Отрицательный ндфл в 6 ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Отрицательный ндфл в 6 ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Иностранец, получающий РК, сменил статус: головоломки с заполнением расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Но если в IV квартале при исключении сумм НДФЛ с зарплаты и с РК из строк 020 - 026 получится отрицательная сумма налога (не хватит текущего НДФЛ), тогда отразить перерасчет в годовом 6-НДФЛ не получится и придется подавать уточненные расчеты.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Но если в IV квартале при исключении сумм НДФЛ с зарплаты и с РК из строк 020 - 026 получится отрицательная сумма налога (не хватит текущего НДФЛ), тогда отразить перерасчет в годовом 6-НДФЛ не получится и придется подавать уточненные расчеты.
Вопрос: Подлежит ли возврату из бюджета сумма НДФЛ с переплаты по зарплате, которую работник добровольно вернул? Как возврат переплаты работником и возврат части налога из бюджета отражаются в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Если после представления уточненного расчета 6-НДФЛ сальдо ЕНС отрицательное, налоговый орган автоматически зачтет излишне уплаченный НДФЛ в счет имеющейся задолженности в порядке, который определен п. 8 ст. 45 НК РФ (п. 10 ст. 45 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Если после представления уточненного расчета 6-НДФЛ сальдо ЕНС отрицательное, налоговый орган автоматически зачтет излишне уплаченный НДФЛ в счет имеющейся задолженности в порядке, который определен п. 8 ст. 45 НК РФ (п. 10 ст. 45 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)9. Не допускается заполнение Расчета отрицательными числовыми значениями.
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)9. Не допускается заполнение Расчета отрицательными числовыми значениями.
Статья: Годовой 6-НДФЛ: что еще интересует бухгалтеров
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)ФНС на сайте пояснила, что при заполнении документов следует указывать обновленные коды той территории, на которой аккумулируются соответствующие налоги, сборы и взносы <2>. Но не сказала, о документах за какой период идет речь. На первый взгляд получается, что в 6-НДФЛ за 2024 г. надо указывать новый код ОКТМО. Но если так сделать, еще неизвестно, как после сдачи годового расчета все это потом отразится на ЕНС организации (не появится ли там отрицательное сальдо из-за отражения обязательств и уплаченных сумм НДФЛ по разным кодам ОКТМО за один налоговый период).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)ФНС на сайте пояснила, что при заполнении документов следует указывать обновленные коды той территории, на которой аккумулируются соответствующие налоги, сборы и взносы <2>. Но не сказала, о документах за какой период идет речь. На первый взгляд получается, что в 6-НДФЛ за 2024 г. надо указывать новый код ОКТМО. Но если так сделать, еще неизвестно, как после сдачи годового расчета все это потом отразится на ЕНС организации (не появится ли там отрицательное сальдо из-за отражения обязательств и уплаченных сумм НДФЛ по разным кодам ОКТМО за один налоговый период).
Статья: Единый налоговый счет: итоги переходного периода
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Для оценки результатов введения таких новых инструментов, как ЕНП и ЕНС, со стороны как налогоплательщиков, так и сотрудников налоговых органов автором настоящей статьи был проведен опрос 100 бухгалтеров разных типов организаций (малого и среднего бизнеса, образовательных учреждений), индивидуальных предпринимателей и сотрудников налоговых органов. Из положительных моментов реформы бухгалтеры отмечают единый срок уплаты налогов, единые реквизиты по единому платежу, разблокировку единого налогового счета за 1 день, быстрый возврат необоснованно взысканных и ошибочно переплаченных налогов. Однако 80 процентов опрошенных бухгалтеров оценивают систему единого налогового счета отрицательно - цель введения единого налогового счета не оправдала себя, качество обслуживания налогоплательщиков не стало лучше из-за неработающего функционала личного кабинета, объем документооборота, наоборот, увеличился из-за обязанности предоставлять уведомления по исчисленному налогу. Например, раньше налоговые агенты подавали декларацию 6-НДФЛ один раз в квартал, а теперь нужно дважды в месяц отправлять уведомления по исчисленному налогу. Бухгалтеры даже просят исключить из единого налогового счета НДФЛ, вернуть порядок его расчета, действовавший в 2022 году.
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Для оценки результатов введения таких новых инструментов, как ЕНП и ЕНС, со стороны как налогоплательщиков, так и сотрудников налоговых органов автором настоящей статьи был проведен опрос 100 бухгалтеров разных типов организаций (малого и среднего бизнеса, образовательных учреждений), индивидуальных предпринимателей и сотрудников налоговых органов. Из положительных моментов реформы бухгалтеры отмечают единый срок уплаты налогов, единые реквизиты по единому платежу, разблокировку единого налогового счета за 1 день, быстрый возврат необоснованно взысканных и ошибочно переплаченных налогов. Однако 80 процентов опрошенных бухгалтеров оценивают систему единого налогового счета отрицательно - цель введения единого налогового счета не оправдала себя, качество обслуживания налогоплательщиков не стало лучше из-за неработающего функционала личного кабинета, объем документооборота, наоборот, увеличился из-за обязанности предоставлять уведомления по исчисленному налогу. Например, раньше налоговые агенты подавали декларацию 6-НДФЛ один раз в квартал, а теперь нужно дважды в месяц отправлять уведомления по исчисленному налогу. Бухгалтеры даже просят исключить из единого налогового счета НДФЛ, вернуть порядок его расчета, действовавший в 2022 году.
Статья: Разбираем проблемные ситуации с отчетом 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Излишне удержанный НДФЛ может возникнуть по разным причинам: бухгалтер допустил ошибку, у работника изменился налоговый статус, работнику не предоставили налоговый вычет, перерасчет отпускных и т.д. Для сумм такого НДФЛ есть свои правила отражения в отчете 6-НДФЛ. Вопросов по излишне удержанному налогу тоже очень много.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Излишне удержанный НДФЛ может возникнуть по разным причинам: бухгалтер допустил ошибку, у работника изменился налоговый статус, работнику не предоставили налоговый вычет, перерасчет отпускных и т.д. Для сумм такого НДФЛ есть свои правила отражения в отчете 6-НДФЛ. Вопросов по излишне удержанному налогу тоже очень много.
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Проверка формы 6-НДФЛ на ошибки
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Проверка формы 6-НДФЛ на ошибки
Статья: НДФЛ-вопросы по итогам сдачи годового 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Но на ЕНС из раздела 1 годового расчета 6-НДФЛ начисления по НДФЛ (за IV квартал) загружены на новый ОКТМО, а все уплаченные суммы (в том числе и в IV квартале) остались на старом ОКТМО (они не сторнированы). В результате на ЕНС огромная сумма отрицательного сальдо и пени. Инспектор по телефону сказал, что вопрос решат, но ничего не происходит. Может, нам следует пересдать расчет с новым ОКТМО? Как исправить ситуацию?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Но на ЕНС из раздела 1 годового расчета 6-НДФЛ начисления по НДФЛ (за IV квартал) загружены на новый ОКТМО, а все уплаченные суммы (в том числе и в IV квартале) остались на старом ОКТМО (они не сторнированы). В результате на ЕНС огромная сумма отрицательного сальдо и пени. Инспектор по телефону сказал, что вопрос решат, но ничего не происходит. Может, нам следует пересдать расчет с новым ОКТМО? Как исправить ситуацию?
Статья: Новая форма 6-НДФЛ: отчитываемся за I квартал 2024 года
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 2)Выделим следующие основные правила заполнения формы 6-НДФЛ:
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 2)Выделим следующие основные правила заполнения формы 6-НДФЛ:
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2026)В справке о доходах и суммах налога физлица не может быть показателей с отрицательными значениями. Это следует из п. 9, пп. 3 п. 35 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)В справке о доходах и суммах налога физлица не может быть показателей с отрицательными значениями. Это следует из п. 9, пп. 3 п. 35 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ.
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Из раздела 2 справки наконец-то исключена строка "Сумма налога перечисленная" <1>. Впрочем, ФНС разрешала ее не заполнять и в справках за 2023 г., хотя она там и была <2>. И это логично, потому что фактически перечисленные суммы налога в принципе в 6-НДФЛ (включая справки о доходах) отражать не требуется. По контрольным соотношениям инспекции сравнивают лишь суммы НДФЛ, подлежащего перечислению, из строк 021 - 026 и суммы удержанного налога из строк 161 - 166. Также налоговики смотрят, есть ли суммы в строках 031 - 036, где вы показываете возвращенный физлицам излишне удержанный налог. И отслеживают, чтобы не было отрицательных сумм НДФЛ к уплате, а сумма удержанного налога была больше либо равна сумме возвращенного налога. На ЕНС организации/ИП инспекции отражают начисление НДФЛ (обязательство налогового агента) из строк 021 - 026 за вычетом строк 031 - 036 по каждому сроку перечисления <3>. И именно эти суммы списывают с ЕНС на КБК по НДФЛ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Из раздела 2 справки наконец-то исключена строка "Сумма налога перечисленная" <1>. Впрочем, ФНС разрешала ее не заполнять и в справках за 2023 г., хотя она там и была <2>. И это логично, потому что фактически перечисленные суммы налога в принципе в 6-НДФЛ (включая справки о доходах) отражать не требуется. По контрольным соотношениям инспекции сравнивают лишь суммы НДФЛ, подлежащего перечислению, из строк 021 - 026 и суммы удержанного налога из строк 161 - 166. Также налоговики смотрят, есть ли суммы в строках 031 - 036, где вы показываете возвращенный физлицам излишне удержанный налог. И отслеживают, чтобы не было отрицательных сумм НДФЛ к уплате, а сумма удержанного налога была больше либо равна сумме возвращенного налога. На ЕНС организации/ИП инспекции отражают начисление НДФЛ (обязательство налогового агента) из строк 021 - 026 за вычетом строк 031 - 036 по каждому сроку перечисления <3>. И именно эти суммы списывают с ЕНС на КБК по НДФЛ.
Вопрос: Организация допустила ошибку, указав в отчете 6-НДФЛ налог с дивидендов в разделе, где указан НДФЛ с зарплаты, с соответствующим КБК. Как исправить ошибку? Если надо подать уточненный отчет, то надо ли повторно уплачивать НДФЛ до завершения камеральной проверки или можно учесть уже уплаченную сумму?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Организация допустила ошибку, указав в отчете 6-НДФЛ налог с дивидендов в разделе, где указан НДФЛ с зарплаты, с соответствующим КБК. Как исправить ошибку? Если надо подать уточненный отчет, то надо ли повторно уплачивать НДФЛ до завершения камеральной проверки или можно учесть уже уплаченную сумму?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Организация допустила ошибку, указав в отчете 6-НДФЛ налог с дивидендов в разделе, где указан НДФЛ с зарплаты, с соответствующим КБК. Как исправить ошибку? Если надо подать уточненный отчет, то надо ли повторно уплачивать НДФЛ до завершения камеральной проверки или можно учесть уже уплаченную сумму?
Интервью: НДФЛ-новшества для дистанционных работников - 2024
("Главная книга", 2024, N 5)В справке о доходах такого работника ни выплаченные ему доходы, ни исчисленный и удержанный с них НДФЛ не отражаются.
("Главная книга", 2024, N 5)В справке о доходах такого работника ни выплаченные ему доходы, ни исчисленный и удержанный с них НДФЛ не отражаются.