Отрицательный доход в 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Отрицательный доход в 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
"Методические рекомендации по вопросам представления судьями и работниками аппаратов судов сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 12.02.2025)г) доход от операций с ценными бумагами, в том числе доход от погашения (продажи) сберегательных сертификатов и погашения (продажи) облигаций, который выражается в величине суммы финансового результата, определяемого в порядке и сроки, предусмотренные главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Нулевой или отрицательный доход (нулевой или отрицательный финансовый результат) в справке не указывается. Сами ценные бумаги указываются в разделе 5 справки (в случае если по состоянию на отчетную дату служащий (работник), член его семьи обладали такими бумагами). Рекомендуется учитывать содержание графы "Налоговая база" соответствующей справки по форме "Справки о доходах и суммах налога физического лица".
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 12.02.2025)г) доход от операций с ценными бумагами, в том числе доход от погашения (продажи) сберегательных сертификатов и погашения (продажи) облигаций, который выражается в величине суммы финансового результата, определяемого в порядке и сроки, предусмотренные главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Нулевой или отрицательный доход (нулевой или отрицательный финансовый результат) в справке не указывается. Сами ценные бумаги указываются в разделе 5 справки (в случае если по состоянию на отчетную дату служащий (работник), член его семьи обладали такими бумагами). Рекомендуется учитывать содержание графы "Налоговая база" соответствующей справки по форме "Справки о доходах и суммах налога физического лица".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Работник отгулял отпуск "авансом": налоговые последствия
(Манохова С.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 1)Справка по форме 2-НДФЛ. Корректировку суммы налога следует производить в месяце увольнения. Поскольку в этот период у работника может не быть выплат с кодом "2012" (сумма отпускных выплат), по нашему мнению, на сумму возвращенных отпускных можно уменьшить величину дохода, полученного физическим лицом по коду "2000" (вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей), так как Порядок заполнения справки по форме 2-НДФЛ <2> не предусматривает отрицательных значений в разд. 3.
(Манохова С.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 1)Справка по форме 2-НДФЛ. Корректировку суммы налога следует производить в месяце увольнения. Поскольку в этот период у работника может не быть выплат с кодом "2012" (сумма отпускных выплат), по нашему мнению, на сумму возвращенных отпускных можно уменьшить величину дохода, полученного физическим лицом по коду "2000" (вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей), так как Порядок заполнения справки по форме 2-НДФЛ <2> не предусматривает отрицательных значений в разд. 3.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по вопросам представления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки в 2025 году (за отчетный 2024 год)"
(утв. Минтрудом России)4) доход от операций с ценными бумагами, в том числе доход от погашения (продажи) сберегательных сертификатов и погашения (продажи) облигаций, а также доход от операций репо, объектом которых являются ценные бумаги, и доход по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, которые выражаются в величине суммы финансового результата, определяемого в порядке и сроки, предусмотренные главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Нулевой или отрицательный доход (нулевой или отрицательный финансовый результат) в справке не указывается. Сами ценные бумаги указываются в разделе 5 справки (в случае если по состоянию на отчетную дату служащий (работник), член его семьи обладал такими бумагами). Рекомендуется учитывать содержание графы "Налоговая база" соответствующей Справки о доходах и суммах налога физического лица.
(утв. Минтрудом России)4) доход от операций с ценными бумагами, в том числе доход от погашения (продажи) сберегательных сертификатов и погашения (продажи) облигаций, а также доход от операций репо, объектом которых являются ценные бумаги, и доход по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, которые выражаются в величине суммы финансового результата, определяемого в порядке и сроки, предусмотренные главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Нулевой или отрицательный доход (нулевой или отрицательный финансовый результат) в справке не указывается. Сами ценные бумаги указываются в разделе 5 справки (в случае если по состоянию на отчетную дату служащий (работник), член его семьи обладал такими бумагами). Рекомендуется учитывать содержание графы "Налоговая база" соответствующей Справки о доходах и суммах налога физического лица.
<Письмо> Минобрнауки России от 31.01.2023 N МН-6/112
"О направлении обзора типичных ошибок"
(вместе с "Обзором типичных ошибок, допускаемых при заполнении справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера")б) Нулевой или отрицательный доход (финансовый результат) в справке не указывается.
"О направлении обзора типичных ошибок"
(вместе с "Обзором типичных ошибок, допускаемых при заполнении справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера")б) Нулевой или отрицательный доход (финансовый результат) в справке не указывается.
Вопрос: Работник бюджетного учреждения в течение 2021 г. находился в административном отпуске и не получал доходы. Работник увольняется и просит выдать ему справку о доходах и суммах налога физического лица за 2021 г. Следует ли выдать "нулевую" справку?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Работник бюджетного учреждения в течение 2021 г. находился в административном отпуске и не получал каких-либо доходов. В настоящее время работник увольняется и просит выдать ему справку о доходах и суммах налога физического лица за 2021 г. Следует ли в указанном случае выдать работнику "нулевую" справку о доходах?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Работник бюджетного учреждения в течение 2021 г. находился в административном отпуске и не получал каких-либо доходов. В настоящее время работник увольняется и просит выдать ему справку о доходах и суммах налога физического лица за 2021 г. Следует ли в указанном случае выдать работнику "нулевую" справку о доходах?
Статья: Исправляем в программе "1С" неправильное сторно
(Леонова О.Я.)
("Зарплата", 2012, N 5)При расчете налога на доходы физических лиц за прошедший налоговый период была допущена ошибка. В 2011 г. одному из учредителей начислена материальная выгода, с которой удержан и перечислен НДФЛ. Это было отражено в справке по форме 2-НДФЛ за 2011 г.
(Леонова О.Я.)
("Зарплата", 2012, N 5)При расчете налога на доходы физических лиц за прошедший налоговый период была допущена ошибка. В 2011 г. одному из учредителей начислена материальная выгода, с которой удержан и перечислен НДФЛ. Это было отражено в справке по форме 2-НДФЛ за 2011 г.
Статья: Комментарий к Приказу ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, Порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также Порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц"
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2018, N 11)Приложением 4 утвержден Порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах НДФЛ, а также сообщения о невозможности удержания налога, суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного НДФЛ.
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2018, N 11)Приложением 4 утвержден Порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах НДФЛ, а также сообщения о невозможности удержания налога, суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного НДФЛ.
Вопрос: ...Арендатор удержал НДФЛ при перечислении арендной платы авансом за квартал физическому лицу - собственнику недвижимости, которая в начале этого квартала продана другому физическому лицу. Должен ли новый собственник уплатить НДФЛ? Как арендатору заполнить форму 2-НДФЛ за этот квартал?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2017)Порядок не предусматривает указание в справке по форме 2-НДФЛ отрицательных значений.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2017)Порядок не предусматривает указание в справке по форме 2-НДФЛ отрицательных значений.
Статья: Новая отчетность для представления сведений о доходах физических лиц и суммах НДФЛ
(Заболонкова О.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)- Приложение "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода".
(Заболонкова О.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)- Приложение "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода".
Статья: "Серая" зарплата: как налоговики будут доказывать получение организацией необоснованной налоговой выгоды?
(Кувшинов Ю.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 2)В первую очередь подозрение у налоговых органов вызовут случаи, когда по предыдущему месту работы доход работника был значительно выше. И они, наверное, будут правы. Перейти на работу с понижением могут заставить человека только исключительные обстоятельства. Человек может не сработаться с руководством конкретного предприятия; переход на работу с более низким заработком может быть обусловлен удаленностью предыдущего места работы от места жительства работника; переход с понижением может быть вызван и частыми командировками работника (особенно женщин) на предыдущем месте работы. В общем, причины могут быть разными, и организации, экономические реалии которых заставили выплачивать заработную плату по "серой" схеме, нужно заранее позаботиться об их наличии, для того чтобы суметь дать налоговым органам вразумительный ответ на вопрос о столь странном поведении работников. И чем больше на конкретном предприятии таких случаев, тем подозрительнее для фискальных органов будет выглядеть ситуация. Согласитесь, единичный случай объяснить, наверное, можно. Но если это система, то подозрения налоговиков будет развеять очень сложно, если не невозможно. В связи с этим при приеме работников на работу кадровые службы предприятий должны выяснить уровень его заработной платы по предыдущему месту работы, причем не столько реальной, сколько официальной. Налоговые органы, имея информацию о налогах, уплаченных с заработной платы конкретного работника (форма 2-НДФЛ), будут сравнивать именно эти суммы. Если же сведения, которые получат налоговые органы с нового места работы, покажут, что доход работника по новому месту работы окажется более скромным, то следует позаботиться об объяснении этой ситуации. Большинство организаций сегодня при приеме на работу практикуют заполнение анкет, в одном из пунктов которой работник должен подробно описать те отрицательные моменты, которые заставили сменить более высокооплачиваемую работу. Информация из этого пункта поможет организации в случае налоговой проверки и, возможно, дальнейших судебных разбирательств.
(Кувшинов Ю.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 2)В первую очередь подозрение у налоговых органов вызовут случаи, когда по предыдущему месту работы доход работника был значительно выше. И они, наверное, будут правы. Перейти на работу с понижением могут заставить человека только исключительные обстоятельства. Человек может не сработаться с руководством конкретного предприятия; переход на работу с более низким заработком может быть обусловлен удаленностью предыдущего места работы от места жительства работника; переход с понижением может быть вызван и частыми командировками работника (особенно женщин) на предыдущем месте работы. В общем, причины могут быть разными, и организации, экономические реалии которых заставили выплачивать заработную плату по "серой" схеме, нужно заранее позаботиться об их наличии, для того чтобы суметь дать налоговым органам вразумительный ответ на вопрос о столь странном поведении работников. И чем больше на конкретном предприятии таких случаев, тем подозрительнее для фискальных органов будет выглядеть ситуация. Согласитесь, единичный случай объяснить, наверное, можно. Но если это система, то подозрения налоговиков будет развеять очень сложно, если не невозможно. В связи с этим при приеме работников на работу кадровые службы предприятий должны выяснить уровень его заработной платы по предыдущему месту работы, причем не столько реальной, сколько официальной. Налоговые органы, имея информацию о налогах, уплаченных с заработной платы конкретного работника (форма 2-НДФЛ), будут сравнивать именно эти суммы. Если же сведения, которые получат налоговые органы с нового места работы, покажут, что доход работника по новому месту работы окажется более скромным, то следует позаботиться об объяснении этой ситуации. Большинство организаций сегодня при приеме на работу практикуют заполнение анкет, в одном из пунктов которой работник должен подробно описать те отрицательные моменты, которые заставили сменить более высокооплачиваемую работу. Информация из этого пункта поможет организации в случае налоговой проверки и, возможно, дальнейших судебных разбирательств.
Статья: Современное состояние ипотечного кредитования в России
(Саркисянц А.)
("Бухгалтерия и банки", 2012, NN 5, 6)<1> Обойтись без справки по форме 2-НДФЛ при подтверждении размера своего дохода разрешается преимущественно зарплатным клиентам, чья платежеспособность понятна банку.
(Саркисянц А.)
("Бухгалтерия и банки", 2012, NN 5, 6)<1> Обойтись без справки по форме 2-НДФЛ при подтверждении размера своего дохода разрешается преимущественно зарплатным клиентам, чья платежеспособность понятна банку.
Вопрос: Каков порядок заполнения банком справки о доходах и суммах налога физического лица по операциям клиента с ценными бумагами, если доходы и вычеты, учитываемые в одной налоговой базе, могут относиться к разным КБК?
(Консультация эксперта, 2022)- Приложения N 1 к расчету "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (далее - справка).
(Консультация эксперта, 2022)- Приложения N 1 к расчету "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (далее - справка).
Статья: Про 2-НДФЛ, стандартные и имущественные вычеты
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 4)Ответ: Никаких доначислений работнику вы делать не должны. А показывать отрицательную сумму вычета в справке 2-НДФЛ тем более.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 4)Ответ: Никаких доначислений работнику вы делать не должны. А показывать отрицательную сумму вычета в справке 2-НДФЛ тем более.
Статья: Новый порядок предоставления стандартных налоговых вычетов
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2009, N 5)Если налогоплательщик начал работать у налогового агента не с первого месяца налогового периода, стандартные налоговые вычеты предоставляются ему по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по предыдущему месту работы. Сумма полученного дохода подтверждается справкой формы 2-НДФЛ о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ.
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2009, N 5)Если налогоплательщик начал работать у налогового агента не с первого месяца налогового периода, стандартные налоговые вычеты предоставляются ему по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по предыдущему месту работы. Сумма полученного дохода подтверждается справкой формы 2-НДФЛ о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ.