Ответ на требование по ндс в электронном виде
Подборка наиболее важных документов по запросу Ответ на требование по ндс в электронном виде (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 06.02.2024 по делу N А33-21659/2021
Требование: О привлечении к налоговой ответственности в солидарном порядке, взыскании задолженности, образовавшейся после проверки уточненной налоговой декларации по НДС.
Встречное требование: О признании недействительным решения налогового органа.
Решение: Требование удовлетворено в части.Поручение от 30.04.2020 N 2637 ООО "Красноярский домостроительный комплекс" не исполнено, контрагент документы не представил. ООО "Красноярский домостроительный комплекс" в налоговых декларациях по НДС не отражает авансовые счета-фактуры, что также свидетельствует о фиктивности выставления авансовых счетов-фактур от 31.12.2017 N 135, 140 от имени ООО "Роза плюс". 19.05.2020 в ответ на требование в электронном виде ООО "Роза плюс" представило авансовые счета-фактуры. Другие документы, касающиеся взаимоотношений с ООО "Красноярский домостроительный комплекс" налогоплательщик не представил.
Требование: О привлечении к налоговой ответственности в солидарном порядке, взыскании задолженности, образовавшейся после проверки уточненной налоговой декларации по НДС.
Встречное требование: О признании недействительным решения налогового органа.
Решение: Требование удовлетворено в части.Поручение от 30.04.2020 N 2637 ООО "Красноярский домостроительный комплекс" не исполнено, контрагент документы не представил. ООО "Красноярский домостроительный комплекс" в налоговых декларациях по НДС не отражает авансовые счета-фактуры, что также свидетельствует о фиктивности выставления авансовых счетов-фактур от 31.12.2017 N 135, 140 от имени ООО "Роза плюс". 19.05.2020 в ответ на требование в электронном виде ООО "Роза плюс" представило авансовые счета-фактуры. Другие документы, касающиеся взаимоотношений с ООО "Красноярский домостроительный комплекс" налогоплательщик не представил.
Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 25.11.2024 N 04АП-4633/2024 по делу N А19-10836/2024
Требование: Об обязании выставить надлежащим образом оформленный документ по договору купли-продажи с указанием цены товара, НДС, взыскании неосновательного обогащения в виде излишне перечисленной суммы НДС, процентов за пользование чужими денежными средствами до момента фактического исполнения обязательств.
Решение: Требование удовлетворено.В ответ на указанное письмо истец в письме от 22.03.2024 N 2024-03-22/1 обратился к ответчику с требованием о предоставлении через Контур.Диадок надлежащим образом оформленного корректировочного счета-фактуры в формате электронного документа, утвержденного приказом ФНС России от 19.12.2018 N ММВ-7-15/820, с возможностью подписи документа покупателем и ценой товара без НДС в размере 17 080 000 руб., а также о возврате неосновательного обогащения в размере полученного налога на добавленную стоимость в размере разности между уплаченным покупателем НДС в размере 3 416 000 руб. и межценовой разницы, определенной в соответствии с пунктом 5.1 статьи 154 Налогового кодекса Российской Федерации.
Требование: Об обязании выставить надлежащим образом оформленный документ по договору купли-продажи с указанием цены товара, НДС, взыскании неосновательного обогащения в виде излишне перечисленной суммы НДС, процентов за пользование чужими денежными средствами до момента фактического исполнения обязательств.
Решение: Требование удовлетворено.В ответ на указанное письмо истец в письме от 22.03.2024 N 2024-03-22/1 обратился к ответчику с требованием о предоставлении через Контур.Диадок надлежащим образом оформленного корректировочного счета-фактуры в формате электронного документа, утвержденного приказом ФНС России от 19.12.2018 N ММВ-7-15/820, с возможностью подписи документа покупателем и ценой товара без НДС в размере 17 080 000 руб., а также о возврате неосновательного обогащения в размере полученного налога на добавленную стоимость в размере разности между уплаченным покупателем НДС в размере 3 416 000 руб. и межценовой разницы, определенной в соответствии с пунктом 5.1 статьи 154 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Коды ошибок в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС и их значение
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы обязаны сдавать декларацию по НДС в электронном виде по ТКС, ответить на требование о представлении пояснений вы также должны в электронном виде по ТКС по Формату, рекомендованному ФНС России (п. 3 ст. 88 НК РФ). Он применяется до внесения изменений в Приказ ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@ (Письмо ФНС России от 02.04.2025 N ЕА-4-15/3520@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы обязаны сдавать декларацию по НДС в электронном виде по ТКС, ответить на требование о представлении пояснений вы также должны в электронном виде по ТКС по Формату, рекомендованному ФНС России (п. 3 ст. 88 НК РФ). Он применяется до внесения изменений в Приказ ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@ (Письмо ФНС России от 02.04.2025 N ЕА-4-15/3520@).
Вопрос: Что предпринять налогоплательщику при получении письма налогового органа о несформированном источнике по цепочке его поставщиков для принятия к вычету сумм НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В связи с этим налогоплательщику, обязанному представлять декларацию по НДС в электронной форме, следует обеспечить получение указанного требования (п. 5.1 ст. 23, п. 5 ст. 174 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В связи с этим налогоплательщику, обязанному представлять декларацию по НДС в электронной форме, следует обеспечить получение указанного требования (п. 5.1 ст. 23, п. 5 ст. 174 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 24.05.2021 N ЕД-7-15/513@
"Об утверждении форм, порядков заполнения, форматов и порядка представления реестров документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы, в электронной форме"
(вместе с "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость", "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций", "Порядком представления реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость, и реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций")
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2021 N 64295)1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) для передачи реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме в ответ на требование о представлении пояснений, полученное в электронной форме в соответствии с форматом, утвержденным приказом ФНС России от 18.01.2017 N ММВ-7-6/16@ "Об утверждении формата документа, необходимого для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.03.2017, регистрационный номер 46156).
"Об утверждении форм, порядков заполнения, форматов и порядка представления реестров документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы, в электронной форме"
(вместе с "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость", "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций", "Порядком представления реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость, и реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций")
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2021 N 64295)1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) для передачи реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме в ответ на требование о представлении пояснений, полученное в электронной форме в соответствии с форматом, утвержденным приказом ФНС России от 18.01.2017 N ММВ-7-6/16@ "Об утверждении формата документа, необходимого для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.03.2017, регистрационный номер 46156).
<Письмо> ФНС России от 12.11.2020 N ЕА-4-15/18589
"О направлении формата реестра документов по льготе по НДС"
(вместе с "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот в разрезе кодов операций")1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) для передачи реестра документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот в разрезе кодов операций, к декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме в ответ на требование, выставленное в соответствии с приказом от 18.01.2017 г. N ММВ-7-6/16@ "Об утверждении формата документа, необходимого для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах".
"О направлении формата реестра документов по льготе по НДС"
(вместе с "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот в разрезе кодов операций")1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) для передачи реестра документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот в разрезе кодов операций, к декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме в ответ на требование, выставленное в соответствии с приказом от 18.01.2017 г. N ММВ-7-6/16@ "Об утверждении формата документа, необходимого для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах".
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)В данной ситуации операция возврата зафиксирована УПД, который передан в электронном виде. Корректировочный счет-фактура оформлен лишь для расчетов по НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)В данной ситуации операция возврата зафиксирована УПД, который передан в электронном виде. Корректировочный счет-фактура оформлен лишь для расчетов по НДС.
Вопрос: Как организации-покупателю в связи с выявленными при камеральной проверке расхождениями данных разд. 8 декларации по НДС (даты и номера счетов-фактур) с данными разд. 9 декларации по НДС контрагента-продавца представить пояснения на требование о представлении пояснений?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Как организации-покупателю в связи с выявленными при камеральной проверке расхождениями данных разд. 8 декларации по НДС (даты и номера счетов-фактур) с данными разд. 9 декларации по НДС контрагента-продавца представить пояснения на требование о представлении пояснений?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Как организации-покупателю в связи с выявленными при камеральной проверке расхождениями данных разд. 8 декларации по НДС (даты и номера счетов-фактур) с данными разд. 9 декларации по НДС контрагента-продавца представить пояснения на требование о представлении пояснений?
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДС при уступке иностранной организацией, оказывающей российской организации услуги в электронной форме, прав требования их оплаты во II квартале 2022 г.
(Письмо Минфина России от 06.02.2024 N 03-07-08/9511)Учитывая вышеизложенное, верно ли, что обязанность по исчислению и уплате НДС с услуг, оказанных в электронной форме, задолженность по которым была уступлена во II квартале 2022 г. Новому кредитору, может быть исполнена Организацией как налоговым агентом и такое исполнение не повлечет в дальнейшем требований и доначислений со стороны налогового органа?
(Письмо Минфина России от 06.02.2024 N 03-07-08/9511)Учитывая вышеизложенное, верно ли, что обязанность по исчислению и уплате НДС с услуг, оказанных в электронной форме, задолженность по которым была уступлена во II квартале 2022 г. Новому кредитору, может быть исполнена Организацией как налоговым агентом и такое исполнение не повлечет в дальнейшем требований и доначислений со стороны налогового органа?
Статья: Как подать "уточненку" по НДС без неприятных последствий
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Алгоритм ответа на требование
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Алгоритм ответа на требование
Статья: УПД: секрет хорошей формы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)УПД с таким статусом заменяет собой счет-фактуру. Поэтому к нему предъявляются те же требования, что и к счету-фактуре. Поскольку для электронного счета-фактуры надо применять утвержденный формат, то и для УПД со статусом "1" тоже надо применять утвержденный формат. Только тогда у покупателя будет право на НДС-вычет по такому УПД <10>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)УПД с таким статусом заменяет собой счет-фактуру. Поэтому к нему предъявляются те же требования, что и к счету-фактуре. Поскольку для электронного счета-фактуры надо применять утвержденный формат, то и для УПД со статусом "1" тоже надо применять утвержденный формат. Только тогда у покупателя будет право на НДС-вычет по такому УПД <10>.
Готовое решение: Как составить и подать пояснения к декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как составить ответ на требование налогового органа о представлении пояснений по "нулевой" декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как составить ответ на требование налогового органа о представлении пояснений по "нулевой" декларации по НДС
Вопрос: Российская организация собирается заключить договор об оказании консультационных услуг по налогообложению с белорусской организацией. Услуги будут оказываться белорусской организацией в электронной форме. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская организация собирается заключить договор об оказании консультационных услуг по налогообложению с белорусской организацией. Услуги будут оказываться белорусской организацией в электронной форме. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская организация собирается заключить договор об оказании консультационных услуг по налогообложению с белорусской организацией. Услуги будут оказываться белорусской организацией в электронной форме. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС?
Вопрос: Нужно ли подавать уточненную декларацию, если в декларации по НДС ошибочно указан код вида операции?
(Консультация эксперта, 2024)Пояснения в ответ на требование направляются налогоплательщиком по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в соответствии с Форматом, утвержденным Приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@.
(Консультация эксперта, 2024)Пояснения в ответ на требование направляются налогоплательщиком по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в соответствии с Форматом, утвержденным Приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Согласно разъяснениям ФНС налоговая инспекция пришлет вам требование о представлении пояснений (документов) в соответствии с п. 6 ст. 88 НК РФ. При этом вы можете в ответ на указанное требование вместо пакета документов, подтверждающих налоговую льготу, представить в электронном виде реестр документов, подтверждающий обоснованность применения налоговых льгот в разрезе кодов операций (далее - реестр документов).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Согласно разъяснениям ФНС налоговая инспекция пришлет вам требование о представлении пояснений (документов) в соответствии с п. 6 ст. 88 НК РФ. При этом вы можете в ответ на указанное требование вместо пакета документов, подтверждающих налоговую льготу, представить в электронном виде реестр документов, подтверждающий обоснованность применения налоговых льгот в разрезе кодов операций (далее - реестр документов).