Отсутствие кассового чека у ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Отсутствие кассового чека у ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 14.5 "Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники" КоАП РФ"Факт правонарушения подтверждается Актом документарной проверки N 6188-14/61240441000310743490 от 12.07.2024, а также отсутствием у ИП Куденко В.В. сформированных кассовых чеков с признаком расчета "приход" в разрезе каждой операции за период с 05.08.2023 года по 31.05.2024 на общую сумму 9 097 244,00 рублей.
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за неверные реквизиты в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2025)...административным органом в ходе проверки установлено, что в печатной форме кассового чека... выданного предпринимателем покупателю... при продаже товара, подлежащего обязательной маркировке средствами идентификации (сигареты)... значение "[М]" отсутствует.
(КонсультантПлюс, 2025)...административным органом в ходе проверки установлено, что в печатной форме кассового чека... выданного предпринимателем покупателю... при продаже товара, подлежащего обязательной маркировке средствами идентификации (сигареты)... значение "[М]" отсутствует.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Розничная купля-продажа.
Подтверждает ли кассовый чек приобретение товара у продавца по договору розничной купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, видеозапись покупки диска не содержит информации о дате, времени и месте его приобретения, а в кассовом чеке не имеется сведений о том, за какой именно товар выдан указанный документ. Более того, на исследованной видеозаписи отсутствует сам факт реализации спорного компакт-диска ИП Тунановым И.А. либо лицом, действующим на основании выданной им доверенности, а также факт нахождения спорного диска на стенде в торговой точке ответчика в качестве предложения к продаже, и факт выдачи непосредственно того кассового чека, который приобщен истцом к материалам настоящего дела.
Подтверждает ли кассовый чек приобретение товара у продавца по договору розничной купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, видеозапись покупки диска не содержит информации о дате, времени и месте его приобретения, а в кассовом чеке не имеется сведений о том, за какой именно товар выдан указанный документ. Более того, на исследованной видеозаписи отсутствует сам факт реализации спорного компакт-диска ИП Тунановым И.А. либо лицом, действующим на основании выданной им доверенности, а также факт нахождения спорного диска на стенде в торговой точке ответчика в качестве предложения к продаже, и факт выдачи непосредственно того кассового чека, который приобщен истцом к материалам настоящего дела.
Статья: О вычете НДС на основании кассового чека
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Вправе ли плательщик НДС (организация или ИП) заявить к вычету налог по чеку ККТ, приложенному к авансовому отчету "подотчетником", который приобрел товары для производственных нужд в розничной сети? Как учесть НДС при отсутствии счета-фактуры?
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Вправе ли плательщик НДС (организация или ИП) заявить к вычету налог по чеку ККТ, приложенному к авансовому отчету "подотчетником", который приобрел товары для производственных нужд в розничной сети? Как учесть НДС при отсутствии счета-фактуры?
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 13.12.2007 N 122
<Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением законодательства об интеллектуальной собственности>Индивидуальный предприниматель просил в удовлетворении искового требования отказать ввиду отсутствия вины в своих действиях.
<Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением законодательства об интеллектуальной собственности>Индивидуальный предприниматель просил в удовлетворении искового требования отказать ввиду отсутствия вины в своих действиях.
<Письмо> ФНС России от 18.04.2022 N АБ-4-20/4695@
"О направлении обзора судебных актов по вопросам привлечения к ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ"При проведении проверки в отношении индивидуального предпринимателя Матанцева К.Н. выявлено наличие события административного правонарушения, заключающегося в применение контрольно-кассовой техники с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники порядка и условий ее применения, выразившееся в отсутствии в кассовом чеке обязательных реквизитов, предусмотренных Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ).
"О направлении обзора судебных актов по вопросам привлечения к ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ"При проведении проверки в отношении индивидуального предпринимателя Матанцева К.Н. выявлено наличие события административного правонарушения, заключающегося в применение контрольно-кассовой техники с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники порядка и условий ее применения, выразившееся в отсутствии в кассовом чеке обязательных реквизитов, предусмотренных Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ).
Последние изменения: Применение ККТ
(КонсультантПлюс, 2025)С этой даты все ИП на ПСН, УСН и ЕСХН должны указывать в кассовом чеке наименование товаров или услуг и их количество. Такая обязанность предусмотрена ч. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ. Название товара или услуги должно быть конкретным, понятным, позволяющим идентифицировать товар или услугу. Также допускается добавление артикулов. За отсутствие в чеке номенклатуры товара или услуги предусмотрен штраф по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)С этой даты все ИП на ПСН, УСН и ЕСХН должны указывать в кассовом чеке наименование товаров или услуг и их количество. Такая обязанность предусмотрена ч. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ. Название товара или услуги должно быть конкретным, понятным, позволяющим идентифицировать товар или услугу. Также допускается добавление артикулов. За отсутствие в чеке номенклатуры товара или услуги предусмотрен штраф по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.
Вопрос: Работник приобрел товары для нужд организации в выходной день. Можно ли принять к учету авансовый отчет с кассовым чеком, датированным выходным днем, и учесть расходы в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Подотчетное лицо обязано в срок, установленный руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами (абз. 2 пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"). Законодательство не запрещает подотчетному лицу производить расходы в выходной день.
(Консультация эксперта, 2024)Подотчетное лицо обязано в срок, установленный руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами (абз. 2 пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"). Законодательство не запрещает подотчетному лицу производить расходы в выходной день.
Вопрос: Физлицо, применявшее НПД, в ноябре оказало услуги организации, однако организация оплатила их только в июне 2024 г. С января 2024 г. физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и применяет ОСН. Следует ли ИП в 2024 г. отразить данные суммы в своем учете?
(Консультация эксперта, 2024)Поэтому, учитывая вышеизложенное, наличие или отсутствие обязанности применить ККТ у предпринимателя связано с порядком получения оплаты от организации по ранее оказанным услугам. Если деньги поступили в безналичном порядке, то индивидуальный предприниматель не обязан применять кассовую технику. Однако, если были произведены наличные расчеты, предприниматель должен пробить кассовый чек для покупателя услуг (организации).
(Консультация эксперта, 2024)Поэтому, учитывая вышеизложенное, наличие или отсутствие обязанности применить ККТ у предпринимателя связано с порядком получения оплаты от организации по ранее оказанным услугам. Если деньги поступили в безналичном порядке, то индивидуальный предприниматель не обязан применять кассовую технику. Однако, если были произведены наличные расчеты, предприниматель должен пробить кассовый чек для покупателя услуг (организации).
Вопрос: ККТ, зарегистрированная на ИП, выдавала кассовые чеки без реквизита "Мера количества предмета расчета". Это нарушение выявлено налоговым органом. Какие санкции могут быть применены в отношении ИП, учитывая, что нарушение является первичным?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)При этом предусмотрено, что предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов РФ, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба (ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)При этом предусмотрено, что предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов РФ, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба (ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ).
Статья: Налог на прибыль и НДФЛ: учет основных средств и расходов банка
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Согласно п. 6.3 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У подотчетное лицо обязано в срок, установленный руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с подтверждающими документами.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Согласно п. 6.3 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У подотчетное лицо обязано в срок, установленный руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с подтверждающими документами.
Статья: НДС в чеке упрощенца: разбираем практические ситуации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)В Законе о ККТ установлен перечень обязательных реквизитов, которые должен содержать кассовый чек. В частности, отдельной строкой в чеке следует указывать ставку и сумму НДС (эти реквизиты необходимы в электронном чеке, который отправляется в налоговую, и в любых чеках при расчетах между компаниями и/или ИП. Они могут отсутствовать только в бумажной версии чека для покупателя-физлица) <1>. НДС не приводят в чеке, если:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)В Законе о ККТ установлен перечень обязательных реквизитов, которые должен содержать кассовый чек. В частности, отдельной строкой в чеке следует указывать ставку и сумму НДС (эти реквизиты необходимы в электронном чеке, который отправляется в налоговую, и в любых чеках при расчетах между компаниями и/или ИП. Они могут отсутствовать только в бумажной версии чека для покупателя-физлица) <1>. НДС не приводят в чеке, если:
Вопрос: Об НДФЛ в отношении денежных средств, полученных под отчет.
(Письмо ФНС России от 23.10.2023 N ЗГ-3-11/13674@)Лица, получившие наличные деньги под отчет, не позднее трех рабочих дней после дня истечения срока, на который им выданы эти деньги, или со дня выхода на работу должны предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Данное правило установлено подпунктом 6.3 пункта 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства".
(Письмо ФНС России от 23.10.2023 N ЗГ-3-11/13674@)Лица, получившие наличные деньги под отчет, не позднее трех рабочих дней после дня истечения срока, на который им выданы эти деньги, или со дня выхода на работу должны предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Данное правило установлено подпунктом 6.3 пункта 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства".
Вопрос: Может ли подотчетное лицо подтвердить расходы, приложив к авансовому отчету распечатанный электронный чек?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Распечатанный кассовый чек, полученный подотчетным лицом в электронной форме, может быть приложен к авансовому отчету в качестве подтверждения понесенных расходов.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Распечатанный кассовый чек, полученный подотчетным лицом в электронной форме, может быть приложен к авансовому отчету в качестве подтверждения понесенных расходов.
Статья: ВС РФ: размер облагаемого дохода можно определять по свидетельским показаниям (комментарий к Определению ВС от 07.06.2024 N 309-ЭС23-30097)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)Здесь можно вспомнить еще одно недавнее судебное дело о доначислениях ИП без работников, которому в его торговой точке постоянно помогали жена и сын <13>. Налоговики обнаружили это при контрольной закупке - товар им отпустила жена, не выдав чек ККТ. По показаниям свидетелей - покупателей и поставщиков - налоговая инспекция установила, что торговая точка работала и в отсутствие ездившего за товаром ИП, жена регулярно отпускала товар, а сын развозил заказы покупателям. Свидетелями выступили также и сами жена и сын. Они не отрицали участия в работе ИП, считая естественным, когда все в семье друг другу помогают.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)Здесь можно вспомнить еще одно недавнее судебное дело о доначислениях ИП без работников, которому в его торговой точке постоянно помогали жена и сын <13>. Налоговики обнаружили это при контрольной закупке - товар им отпустила жена, не выдав чек ККТ. По показаниям свидетелей - покупателей и поставщиков - налоговая инспекция установила, что торговая точка работала и в отсутствие ездившего за товаром ИП, жена регулярно отпускала товар, а сын развозил заказы покупателям. Свидетелями выступили также и сами жена и сын. Они не отрицали участия в работе ИП, считая естественным, когда все в семье друг другу помогают.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Вместе с тем представленные налогоплательщиком документы на закупку товара содержат недостоверные сведения: контрольно-кассовая техника, на которой отпечатаны чеки контрагента (ИП), не зарегистрирована в налоговом органе; в книге учета доходов и расходов ИП хозяйственные операции с налогоплательщиком не отражены; взаимодействие между налогоплательщиком и ИП по расчетным счетам отсутствует.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Вместе с тем представленные налогоплательщиком документы на закупку товара содержат недостоверные сведения: контрольно-кассовая техника, на которой отпечатаны чеки контрагента (ИП), не зарегистрирована в налоговом органе; в книге учета доходов и расходов ИП хозяйственные операции с налогоплательщиком не отражены; взаимодействие между налогоплательщиком и ИП по расчетным счетам отсутствует.