Отсрочка авансовых платежей по усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Отсрочка авансовых платежей по усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как плательщикам УСН рассчитаться с бюджетом за 2022 год
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 5)Подходят сроки сдачи декларации и уплаты налога по УСН за 2022 г. Посмотрим, как в новых условиях перехода на ЕНП рассчитаться с бюджетом обычным плательщикам УСН и тем, кто воспользовался правом на отсрочку по уплате аванса за I квартал 2022 г. и налога за 2021 г.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 5)Подходят сроки сдачи декларации и уплаты налога по УСН за 2022 г. Посмотрим, как в новых условиях перехода на ЕНП рассчитаться с бюджетом обычным плательщикам УСН и тем, кто воспользовался правом на отсрочку по уплате аванса за I квартал 2022 г. и налога за 2021 г.
Вопрос: О включении в налоговую базу по НДС сумм оплаты, полученных после 1 января 2025 г. организацией, применяющей УСН, за оказанные услуги и предоставленные имущественные права до указанной даты.
(Письмо Минфина России от 26.12.2024 N 03-07-11/131988)Также заключены договоры на проведение мероприятий вплоть до 31.12.2024 с оплатой в I - II кварталах 2025 г. При этом налогоплательщик не может потребовать от заказчиков полной авансовой оплаты, вынужден предоставлять отсрочку платежа. В результате невозможно обеспечить, чтобы все заказчики оплатили услуги до конца 2024 г.
(Письмо Минфина России от 26.12.2024 N 03-07-11/131988)Также заключены договоры на проведение мероприятий вплоть до 31.12.2024 с оплатой в I - II кварталах 2025 г. При этом налогоплательщик не может потребовать от заказчиков полной авансовой оплаты, вынужден предоставлять отсрочку платежа. В результате невозможно обеспечить, чтобы все заказчики оплатили услуги до конца 2024 г.
Статья: ЕНС и ЕНП: что необходимо знать налогоплательщикам при переходе с 1 января 2023 г.
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 49)4. Уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представляемые налогоплательщиками.
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 49)4. Уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представляемые налогоплательщиками.
Готовое решение: Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налогов и страховых взносов в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)декларации и (или) расчеты по налогам, авансовым платежам по налогам и страховым взносам, по которым хотите получить отсрочку (рассрочку);
(КонсультантПлюс, 2025)декларации и (или) расчеты по налогам, авансовым платежам по налогам и страховым взносам, по которым хотите получить отсрочку (рассрочку);
Статья: НДС в чеке упрощенца: разбираем практические ситуации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)Напомним, что продавцу нужно применять ККТ и формировать чеки при любых расчетах за товары, работы или услуги с физлицами (при расчетах наличными и по безналу с предъявлением карты с организациями или ИП). Расчетами являются получение и выплата денег за товары (работы, услуги), зачет и возврат предоплаты (авансов), передача товара при его продаже на условиях отсрочки платежа или в рассрочку <8>. Когда даты передачи товара (оказания услуг, выполнения работ) и их оплаты не совпадают, отдельные чеки требуются на каждое из этих событий. А следовательно, сложности возникают у продавцов на УСН, если в связи с их новым статусом НДС-плательщиков одно из событий приходится на 2024 г., а другое - на 2025 г. (похожая ситуация произойдет и при смене ставки НДС в период действия длящегося договора). Также появляются вопросы по возвратам в 2025 г. товаров, которые были проданы в прошлом году без НДС. Рассмотрим эти и другие НДС-нюансы чеков упрощенцев.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)Напомним, что продавцу нужно применять ККТ и формировать чеки при любых расчетах за товары, работы или услуги с физлицами (при расчетах наличными и по безналу с предъявлением карты с организациями или ИП). Расчетами являются получение и выплата денег за товары (работы, услуги), зачет и возврат предоплаты (авансов), передача товара при его продаже на условиях отсрочки платежа или в рассрочку <8>. Когда даты передачи товара (оказания услуг, выполнения работ) и их оплаты не совпадают, отдельные чеки требуются на каждое из этих событий. А следовательно, сложности возникают у продавцов на УСН, если в связи с их новым статусом НДС-плательщиков одно из событий приходится на 2024 г., а другое - на 2025 г. (похожая ситуация произойдет и при смене ставки НДС в период действия длящегося договора). Также появляются вопросы по возвратам в 2025 г. товаров, которые были проданы в прошлом году без НДС. Рассмотрим эти и другие НДС-нюансы чеков упрощенцев.
Статья: Основные направления налоговой политики на 2023 - 2025 годы
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)- продление срока уплаты налога по УСНО за 2021 год и I квартал 2022 года (авансовый платеж) на шесть месяцев с последующей полугодовой рассрочкой для представителей наиболее пострадавших отраслей экономики;
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)- продление срока уплаты налога по УСНО за 2021 год и I квартал 2022 года (авансовый платеж) на шесть месяцев с последующей полугодовой рассрочкой для представителей наиболее пострадавших отраслей экономики;
Статья: Когда обязанность по уплате налога считается исполненной в 2023 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Налоговая распределить в счет уплаты УСН-налога с сумм, поступивших на ЕНС, ту сумма налога, которая будут указана в декларации.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Налоговая распределить в счет уплаты УСН-налога с сумм, поступивших на ЕНС, ту сумма налога, которая будут указана в декларации.
Статья: Правила проверки претендентов на отсрочку/рассрочку по налогам изменили
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Поэтому при оценке финансового состояния организации и ИП будут взяты показатели отчетности прошлого, а не текущего года. В случае если финансово-хозяйственное состояние налогоплательщика ухудшилось в середине года, то показатели этой деятельности могут быть рассмотрены только в следующем году. Это связано с тем, что налоговая отчетность является годовой (например, 3-НДФЛ) (в части налога на прибыль и налога по УСН также, несмотря на уплату авансовых платежей). И разный подход к видам отчетности в зависимости от налога (годовой или отчетной, то есть промежуточной) был бы нецелесообразным.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Поэтому при оценке финансового состояния организации и ИП будут взяты показатели отчетности прошлого, а не текущего года. В случае если финансово-хозяйственное состояние налогоплательщика ухудшилось в середине года, то показатели этой деятельности могут быть рассмотрены только в следующем году. Это связано с тем, что налоговая отчетность является годовой (например, 3-НДФЛ) (в части налога на прибыль и налога по УСН также, несмотря на уплату авансовых платежей). И разный подход к видам отчетности в зависимости от налога (годовой или отчетной, то есть промежуточной) был бы нецелесообразным.
Статья: В 2022 году платили взносы, несмотря на отсрочку: как их учесть на УСН
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 24)- Налоговые органы трактуют рассматриваемый перенос сроков уплаты страховых взносов как льготу <9>. Применение льготы - всегда право, а не обязанность плательщика. Плательщики, которые получили право на отсрочку, но не воспользовались ею и перечислили в 2022 г. взносы, начисленные с выплат физлицам за апрель - июнь и июль - сентябрь 2022 г., и 1%-е взносы ИП за 2021 г., сделали это правомерно. Поэтому они могли учитывать эти взносы при расчете авансовых платежей за полугодие и/или за 9 месяцев 2022 г. по налогу на УСН и могут учесть их для расчета налога по УСН по итогам 2022 г. (как и остальные налогоплательщики, не получившие права на отсрочку) <10>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 24)- Налоговые органы трактуют рассматриваемый перенос сроков уплаты страховых взносов как льготу <9>. Применение льготы - всегда право, а не обязанность плательщика. Плательщики, которые получили право на отсрочку, но не воспользовались ею и перечислили в 2022 г. взносы, начисленные с выплат физлицам за апрель - июнь и июль - сентябрь 2022 г., и 1%-е взносы ИП за 2021 г., сделали это правомерно. Поэтому они могли учитывать эти взносы при расчете авансовых платежей за полугодие и/или за 9 месяцев 2022 г. по налогу на УСН и могут учесть их для расчета налога по УСН по итогам 2022 г. (как и остальные налогоплательщики, не получившие права на отсрочку) <10>.
Статья: Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета: кто и как может применять
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Кассовый метод не стоит применять, если у организации есть временные разрывы между образованием и погашением задолженности, например при отсрочке оплаты, при выплате (перечислении) авансов, при наличии незавершенного производства (НЗП) и/или амортизируемого имущества.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Кассовый метод не стоит применять, если у организации есть временные разрывы между образованием и погашением задолженности, например при отсрочке оплаты, при выплате (перечислении) авансов, при наличии незавершенного производства (НЗП) и/или амортизируемого имущества.
Готовое решение: Что нужно знать о ЕНП и ЕНС организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)При подаче уточненной декларации (расчета) с суммой налога (авансовых платежей), сбора, страховых взносов к уменьшению есть некоторые особенности;
(КонсультантПлюс, 2025)При подаче уточненной декларации (расчета) с суммой налога (авансовых платежей), сбора, страховых взносов к уменьшению есть некоторые особенности;