Ответственность за нарушение 54-фз
Подборка наиболее важных документов по запросу Ответственность за нарушение 54-фз (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за неверные реквизиты в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2025)"...в супермаркете... кассир... выдала кассовый чек... в котором отсутствует реквизит "применяемая система налогообложения", что является нарушением пункта 1 статьи 4.7 Закона N 54-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2025)"...в супермаркете... кассир... выдала кассовый чек... в котором отсутствует реквизит "применяемая система налогообложения", что является нарушением пункта 1 статьи 4.7 Закона N 54-ФЗ.
Решение Московского городского суда от 12.03.2025 по делу N 7-3949/2025 (УИД 77RS0026-02-2024-012353-70)
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 5 ст. 20.2 КоАП РФ за нарушение порядка организации и проведения собрания, митинга, демонстрации, шествия или пикетирования.
Решение: Удовлетворено.С учетом изложенного, привлечение фио к ответственности за участие в публичном мероприятии, проводимом в нарушение требований Федерального закона N 54-ФЗ о согласовании указанного мероприятия с органом исполнительной власти, не свидетельствует о нарушении ее прав на свободу выражения мнения и свободу собраний.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 5 ст. 20.2 КоАП РФ за нарушение порядка организации и проведения собрания, митинга, демонстрации, шествия или пикетирования.
Решение: Удовлетворено.С учетом изложенного, привлечение фио к ответственности за участие в публичном мероприятии, проводимом в нарушение требований Федерального закона N 54-ФЗ о согласовании указанного мероприятия с органом исполнительной власти, не свидетельствует о нарушении ее прав на свободу выражения мнения и свободу собраний.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Таким образом, ответственность при нарушении требований п. 2 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ (невыдача кассового чека на бумажном носителе) наступает согласно ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Таким образом, ответственность при нарушении требований п. 2 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ (невыдача кассового чека на бумажном носителе) наступает согласно ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.
Вопрос: Организация розничной сети установила кассы самообслуживания. При этом терминал выдает чек только по запросу покупателя, без предложения отправить его на e-mail или абонентский номер. Правомерно ли такое оформление чека?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)За нарушение требований Закона N 54-ФЗ установлена административная ответственность, в частности предусмотренная ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях. В рассматриваемом случае, в зависимости от конкретных обстоятельств дела, организация розничной сети (при условии применения ККТ) может быть привлечена к ответственности по ч. 4 либо ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ, влекущим предупреждение либо административный штраф в размере до 10 тыс. руб.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)За нарушение требований Закона N 54-ФЗ установлена административная ответственность, в частности предусмотренная ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях. В рассматриваемом случае, в зависимости от конкретных обстоятельств дела, организация розничной сети (при условии применения ККТ) может быть привлечена к ответственности по ч. 4 либо ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ, влекущим предупреждение либо административный штраф в размере до 10 тыс. руб.
Нормативные акты
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)если действия (бездействие) оператора фискальных данных привели к нарушению конфиденциальности любого из используемых им мастер-ключей, либо в случае привлечения оператора фискальных данных к административной ответственности два и более раза в течение одного года за нарушение им требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, либо в случае выявления налоговым органом недостоверных сведений, представленных оператором фискальных данных при подаче заявления, предусмотренного пунктом 1 настоящей статьи.
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)если действия (бездействие) оператора фискальных данных привели к нарушению конфиденциальности любого из используемых им мастер-ключей, либо в случае привлечения оператора фискальных данных к административной ответственности два и более раза в течение одного года за нарушение им требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, либо в случае выявления налоговым органом недостоверных сведений, представленных оператором фискальных данных при подаче заявления, предусмотренного пунктом 1 настоящей статьи.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за четвертый квартал 2013 года"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.06.2014)КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за нарушение порядка организации либо проведения публичных мероприятий, определяемых в соответствии с Федеральным законом от 19 июня 2004 г. N 54-ФЗ "О собраниях, митингах, демонстрациях, шествиях и пикетированиях" (ст. 20.2 КоАП РФ), а также за организацию и участие в массовых мероприятиях, не подпадающих под правовую категорию "публичные мероприятия", при наступлении общественно-опасных последствий (статья 20.2.2 КоАП РФ).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.06.2014)КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за нарушение порядка организации либо проведения публичных мероприятий, определяемых в соответствии с Федеральным законом от 19 июня 2004 г. N 54-ФЗ "О собраниях, митингах, демонстрациях, шествиях и пикетированиях" (ст. 20.2 КоАП РФ), а также за организацию и участие в массовых мероприятиях, не подпадающих под правовую категорию "публичные мероприятия", при наступлении общественно-опасных последствий (статья 20.2.2 КоАП РФ).
Статья: "Кассовый чекап": проверьте правильность применения ККТ
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 11)Напомним также, что срок давности привлечения к ответственности за "кассовое" нарушение - 1 год со дня его совершения <26>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 11)Напомним также, что срок давности привлечения к ответственности за "кассовое" нарушение - 1 год со дня его совершения <26>.
Ситуация: В каком порядке граждане вправе проводить митинги?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Митинг - это массовое присутствие граждан в определенном месте для публичного выражения общественного мнения по поводу актуальных проблем преимущественно общественно-политического характера. Митинг относится к публичным мероприятиям (п. п. 1, 3 ст. 2 Закона от 19.06.2004 N 54-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Митинг - это массовое присутствие граждан в определенном месте для публичного выражения общественного мнения по поводу актуальных проблем преимущественно общественно-политического характера. Митинг относится к публичным мероприятиям (п. п. 1, 3 ст. 2 Закона от 19.06.2004 N 54-ФЗ).
Вопрос: ККТ, зарегистрированная на ИП, выдавала кассовые чеки без реквизита "Мера количества предмета расчета". Это нарушение выявлено налоговым органом. Какие санкции могут быть применены в отношении ИП, учитывая, что нарушение является первичным?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Поскольку порядок и условия применения контрольно-кассовой техники включают в себя формирование кассового чека с утвержденным атрибутивным составом (п. 15 ст. 4.3, ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ), нарушение в указанной сфере влечет привлечение виновного лица к административной ответственности в виде предупреждения либо административного штрафа.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Поскольку порядок и условия применения контрольно-кассовой техники включают в себя формирование кассового чека с утвержденным атрибутивным составом (п. 15 ст. 4.3, ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ), нарушение в указанной сфере влечет привлечение виновного лица к административной ответственности в виде предупреждения либо административного штрафа.
Статья: ККТ: чек коррекции и запрос архива фискальных данных
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 47)При получении от физического лица за товары, работы, услуги денежных средств в безналичном порядке, в том числе путем перевода денежных средств банками, ИП обязан применять ККТ, соответственно, выдавать чек. Если ранее осуществлен расчет без применения ККТ, в целях исполнения обязанности ее применения необходимо сформировать кассовый чек коррекции. На это указывают нормы Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ. Для того чтобы избежать административной ответственности за неприменение ККТ, пользователю нужно отправить сообщение в налоговую инспекцию о допущенном нарушении и его исправлении.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 47)При получении от физического лица за товары, работы, услуги денежных средств в безналичном порядке, в том числе путем перевода денежных средств банками, ИП обязан применять ККТ, соответственно, выдавать чек. Если ранее осуществлен расчет без применения ККТ, в целях исполнения обязанности ее применения необходимо сформировать кассовый чек коррекции. На это указывают нормы Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ. Для того чтобы избежать административной ответственности за неприменение ККТ, пользователю нужно отправить сообщение в налоговую инспекцию о допущенном нарушении и его исправлении.
Вопрос: При возврате денежных средств покупателю какую систему налогообложения необходимо указать индивидуальному предпринимателю в кассовом чеке в случае ее смены после продажи товара?
(Консультация эксперта, 2023)Так, в частности, в кассовом чеке должна быть указана применяемая при расчете система налогообложения (абз. 7 п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)Так, в частности, в кассовом чеке должна быть указана применяемая при расчете система налогообложения (абз. 7 п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ).
Статья: Применялась ли ККТ, если использован неверный фискальный накопитель?
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 3)В том, что касается применения ККТ, административная ответственность за различные нарушения указана в ч. 2 - 6 ст. 14.5 КоАП РФ. То есть имеется целый ряд нарушений Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", которые сводятся к осуществлению в предпринимательской деятельности расчетов без применения ККТ. Прежде всего это буквально неприменение ККТ в установленных законодательством РФ о применении ККТ случаях. Такое нарушение влечет наложение на должностных лиц административного штрафа в размере от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.; на юридические лица - от 3/4 до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 30 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 3)В том, что касается применения ККТ, административная ответственность за различные нарушения указана в ч. 2 - 6 ст. 14.5 КоАП РФ. То есть имеется целый ряд нарушений Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", которые сводятся к осуществлению в предпринимательской деятельности расчетов без применения ККТ. Прежде всего это буквально неприменение ККТ в установленных законодательством РФ о применении ККТ случаях. Такое нарушение влечет наложение на должностных лиц административного штрафа в размере от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.; на юридические лица - от 3/4 до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 30 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Верховный Суд РФ в Определении от 25.04.2019 N 305-ЭС19-915 по делу N А40-162377/2018 посчитал, что срок давности привлечения к ответственности за нарушение по неоприходованию выручки по ст. 15.1 КоАП РФ составляет не два месяца, а год.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Верховный Суд РФ в Определении от 25.04.2019 N 305-ЭС19-915 по делу N А40-162377/2018 посчитал, что срок давности привлечения к ответственности за нарушение по неоприходованию выручки по ст. 15.1 КоАП РФ составляет не два месяца, а год.
Вопрос: Какова ответственность за формирование отчета о закрытии смены по онлайн-ККТ на следующий день после конца смены?
(Консультация эксперта, 2025)В этой связи, по нашему мнению, не является нарушением формирование отчета о закрытии смены более чем через 24 часа после ее открытия. Ограничения установлены только для формирования кассовых чеков после 24 часов после открытия смены, что будет являться нарушением (при этом технически такая возможность ограничена функционалом фискального накопителя) (п. 2 ст. 4.3 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)В этой связи, по нашему мнению, не является нарушением формирование отчета о закрытии смены более чем через 24 часа после ее открытия. Ограничения установлены только для формирования кассовых чеков после 24 часов после открытия смены, что будет являться нарушением (при этом технически такая возможность ограничена функционалом фискального накопителя) (п. 2 ст. 4.3 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).
Статья: Право граждан на организацию и проведение публичных мероприятий в решениях Конституционного Суда Российской Федерации
(Брежнев О.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 5)Данное право регламентировано статьей 31 Конституции РФ, а также частью 1 ст. 20 Всеобщей декларации прав человека, статьей 21 Международного пакта о гражданских и политических правах (в обоих этих международных актах оно именуется свободой мирных собраний). Порядок его осуществления урегулирован Федеральным законом от 19.06.2004 N 54-ФЗ "О собраниях, митингах, демонстрациях, шествиях и пикетированиях" <1> (далее - Федеральный закон о публичных мероприятиях), иными нормативными правовыми актами РФ и субъектов РФ. Ответственность за нарушение установленного порядка организации либо проведения публичных мероприятий предусмотрена статьями 5.38, 20.2, 20.2.3, 20.18 КоАП РФ и статьей 212.1 УК РФ.
(Брежнев О.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 5)Данное право регламентировано статьей 31 Конституции РФ, а также частью 1 ст. 20 Всеобщей декларации прав человека, статьей 21 Международного пакта о гражданских и политических правах (в обоих этих международных актах оно именуется свободой мирных собраний). Порядок его осуществления урегулирован Федеральным законом от 19.06.2004 N 54-ФЗ "О собраниях, митингах, демонстрациях, шествиях и пикетированиях" <1> (далее - Федеральный закон о публичных мероприятиях), иными нормативными правовыми актами РФ и субъектов РФ. Ответственность за нарушение установленного порядка организации либо проведения публичных мероприятий предусмотрена статьями 5.38, 20.2, 20.2.3, 20.18 КоАП РФ и статьей 212.1 УК РФ.
Вопрос: О закрытии смены продолжительностью более 24 ч и ответственности за нарушение требований, предъявляемых к кассовому чеку и БСО.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 18.07.2023 N 17-23/2/079901@)Обращается внимание, что кассовый чек и бланк строгой отчетности должны содержать обязательные реквизиты и отвечать требованиям статьи 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ и Приказа ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию", за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 18.07.2023 N 17-23/2/079901@)Обращается внимание, что кассовый чек и бланк строгой отчетности должны содержать обязательные реквизиты и отвечать требованиям статьи 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ и Приказа ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию", за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.