Отсутствие в счет-фактуре платежного поручения
Подборка наиболее важных документов по запросу Отсутствие в счет-фактуре платежного поручения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Обжалование актов антимонопольных органов в сфере закупок для государственных и муниципальных нужд. Заключение и исполнение контракта: Участник хочет оспорить включение в РНП в связи с уклонением от заключения контракта
(КонсультантПлюс, 2025)счетом (счетом-фактурой), платежным поручением об оплате товара, являвшегося предметом закупки, подтверждающими, что Участник намеревался исполнить контракт >>>
(КонсультантПлюс, 2025)счетом (счетом-фактурой), платежным поручением об оплате товара, являвшегося предметом закупки, подтверждающими, что Участник намеревался исполнить контракт >>>
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры, связанные с защитой права собственности: Собственник оборудования хочет истребовать его из чужого незаконного владения
(КонсультантПлюс, 2025)договором купли-продажи (поставки, подряда и монтажа), товарными накладными, счетами-фактурами, локальными сметными расчетами, актами выполненных работ (оказанных услуг), платежными поручениями, паспортами оборудования и др. >>>
(КонсультантПлюс, 2025)договором купли-продажи (поставки, подряда и монтажа), товарными накладными, счетами-фактурами, локальными сметными расчетами, актами выполненных работ (оказанных услуг), платежными поручениями, паспортами оборудования и др. >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие ошибки в счетах-фактурах препятствуют вычету по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Отсутствие в счете-фактуре номера платежного поручения не может стать основанием для отказа покупателю в вычете по НДС. Это не мешает налоговому органу идентифицировать продавца, покупателя, наименование и стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), сумму НДС, налоговую ставку (п. 2 ст. 169 НК РФ). Таким образом, это не относится к существенным ошибкам, препятствующим получению вычета.
(КонсультантПлюс, 2025)Отсутствие в счете-фактуре номера платежного поручения не может стать основанием для отказа покупателю в вычете по НДС. Это не мешает налоговому органу идентифицировать продавца, покупателя, наименование и стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), сумму НДС, налоговую ставку (п. 2 ст. 169 НК РФ). Таким образом, это не относится к существенным ошибкам, препятствующим получению вычета.
Путеводитель по судебной практике: Поставка товаров.
Можно ли погасить однородные обязательства по нескольким договорам поставки энерго- или теплоснабжения, товаров через присоединенную сеть
(КонсультантПлюс, 2025)Установив отсутствие в платежных поручениях сведений о периоде, за который производилась оплата, ссылок на счета-фактуры, а также каких-либо иных указаний на назначение платежа и учитывая, что у ответчика имелась перед истцом задолженность за предыдущие периоды, которую предприниматель Гарагашев Г.В. не оспаривал, апелляционный суд признал действия истца по зачету поступивших денежных средств в размере 95 000 руб. в счет погашения задолженности за предыдущие периоды, соответствующими п. 3 ст. 522 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Можно ли погасить однородные обязательства по нескольким договорам поставки энерго- или теплоснабжения, товаров через присоединенную сеть
(КонсультантПлюс, 2025)Установив отсутствие в платежных поручениях сведений о периоде, за который производилась оплата, ссылок на счета-фактуры, а также каких-либо иных указаний на назначение платежа и учитывая, что у ответчика имелась перед истцом задолженность за предыдущие периоды, которую предприниматель Гарагашев Г.В. не оспаривал, апелляционный суд признал действия истца по зачету поступивших денежных средств в размере 95 000 руб. в счет погашения задолженности за предыдущие периоды, соответствующими п. 3 ст. 522 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 11.01.2000 N 49
"Обзор практики рассмотрения споров, связанных с применением норм о неосновательном обогащении"Иные отношения, кроме отношений по продаже оборудования на основании конкретного договора, между истцом и ответчиком отсутствовали. Ответчик сам выставлял счет на конкретную сумму, в платежных поручениях истца имелась ссылка на конкретный договор и счет - фактуру. При таких условиях ответчик должен был узнать о неосновательности приобретения средств с момента получения сведений об их зачислении на его счет и передаче ему банком документов, содержащих данные об основании их зачисления.
"Обзор практики рассмотрения споров, связанных с применением норм о неосновательном обогащении"Иные отношения, кроме отношений по продаже оборудования на основании конкретного договора, между истцом и ответчиком отсутствовали. Ответчик сам выставлял счет на конкретную сумму, в платежных поручениях истца имелась ссылка на конкретный договор и счет - фактуру. При таких условиях ответчик должен был узнать о неосновательности приобретения средств с момента получения сведений об их зачислении на его счет и передаче ему банком документов, содержащих данные об основании их зачисления.
Постановление Правительства РФ от 30.12.2000 N 1033
(ред. от 19.08.2022)
"О применении нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного использования дипломатическим или административно-техническим персоналом этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей"В случае если продавец - налогоплательщик налога на добавленную стоимость (за исключением налогоплательщика налога на добавленную стоимость, использующего право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со статьей 145 Налогового кодекса Российской Федерации) при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет иностранному дипломатическому или приравненному к нему представительству не заключил договор в письменной форме и (или) не выставил счет-фактуру, в налоговый орган представляются платежно-расчетные документы, или кассовые чеки, или бланки строгой отчетности, заполненные в установленном порядке (их копии, заверенные иностранным дипломатическим или приравненным к нему представительством), подтверждающие фактическую оплату иностранным дипломатическим или приравненным к нему представительством товаров (работ, услуг). Если в платежно-расчетных документах, или кассовых чеках, или бланках строгой отчетности отсутствует выделенная отдельной строкой сумма налога на добавленную стоимость, предъявленная продавцом - налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (за исключением налогоплательщика налога на добавленную стоимость, использующего право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со статьей 145 Налогового кодекса Российской Федерации), и указанный продавец не выставил счет-фактуру, налоговый орган определяет сумму налога, подлежащую возмещению, расчетным методом исходя из ставок налога на добавленную стоимость, установленных статьей 164 Налогового кодекса Российской Федерации.
(ред. от 19.08.2022)
"О применении нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного использования дипломатическим или административно-техническим персоналом этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей"В случае если продавец - налогоплательщик налога на добавленную стоимость (за исключением налогоплательщика налога на добавленную стоимость, использующего право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со статьей 145 Налогового кодекса Российской Федерации) при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет иностранному дипломатическому или приравненному к нему представительству не заключил договор в письменной форме и (или) не выставил счет-фактуру, в налоговый орган представляются платежно-расчетные документы, или кассовые чеки, или бланки строгой отчетности, заполненные в установленном порядке (их копии, заверенные иностранным дипломатическим или приравненным к нему представительством), подтверждающие фактическую оплату иностранным дипломатическим или приравненным к нему представительством товаров (работ, услуг). Если в платежно-расчетных документах, или кассовых чеках, или бланках строгой отчетности отсутствует выделенная отдельной строкой сумма налога на добавленную стоимость, предъявленная продавцом - налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (за исключением налогоплательщика налога на добавленную стоимость, использующего право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со статьей 145 Налогового кодекса Российской Федерации), и указанный продавец не выставил счет-фактуру, налоговый орган определяет сумму налога, подлежащую возмещению, расчетным методом исходя из ставок налога на добавленную стоимость, установленных статьей 164 Налогового кодекса Российской Федерации.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли принять к вычету НДС, если при получении аванса счет-фактура был составлен без указания номера платежного документа
(КонсультантПлюс, 2025)Есть судебные акты, в которых суды признавали допустимым применить налоговый вычет, даже если номер платежного документа не был указан в счете-фактуре, а оплата поступала авансом. В одном случае суд принял доводы налогоплательщика, который разъяснил, что в момент составления счетов-фактур он не имел объективной возможности определить, каким платежным поручением какой счет-фактура оплачен. В другом случае перечисление аванса осуществлялось третьим лицом по указанию покупателя. Кроме того, есть судебный акт, в котором отмечено, что отсутствие в счете-фактуре номера платежного поручения не препятствует применению вычета, поскольку аванс был уплачен лишь частично.
Можно ли принять к вычету НДС, если при получении аванса счет-фактура был составлен без указания номера платежного документа
(КонсультантПлюс, 2025)Есть судебные акты, в которых суды признавали допустимым применить налоговый вычет, даже если номер платежного документа не был указан в счете-фактуре, а оплата поступала авансом. В одном случае суд принял доводы налогоплательщика, который разъяснил, что в момент составления счетов-фактур он не имел объективной возможности определить, каким платежным поручением какой счет-фактура оплачен. В другом случае перечисление аванса осуществлялось третьим лицом по указанию покупателя. Кроме того, есть судебный акт, в котором отмечено, что отсутствие в счете-фактуре номера платежного поручения не препятствует применению вычета, поскольку аванс был уплачен лишь частично.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)- отсутствие у управляющего постоянного рабочего места, доступа к электронным ключам по управлению расчетным счетом и неподписание первичных бухгалтерских документов (платежных поручений, товарных накладных и счетов-фактур, трудовых договоров) не свидетельствует о формальном характере его деятельности. Разделение обязанностей и делегирование отдельных полномочий подчиненным сотрудникам, в том числе на основании доверенностей, в крупной компании является обычным процессом;
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)- отсутствие у управляющего постоянного рабочего места, доступа к электронным ключам по управлению расчетным счетом и неподписание первичных бухгалтерских документов (платежных поручений, товарных накладных и счетов-фактур, трудовых договоров) не свидетельствует о формальном характере его деятельности. Разделение обязанностей и делегирование отдельных полномочий подчиненным сотрудникам, в том числе на основании доверенностей, в крупной компании является обычным процессом;
Типовая ситуация: Вычет входного НДС: условия и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2025)Не препятствуют вычету счет-фактура без номера или с неправильным номером, неверные КПП, адрес или индекс, отсутствие реквизитов платежного поручения в строках 5 и 5а (ст. 169 НК РФ, Письма Минфина от 02.04.2019 N 03-07-09/22679, от 12.01.2017 N 03-07-09/411).
(Издательство "Главная книга", 2025)Не препятствуют вычету счет-фактура без номера или с неправильным номером, неверные КПП, адрес или индекс, отсутствие реквизитов платежного поручения в строках 5 и 5а (ст. 169 НК РФ, Письма Минфина от 02.04.2019 N 03-07-09/22679, от 12.01.2017 N 03-07-09/411).
"Казначейское сопровождение и бюджетный мониторинг: монография"
(Артюхин Р.Е., Демидов А.Ю., Карпенко В.М., Поветкина Н.А.)
("Юриспруденция", 2024)При санкционировании платежа уполномоченный сотрудник казначейства осуществляет проверку представленного головным исполнителем (исполнителем, соисполнителем) платежного поручения и акта выполненных работ (счета-фактуры, счета и т.п.) на соответствие условиям государственного контракта (контракта, договора) и Сведениям. При отсутствии расхождений и правильном оформлении представленных документов осуществляется платеж. В данном случае санкционирование следует рассматривать как способ документального предварительного контроля.
(Артюхин Р.Е., Демидов А.Ю., Карпенко В.М., Поветкина Н.А.)
("Юриспруденция", 2024)При санкционировании платежа уполномоченный сотрудник казначейства осуществляет проверку представленного головным исполнителем (исполнителем, соисполнителем) платежного поручения и акта выполненных работ (счета-фактуры, счета и т.п.) на соответствие условиям государственного контракта (контракта, договора) и Сведениям. При отсутствии расхождений и правильном оформлении представленных документов осуществляется платеж. В данном случае санкционирование следует рассматривать как способ документального предварительного контроля.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Откажут ли в вычете НДС, если нет договора
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отклонил довод инспекции об отсутствии у налогоплательщика договора купли-продажи. Суд указал, что в данном случае оформлены товарные накладные, счета-фактуры, платежные поручения, которые содержат все необходимые сведения.
Откажут ли в вычете НДС, если нет договора
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отклонил довод инспекции об отсутствии у налогоплательщика договора купли-продажи. Суд указал, что в данном случае оформлены товарные накладные, счета-фактуры, платежные поручения, которые содержат все необходимые сведения.
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Суд отметил, что в подтверждение взаимоотношений со спорными контрагентами налогоплательщиком представлена вся необходимая документация: договоры с приложениями, товарные накладные, счета-фактуры. В подтверждение факта оприходования приобретенного товара организацией представлены карточка счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", книга покупок за спорные периоды, платежные поручения об оплате товара.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Суд отметил, что в подтверждение взаимоотношений со спорными контрагентами налогоплательщиком представлена вся необходимая документация: договоры с приложениями, товарные накладные, счета-фактуры. В подтверждение факта оприходования приобретенного товара организацией представлены карточка счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", книга покупок за спорные периоды, платежные поручения об оплате товара.
Статья: Обстоятельства, подлежащие доказыванию по уголовным делам об отдельных видах незаконного предпринимательства
(Мусеибов У.А., Кузнецова Н.А., Куприянов Е.И.)
("Российский следователь", 2025, N 3)Данное обстоятельство устанавливается путем назначения ревизий, судебно-бухгалтерских экспертиз, осмотра изъятых предметов (системных блоков, ноутбуков) и документов (договоров, счетов-фактур, актов приема-передачи, оборотно-сальдовых ведомостей, выписок о движении денежных средств, платежных поручений, приходных кассовых ордеров, карточек счета).
(Мусеибов У.А., Кузнецова Н.А., Куприянов Е.И.)
("Российский следователь", 2025, N 3)Данное обстоятельство устанавливается путем назначения ревизий, судебно-бухгалтерских экспертиз, осмотра изъятых предметов (системных блоков, ноутбуков) и документов (договоров, счетов-фактур, актов приема-передачи, оборотно-сальдовых ведомостей, выписок о движении денежных средств, платежных поручений, приходных кассовых ордеров, карточек счета).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Аналогичной позиции придерживается ФАС Центрального округа в Постановлении от 28.04.2011 по делу N А35-6355/2010, ФАС Московского округа в Постановлении от 17.11.2010 N КА-А40/13995-10 по делу N А40-135176/09-116-778. Суды указывают, что документами, подтверждающими расходы на ремонт, могут быть приказ руководителя о проведении ремонта и списании запчастей, договор со специализированной фирмой на выполнение работ по ремонту, заказ-наряд, акт приема-сдачи выполненных работ, счета-фактуры, платежные поручения и т.д.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Аналогичной позиции придерживается ФАС Центрального округа в Постановлении от 28.04.2011 по делу N А35-6355/2010, ФАС Московского округа в Постановлении от 17.11.2010 N КА-А40/13995-10 по делу N А40-135176/09-116-778. Суды указывают, что документами, подтверждающими расходы на ремонт, могут быть приказ руководителя о проведении ремонта и списании запчастей, договор со специализированной фирмой на выполнение работ по ремонту, заказ-наряд, акт приема-сдачи выполненных работ, счета-фактуры, платежные поручения и т.д.
Готовое решение: Как учитывать транспортные расходы в налоговом учете поставщика и покупателя
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время отсутствие предусмотренного транспортным уставом или кодексом документа не является основанием признать договор перевозки груза незаключенным или недействительным (п. 20 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.06.2018 N 26). При отсутствии установленного отраслевым законодательством документа в качестве основания для признания расходов могут быть использованы любые другие документы (договоры, накладные, счета-фактуры, платежки и т.п.), подтверждающие факт несения затрат (Письма Минфина России от 07.10.2024 N 03-03-06/1/96866, от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71952, ФНС России от 19.04.2021 N СД-4-2/5238@, от 20.02.2021 N СД-3-3/1280@).
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время отсутствие предусмотренного транспортным уставом или кодексом документа не является основанием признать договор перевозки груза незаключенным или недействительным (п. 20 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.06.2018 N 26). При отсутствии установленного отраслевым законодательством документа в качестве основания для признания расходов могут быть использованы любые другие документы (договоры, накладные, счета-фактуры, платежки и т.п.), подтверждающие факт несения затрат (Письма Минфина России от 07.10.2024 N 03-03-06/1/96866, от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71952, ФНС России от 19.04.2021 N СД-4-2/5238@, от 20.02.2021 N СД-3-3/1280@).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, договор купли-продажи не содержит условий о предоплате, в платежных поручениях в назначении платежа отсутствуют слова "предварительная оплата, авансовый платеж", в счетах-фактурах не указано наименование товара, не содержится информация о каком-либо договоре.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, договор купли-продажи не содержит условий о предоплате, в платежных поручениях в назначении платежа отсутствуют слова "предварительная оплата, авансовый платеж", в счетах-фактурах не указано наименование товара, не содержится информация о каком-либо договоре.