Отступное расход налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Отступное расход налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 268 "Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком допущена неполная уплата налога на прибыль ввиду завышения расходов при предоставлении отступного кредиторам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком допущена неполная уплата налога на прибыль ввиду завышения расходов при предоставлении отступного кредиторам.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 257 "Порядок определения стоимости амортизируемого имущества" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество приобрело квартиру, учитывало амортизационные отчисления в составе расходов по налогу на прибыль. Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о неправомерном отнесении сумм амортизации к расходам, поскольку имущество не использовалось обществом в целях получения дохода. Инспекция установила, что налогоплательщик сначала заключил договор найма квартиры с физическим лицом, а впоследствии обязался передать ее указанному лицу в качестве отступного для погашения займа. При этом физическое лицо - единственный учредитель и директор общества, то есть является взаимозависимым с налогоплательщиком. Суд признал правомерным доначисление налога на прибыль, отметив, что с учетом расположения квартиры она не могла и не использовалась обществом для извлечения дохода от осуществления деятельности как сельскохозяйственного производителя. Суд отметил, что в регионе расположения квартиры общество не заключало никаких сделок, не осуществляло закупок или реализации товаров, работ, услуг, налогоплательщик не представил доказательств использования квартиры в предпринимательской деятельности. Суд указал, что начисленная амортизация должна была списываться обществом за счет чистой прибыли. Суд отклонил довод общества о правомерности учета амортизации в связи с отсутствием у налогового органа претензий к исчислению налога на имущество, поскольку исчисление налога на имущество по остаточной стоимости объекта не зависит от того, принимаются ли в составе расходов по налогу на прибыль суммы начисленной амортизации.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество приобрело квартиру, учитывало амортизационные отчисления в составе расходов по налогу на прибыль. Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о неправомерном отнесении сумм амортизации к расходам, поскольку имущество не использовалось обществом в целях получения дохода. Инспекция установила, что налогоплательщик сначала заключил договор найма квартиры с физическим лицом, а впоследствии обязался передать ее указанному лицу в качестве отступного для погашения займа. При этом физическое лицо - единственный учредитель и директор общества, то есть является взаимозависимым с налогоплательщиком. Суд признал правомерным доначисление налога на прибыль, отметив, что с учетом расположения квартиры она не могла и не использовалась обществом для извлечения дохода от осуществления деятельности как сельскохозяйственного производителя. Суд отметил, что в регионе расположения квартиры общество не заключало никаких сделок, не осуществляло закупок или реализации товаров, работ, услуг, налогоплательщик не представил доказательств использования квартиры в предпринимательской деятельности. Суд указал, что начисленная амортизация должна была списываться обществом за счет чистой прибыли. Суд отклонил довод общества о правомерности учета амортизации в связи с отсутствием у налогового органа претензий к исчислению налога на имущество, поскольку исчисление налога на имущество по остаточной стоимости объекта не зависит от того, принимаются ли в составе расходов по налогу на прибыль суммы начисленной амортизации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль1.1. Можно ли учесть в расходах затраты на содержание имущества, полученного по договору об отступном?
Нормативные акты
Указание Банка России от 27.11.2018 N 4983-У
(ред. от 06.10.2023)
"О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности"
(вместе с "Пояснительной информацией к годовой отчетности")
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.02.2019 N 53861)расходы (доходы) по налогу на прибыль;
(ред. от 06.10.2023)
"О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности"
(вместе с "Пояснительной информацией к годовой отчетности")
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.02.2019 N 53861)расходы (доходы) по налогу на прибыль;
Вопрос: Включается ли в налоговую базу по НДС компенсация, выплачиваемая контрагенту на основании заключенного соглашения о досудебном урегулировании спора?
(Консультация эксперта, 2025)2) передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
(Консультация эксперта, 2025)2) передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете полученные займы и кредиты
(КонсультантПлюс, 2025)предоставление отступного имуществом (имущественными правами, отличными от права требования);
(КонсультантПлюс, 2025)предоставление отступного имуществом (имущественными правами, отличными от права требования);
Статья: Доначисленный НДФЛ, затраты на благоустройство, компенсации клиентам: что учитывать в расходах
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 9)Из Письма Минфина России от 04.07.2013 N 03-03-10/25645 следует, что не учитываются при формировании налоговой базы по налогу на прибыль расходы на возмещение упущенной выгоды. Кроме того, если стороны согласуют компенсацию морального ущерба, то данные расходы также не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Аналогичный вывод содержится в Письме Минфина России от 19.03.2010 N 03-03-06/4/22.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 9)Из Письма Минфина России от 04.07.2013 N 03-03-10/25645 следует, что не учитываются при формировании налоговой базы по налогу на прибыль расходы на возмещение упущенной выгоды. Кроме того, если стороны согласуют компенсацию морального ущерба, то данные расходы также не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Аналогичный вывод содержится в Письме Минфина России от 19.03.2010 N 03-03-06/4/22.
Готовое решение: Как должнику учитывать операции по соглашению об отступном
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как должнику отражать предоставление отступного в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как должнику отражать предоставление отступного в налоговом учете
Вопрос: Покупатель выставил претензию поставщику. Поставщик передал в счет погашения задолженности ОС, стоимость которого превышает сумму задолженности. Как отразить такую операцию в налоговом учете? Указывается ли остаточная стоимость ОС? Вправе ли стороны определить стоимость имущества в размере задолженности?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Превышение цены отступного над величиной погашаемой задолженности признается внереализационным доходом, учитываемым кредитором при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций и не признается расходом в налоговом учете должника (ст. 252 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Превышение цены отступного над величиной погашаемой задолженности признается внереализационным доходом, учитываемым кредитором при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций и не признается расходом в налоговом учете должника (ст. 252 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации передачу объекта основных средств по соглашению об отступном в счет погашения обязательства организации по договору купли-продажи товара?..
(Консультация эксперта, 2025)Покупная стоимость товаров, приобретенных для перепродажи, определяется исходя из цены, установленной договором купли-продажи, и включается в состав расходов в периоде реализации этих товаров (пп. 3 п. 1 ст. 268, абз. 2 ст. 320 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Покупная стоимость товаров, приобретенных для перепродажи, определяется исходя из цены, установленной договором купли-продажи, и включается в состав расходов в периоде реализации этих товаров (пп. 3 п. 1 ст. 268, абз. 2 ст. 320 НК РФ).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, налогоплательщик выступил поручителем по кредитным договорам взаимозависимого лица, а впоследствии на основании соглашения о переводе долга принял на себя обязательства по выплате задолженности по кредитным договорам. Кредитные обязательства впоследствии были прекращены путем передачи кредитору отступного - объекта недвижимости, принадлежащего налогоплательщику. За возмещением расходов, связанных с договором поручительства, налогоплательщик не обращался.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, налогоплательщик выступил поручителем по кредитным договорам взаимозависимого лица, а впоследствии на основании соглашения о переводе долга принял на себя обязательства по выплате задолженности по кредитным договорам. Кредитные обязательства впоследствии были прекращены путем передачи кредитору отступного - объекта недвижимости, принадлежащего налогоплательщику. За возмещением расходов, связанных с договором поручительства, налогоплательщик не обращался.
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Налог на прибыль. Передача отступного для целей налога на прибыль - самостоятельная реализация имущества. Поэтому на дату перехода права собственности на него (а если передается недвижимость - на дату ее передачи по акту или иному документу) нужно отразить доход в сумме возвращаемого отступным аванса. На эту же дату можно учесть расходы на приобретение имущества по правилам ст. 268 НК РФ <46>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Налог на прибыль. Передача отступного для целей налога на прибыль - самостоятельная реализация имущества. Поэтому на дату перехода права собственности на него (а если передается недвижимость - на дату ее передачи по акту или иному документу) нужно отразить доход в сумме возвращаемого отступным аванса. На эту же дату можно учесть расходы на приобретение имущества по правилам ст. 268 НК РФ <46>.
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете операции по выданным займам
(КонсультантПлюс, 2025)получение отступного имуществом (имущественными правами, отличными от права требования);
(КонсультантПлюс, 2025)получение отступного имуществом (имущественными правами, отличными от права требования);