и с повсеместным усилением ответственности налогоплательщиков за неуплату НДС контрагентами повысили внимание бизнеса к УСН. Несмотря на постоянные усилия налоговых органов и применение методов уголовной репрессии, количество выявляемых случаев искусственного дробления не уменьшается, а скорее наоборот - увеличивается, судя по наметившемуся росту количества споров этой категории в арбитражных судах.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 4)Отмена ЕНВД с 2019 г. наряду со снижением ставок УСН в ряде регионов до минимальных и с повсеместным усилением ответственности налогоплательщиков за неуплату НДС контрагентами повысили внимание бизнеса к УСН. Несмотря на постоянные усилия налоговых органов и применение методов уголовной репрессии, количество выявляемых случаев искусственного дробления не уменьшается, а скорее наоборот - увеличивается, судя по наметившемуся росту количества споров этой категории в арбитражных судах.
Типовая ситуация: Каковы особенности обложения НДС при УСН (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Если не уплатить НДС в установленный срок, это приведет к начислению пеней и может повлечь штраф.
(Издательство "Главная книга", 2025)Если не уплатить НДС в установленный срок, это приведет к начислению пеней и может повлечь штраф.
Статья: Злоупотребление правами налогоплательщика: грядет перезагрузка?
(Брызгалин А., Мачехин В., Шевелева Н., Савсерис С., Тимофеев Е., Артюх А., Викулов К.)
("Закон", 2021, N 4)Ответственность за неуплату НДС и прочих налогов поставщиками так или иначе обоснованна, если поставщик является фирмой-однодневкой (технической компанией) с неизвестными бенефициарами, т.е. когда не с кого взыскать неуплаченные налоги и некого наказать. Если бенефициары известны, то возложение бремени уплаты налога за поставщика на налогоплательщика-покупателя выглядит избыточным, неразумным и неоправданным.
(Брызгалин А., Мачехин В., Шевелева Н., Савсерис С., Тимофеев Е., Артюх А., Викулов К.)
("Закон", 2021, N 4)Ответственность за неуплату НДС и прочих налогов поставщиками так или иначе обоснованна, если поставщик является фирмой-однодневкой (технической компанией) с неизвестными бенефициарами, т.е. когда не с кого взыскать неуплаченные налоги и некого наказать. Если бенефициары известны, то возложение бремени уплаты налога за поставщика на налогоплательщика-покупателя выглядит избыточным, неразумным и неоправданным.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Имейте в виду: приведенные выше разъяснения Пленума ВАС РФ и ФНС России помогут избежать спора с налоговым органом лишь в случае небольшой просрочки при подаче уведомления и документов (неделя, две, месяц) <9>. Если же вы, находясь на общем режиме налогообложения, начнете пользоваться освобождением, не уведомив соответствующим образом налоговую инспекцию, отработаете без НДС квартал-другой, не представляя в налоговую инспекцию декларацию по НДС, то у налоговой инспекции появятся все основания для доначисления вам недоимки по НДС, а также для привлечения вас к налоговой ответственности за неуплату НДС и непредставление деклараций по НДС (см., например, Постановление АС Центрального округа от 09.10.2017 по делу N А36-11223/2016 (подтверждено Определением ВС РФ от 19.03.2018 N 310-КГ17-20259)).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Имейте в виду: приведенные выше разъяснения Пленума ВАС РФ и ФНС России помогут избежать спора с налоговым органом лишь в случае небольшой просрочки при подаче уведомления и документов (неделя, две, месяц) <9>. Если же вы, находясь на общем режиме налогообложения, начнете пользоваться освобождением, не уведомив соответствующим образом налоговую инспекцию, отработаете без НДС квартал-другой, не представляя в налоговую инспекцию декларацию по НДС, то у налоговой инспекции появятся все основания для доначисления вам недоимки по НДС, а также для привлечения вас к налоговой ответственности за неуплату НДС и непредставление деклараций по НДС (см., например, Постановление АС Центрального округа от 09.10.2017 по делу N А36-11223/2016 (подтверждено Определением ВС РФ от 19.03.2018 N 310-КГ17-20259)).