Отступное НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Отступное НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган указал на необходимость включить в налоговую базу по НДФЛ стоимость земельного участка, переданного налогоплательщиком в качестве отступного взамен исполнения обязательств по договорам участия в долевом строительстве. Налогоплательщик указал, что участок не приобретался им по договору купли-продажи с целью дальнейшей перепродажи, а был получен в дар, сделка носила разовый характер. На момент реализации земельного участка он владел им 14 лет, не имел статуса индивидуального предпринимателя. По мнению налогового органа, земельный участок не мог использоваться для удовлетворения личных, семейных нужд, поскольку был значительной площади, относился к землям сельскохозяйственного назначения. Суд отметил, что приобретение земельного участка по договору дарения до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не имеет правового значения, поскольку не свидетельствует о том, что реализация земельного участка осуществлена вне рамок предпринимательской деятельности. Суд установил, что помимо данного земельного участка налогоплательщиком в течение непродолжительного периода времени было реализовано несколько других земельных участков и значительное количество квартир, что свидетельствует о направленности его действий на систематическое получение прибыли. Суд признал доначисление НДФЛ обоснованным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган указал на необходимость включить в налоговую базу по НДФЛ стоимость земельного участка, переданного налогоплательщиком в качестве отступного взамен исполнения обязательств по договорам участия в долевом строительстве. Налогоплательщик указал, что участок не приобретался им по договору купли-продажи с целью дальнейшей перепродажи, а был получен в дар, сделка носила разовый характер. На момент реализации земельного участка он владел им 14 лет, не имел статуса индивидуального предпринимателя. По мнению налогового органа, земельный участок не мог использоваться для удовлетворения личных, семейных нужд, поскольку был значительной площади, относился к землям сельскохозяйственного назначения. Суд отметил, что приобретение земельного участка по договору дарения до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не имеет правового значения, поскольку не свидетельствует о том, что реализация земельного участка осуществлена вне рамок предпринимательской деятельности. Суд установил, что помимо данного земельного участка налогоплательщиком в течение непродолжительного периода времени было реализовано несколько других земельных участков и значительное количество квартир, что свидетельствует о направленности его действий на систематическое получение прибыли. Суд признал доначисление НДФЛ обоснованным.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Арбитражный управляющий обратился в суд с заявлением об изменении очередности удовлетворения требований кредиторов. Предметом судебного разбирательства стал вопрос о приоритетности погашения требований по выплате работникам заработной платы и выходных пособий перед требованием ФНС России об уплате НДФЛ и страховых взносов. Свою позицию арбитражный управляющий подкрепил ссылками на проект Федерального закона N 532703-8, которым вносятся изменения в Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)". Согласно п. 2 ст. 1 данного проекта предлагается внести положение, в соответствии с которым требования о выплате выходных пособий и оплате труда удовлетворяются преимущественно перед требованиями об уплате удержанных должником сумм НДФЛ и об уплате страховых взносов. Суд отклонил данную ссылку, поскольку проекты федеральных законов не имеют юридической силы. Суд указал, что требование по уплате НДФЛ и страховых взносов является производным требованием от выплаты заработной платы, в связи с чем оба требования относятся к одной очереди. Отступление от удовлетворения требований одной очереди в календарном порядке допускается лишь в исключительных случаях. При этом бремя доказывания наличия исключительности случая возлагается на арбитражного управляющего, который не доказал наличие указанных обстоятельств.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Арбитражный управляющий обратился в суд с заявлением об изменении очередности удовлетворения требований кредиторов. Предметом судебного разбирательства стал вопрос о приоритетности погашения требований по выплате работникам заработной платы и выходных пособий перед требованием ФНС России об уплате НДФЛ и страховых взносов. Свою позицию арбитражный управляющий подкрепил ссылками на проект Федерального закона N 532703-8, которым вносятся изменения в Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)". Согласно п. 2 ст. 1 данного проекта предлагается внести положение, в соответствии с которым требования о выплате выходных пособий и оплате труда удовлетворяются преимущественно перед требованиями об уплате удержанных должником сумм НДФЛ и об уплате страховых взносов. Суд отклонил данную ссылку, поскольку проекты федеральных законов не имеют юридической силы. Суд указал, что требование по уплате НДФЛ и страховых взносов является производным требованием от выплаты заработной платы, в связи с чем оба требования относятся к одной очереди. Отступление от удовлетворения требований одной очереди в календарном порядке допускается лишь в исключительных случаях. При этом бремя доказывания наличия исключительности случая возлагается на арбитражного управляющего, который не доказал наличие указанных обстоятельств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации передачу отступного в погашение обязательства по договору займа, предоставленного организации участником - физическим лицом, являющимся ее работником (налоговым резидентом РФ)? Передачей отступного погашаются сумма предоставленного займа и начисленные проценты. В качестве отступного передаются покупные товары...
(Консультация эксперта, 2025)Организация, выплатившая проценты передачей отступного, признается налоговым агентом и обязана исчислить НДФЛ со стоимости процентов, а также удержать и уплатить в бюджет исчисленный НДФЛ (п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Организация, выплатившая проценты передачей отступного, признается налоговым агентом и обязана исчислить НДФЛ со стоимости процентов, а также удержать и уплатить в бюджет исчисленный НДФЛ (п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при передаче имущества в качестве отступного в счет погашения займа.
(Письмо Минфина России от 22.11.2019 N 03-04-06/90662)Вопрос: Об НДФЛ при передаче имущества в качестве отступного в счет погашения займа.
(Письмо Минфина России от 22.11.2019 N 03-04-06/90662)Вопрос: Об НДФЛ при передаче имущества в качестве отступного в счет погашения займа.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, полученного в качестве отступного.
(Письмо Минфина России от 16.07.2024 N 03-04-05/66105)Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, полученного в качестве отступного.
(Письмо Минфина России от 16.07.2024 N 03-04-05/66105)Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, полученного в качестве отступного.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Резюмируя вышеизложенное, делаем следующий вывод: при передаче недвижимого имущества по соглашению об отступном у физического лица возникает облагаемый НДФЛ доход (в сумме, указанной в соглашении об отступном и с учетом кадастровой стоимости по правилам п. 2 ст. 214.10 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Резюмируя вышеизложенное, делаем следующий вывод: при передаче недвижимого имущества по соглашению об отступном у физического лица возникает облагаемый НДФЛ доход (в сумме, указанной в соглашении об отступном и с учетом кадастровой стоимости по правилам п. 2 ст. 214.10 НК РФ).
Вопрос: Физлицо-заимодавец и ООО-заемщик заключили договор займа. По данному договору ООО предоставило в залог имущество. ООО не выполнило свои обязательства по договору и передало физлицу данное имущество в качестве отступного. Возникает ли у физлица облагаемый НДФЛ доход?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо-заимодавец и ООО-заемщик заключили договор займа. По данному договору ООО предоставило в залог имущество.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо-заимодавец и ООО-заемщик заключили договор займа. По данному договору ООО предоставило в залог имущество.