Отсрочка оплаты задолженности по налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу Отсрочка оплаты задолженности по налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 141 "Утверждение арбитражным судом мирового соглашения" АПК РФ"Реализация права на мирное урегулирование спора в течение пятидневного срока добровольного исполнения требований исполнительного документа является объективно невозможной, поскольку частью 4 статьи 141 АПК РФ допускает рассмотрение судом вопроса об утверждении мирового соглашения, заключаемого в процессе исполнения судебного акта, в срок, не превышающий месяца со дня поступления в суд заявления о его утверждении, а решение о предоставлении отсрочки или рассрочки уплаты задолженности по налогам в соответствии с положениями статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации принимается уполномоченным органом в течение 10 дней со дня получения соответствующего заявления.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 64 "Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в налоговый орган с заявлением о предоставлении рассрочки по уплате налоговых платежей на основании подп. 3 п. 2 ст. 64 НК РФ. Во исполнение абз. 1 п. 11 Приказа ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1134@ "Об утверждении Порядка предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита" общество предоставило договор поручительства, необходимый для получения рассрочки. Налоговый орган принял решение о предоставлении рассрочки, но министерство финансов субъекта РФ отказало в согласовании рассрочки, поскольку договор поручительства заключен обществом с взаимозависимым лицом, у общества недостаточно ликвидного имущества, на которое может быть обращено взыскание. Общество оспорило отказ в согласовании рассрочки. Суд признал отказ министерства финансов субъекта РФ правомерным, так как в случае неисполнения обществом обязанности по уплате рассроченной задолженности регрессные требования будут предъявлены к взаимозависимому лицу - поручителю, который является единственным учредителем общества, что может привести к невыполнению условий договора поручительства и невзысканию задолженности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в налоговый орган с заявлением о предоставлении рассрочки по уплате налоговых платежей на основании подп. 3 п. 2 ст. 64 НК РФ. Во исполнение абз. 1 п. 11 Приказа ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1134@ "Об утверждении Порядка предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита" общество предоставило договор поручительства, необходимый для получения рассрочки. Налоговый орган принял решение о предоставлении рассрочки, но министерство финансов субъекта РФ отказало в согласовании рассрочки, поскольку договор поручительства заключен обществом с взаимозависимым лицом, у общества недостаточно ликвидного имущества, на которое может быть обращено взыскание. Общество оспорило отказ в согласовании рассрочки. Суд признал отказ министерства финансов субъекта РФ правомерным, так как в случае неисполнения обществом обязанности по уплате рассроченной задолженности регрессные требования будут предъявлены к взаимозависимому лицу - поручителю, который является единственным учредителем общества, что может привести к невыполнению условий договора поручительства и невзысканию задолженности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о досрочном исполнении решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил (КНД 1110364)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о досрочном исполнении решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил (КНД 1110364)
Статья: Обновлен порядок предоставления отсрочки по уплате налогов и сборов
(Зобова Е.П.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 1)Приказом ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1134@ (вступил в силу 10.01.2023) утвержден Порядок предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, а также инвестиционного налогового кредита. Подробности - далее.
(Зобова Е.П.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 1)Приказом ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1134@ (вступил в силу 10.01.2023) утвержден Порядок предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, а также инвестиционного налогового кредита. Подробности - далее.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ2. ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ОТСРОЧКИ ИЛИ РАССРОЧКИ ПО УПЛАТЕ
Вопрос: О предоставлении отсрочки и рассрочки по уплате обязательных платежей, взыскании задолженности по уплате налогов и сборов, рефинансировании кредита в банке.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-02-08/51624)Вопрос: О предоставлении отсрочки и рассрочки по уплате обязательных платежей, взыскании задолженности по уплате налогов и сборов, рефинансировании кредита в банке.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-02-08/51624)Вопрос: О предоставлении отсрочки и рассрочки по уплате обязательных платежей, взыскании задолженности по уплате налогов и сборов, рефинансировании кредита в банке.
Готовое решение: Как организации получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые агенты могут получить отсрочку (рассрочку) только в отношении задолженности. Отсрочку (рассрочку) по налогам, срок уплаты которых еще не наступил, им не предоставляют (п. 9 ст. 61 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые агенты могут получить отсрочку (рассрочку) только в отношении задолженности. Отсрочку (рассрочку) по налогам, срок уплаты которых еще не наступил, им не предоставляют (п. 9 ст. 61 НК РФ).
Статья: Реабилитационный механизм на стадии предупреждения и восстановительной стадии процесса несостоятельности (банкротства) юридического лица: отличительные особенности
(Гаевский С.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 6)Сочетание частноправовых и публично-правовых начал выражается в интересах участников соответствующих отношений несостоятельности (банкротства), который может быть как публичным, так и частным, например, на предупреждающей стадии возможно установить организационно-публичные отношения <15> путем принятия уполномоченным органом решения о предоставлении должнику отсрочки (рассрочки) по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам (п. 1 ст. 64 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ N 146-ФЗ) <16>, п. 1 Приказа ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1134@ <17>), а на восстановительной стадии (например, в процедуре внешнего управления) возможно установить частноправовые отношения между должником и гражданско-правовым сообществом кредиторов, заключив мировое соглашение в целях восстановления платежеспособности должника и продолжения осуществления им нормальной хозяйственной деятельности (ст. 153 Закона N 127-ФЗ).
(Гаевский С.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 6)Сочетание частноправовых и публично-правовых начал выражается в интересах участников соответствующих отношений несостоятельности (банкротства), который может быть как публичным, так и частным, например, на предупреждающей стадии возможно установить организационно-публичные отношения <15> путем принятия уполномоченным органом решения о предоставлении должнику отсрочки (рассрочки) по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам (п. 1 ст. 64 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ N 146-ФЗ) <16>, п. 1 Приказа ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1134@ <17>), а на восстановительной стадии (например, в процедуре внешнего управления) возможно установить частноправовые отношения между должником и гражданско-правовым сообществом кредиторов, заключив мировое соглашение в целях восстановления платежеспособности должника и продолжения осуществления им нормальной хозяйственной деятельности (ст. 153 Закона N 127-ФЗ).
Статья: Новеллы законодательства об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов
(Мигачева Е.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 3)<5> Приказ ФНС России от 30 ноября 2022 г. N ЕД-7-8/1134@ "Об утверждении Порядка предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита" // Официальный интернет-портал правовой информации http://pravo.gov.ru. 30.05.2024.
(Мигачева Е.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 3)<5> Приказ ФНС России от 30 ноября 2022 г. N ЕД-7-8/1134@ "Об утверждении Порядка предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита" // Официальный интернет-портал правовой информации http://pravo.gov.ru. 30.05.2024.