Отрицательные значения в справке 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Отрицательные значения в справке 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
"Методические рекомендации по вопросам представления судьями и работниками аппаратов судов сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 12.02.2025)г) доход от операций с ценными бумагами, в том числе доход от погашения (продажи) сберегательных сертификатов и погашения (продажи) облигаций, который выражается в величине суммы финансового результата, определяемого в порядке и сроки, предусмотренные главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Нулевой или отрицательный доход (нулевой или отрицательный финансовый результат) в справке не указывается. Сами ценные бумаги указываются в разделе 5 справки (в случае если по состоянию на отчетную дату служащий (работник), член его семьи обладали такими бумагами). Рекомендуется учитывать содержание графы "Налоговая база" соответствующей справки по форме "Справки о доходах и суммах налога физического лица".
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 12.02.2025)г) доход от операций с ценными бумагами, в том числе доход от погашения (продажи) сберегательных сертификатов и погашения (продажи) облигаций, который выражается в величине суммы финансового результата, определяемого в порядке и сроки, предусмотренные главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Нулевой или отрицательный доход (нулевой или отрицательный финансовый результат) в справке не указывается. Сами ценные бумаги указываются в разделе 5 справки (в случае если по состоянию на отчетную дату служащий (работник), член его семьи обладали такими бумагами). Рекомендуется учитывать содержание графы "Налоговая база" соответствующей справки по форме "Справки о доходах и суммах налога физического лица".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Работник отгулял отпуск "авансом": налоговые последствия
(Манохова С.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 1)Справка по форме 2-НДФЛ. Корректировку суммы налога следует производить в месяце увольнения. Поскольку в этот период у работника может не быть выплат с кодом "2012" (сумма отпускных выплат), по нашему мнению, на сумму возвращенных отпускных можно уменьшить величину дохода, полученного физическим лицом по коду "2000" (вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей), так как Порядок заполнения справки по форме 2-НДФЛ <2> не предусматривает отрицательных значений в разд. 3.
(Манохова С.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 1)Справка по форме 2-НДФЛ. Корректировку суммы налога следует производить в месяце увольнения. Поскольку в этот период у работника может не быть выплат с кодом "2012" (сумма отпускных выплат), по нашему мнению, на сумму возвращенных отпускных можно уменьшить величину дохода, полученного физическим лицом по коду "2000" (вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей), так как Порядок заполнения справки по форме 2-НДФЛ <2> не предусматривает отрицательных значений в разд. 3.
Вопрос: ...Арендатор удержал НДФЛ при перечислении арендной платы авансом за квартал физическому лицу - собственнику недвижимости, которая в начале этого квартала продана другому физическому лицу. Должен ли новый собственник уплатить НДФЛ? Как арендатору заполнить форму 2-НДФЛ за этот квартал?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2017)Порядок не предусматривает указание в справке по форме 2-НДФЛ отрицательных значений.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2017)Порядок не предусматривает указание в справке по форме 2-НДФЛ отрицательных значений.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@
"Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.10.2018 N 52491)1.8. Не допускается заполнение Справки отрицательными числовыми значениями.
"Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.10.2018 N 52491)1.8. Не допускается заполнение Справки отрицательными числовыми значениями.
"Методические рекомендации по вопросам представления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки в 2025 году (за отчетный 2024 год)"
(утв. Минтрудом России)4) доход от операций с ценными бумагами, в том числе доход от погашения (продажи) сберегательных сертификатов и погашения (продажи) облигаций, а также доход от операций репо, объектом которых являются ценные бумаги, и доход по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, которые выражаются в величине суммы финансового результата, определяемого в порядке и сроки, предусмотренные главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Нулевой или отрицательный доход (нулевой или отрицательный финансовый результат) в справке не указывается. Сами ценные бумаги указываются в разделе 5 справки (в случае если по состоянию на отчетную дату служащий (работник), член его семьи обладал такими бумагами). Рекомендуется учитывать содержание графы "Налоговая база" соответствующей Справки о доходах и суммах налога физического лица.
(утв. Минтрудом России)4) доход от операций с ценными бумагами, в том числе доход от погашения (продажи) сберегательных сертификатов и погашения (продажи) облигаций, а также доход от операций репо, объектом которых являются ценные бумаги, и доход по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, которые выражаются в величине суммы финансового результата, определяемого в порядке и сроки, предусмотренные главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Нулевой или отрицательный доход (нулевой или отрицательный финансовый результат) в справке не указывается. Сами ценные бумаги указываются в разделе 5 справки (в случае если по состоянию на отчетную дату служащий (работник), член его семьи обладал такими бумагами). Рекомендуется учитывать содержание графы "Налоговая база" соответствующей Справки о доходах и суммах налога физического лица.
Вопрос: Как поступать в случае, если работнику ошибочно начислена и выплачена материальная помощь, а в следующем отчетном периоде произведен перерасчет и возврат суммы. Возможно ли в таких случаях указывать отрицательные значения в разделах 3, 4 и 6 Справки о доходах?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2000)Ответ: Действующим Порядком заполнения Справки о доходах физического лица не предусмотрено заполнение полей 3 и 4 отрицательными значениями. Следовательно, в случае обнаружения ошибок при начислении и выплате доходов необходимо откорректировать произведенную выплату и представить сведения в виде новых справок взамен ранее представленных согласно пп."в" п.66 Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" не позднее первого числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором произведен перерасчет по налогу.
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2000)Ответ: Действующим Порядком заполнения Справки о доходах физического лица не предусмотрено заполнение полей 3 и 4 отрицательными значениями. Следовательно, в случае обнаружения ошибок при начислении и выплате доходов необходимо откорректировать произведенную выплату и представить сведения в виде новых справок взамен ранее представленных согласно пп."в" п.66 Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" не позднее первого числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором произведен перерасчет по налогу.
Вопрос: Каков порядок заполнения банком справки о доходах и суммах налога физического лица по операциям клиента с ценными бумагами, если доходы и вычеты, учитываемые в одной налоговой базе, могут относиться к разным КБК?
(Консультация эксперта, 2022)- Приложения N 1 к расчету "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (далее - справка).
(Консультация эксперта, 2022)- Приложения N 1 к расчету "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (далее - справка).
Вопрос: О заполнении формы 2-НДФЛ и расчета по страховым взносам, если при увольнении удержана сумма отпускных за неотработанные дни отпуска.
(Письмо ФНС России от 11.10.2017 N ГД-4-11/20479)По итогам налогового периода Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ заполняется с учетом уточнения налоговых обязательств, произведенных в течение данного налогового периода.
(Письмо ФНС России от 11.10.2017 N ГД-4-11/20479)По итогам налогового периода Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ заполняется с учетом уточнения налоговых обязательств, произведенных в течение данного налогового периода.
Вопрос: ...Гражданин в течение года сменил основное место работы и, таким образом, получил доходы от двух предприятий, а также от занятия предпринимательской деятельностью. Каков порядок заполнения декларации у данного лица?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2000)по второму источнику дохода в полях "Сумма налога" следует указать ноль, как это отражено в соответствующих полях п.6.1 Справки о доходах физического лица;
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2000)по второму источнику дохода в полях "Сумма налога" следует указать ноль, как это отражено в соответствующих полях п.6.1 Справки о доходах физического лица;
Статья: О новой форме 2-НДФЛ
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 11)- в случае отсутствия какого-либо показателя во всех знако-местах соответствующего поля проставляется прочерк. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль ("0").
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 11)- в случае отсутствия какого-либо показателя во всех знако-местах соответствующего поля проставляется прочерк. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль ("0").
Вопрос: ...Сотрудник в августе был отправлен в отпуск, ему были начислены и выплачены отпускные по коду 2012. В октябре 2016 г. он уволился. На момент увольнения сделан перерасчет по излишне начисленным отпускным. Код 2012 за октябрь в справке 2-НДФЛ получился с минусом. Как быть?
("Главная книга", 2017, N 5)Порядок заполнения 2-НДФЛ не предусматривает отрицательных значений в разделе 3 <2>. В связи с этим на сумму удержания за отпуск необходимо уменьшить величину дохода, полученного физлицом по коду 2000 в октябре 2016 г. (в месяце увольнения), поскольку именно из этого дохода фактически происходит удержание.
("Главная книга", 2017, N 5)Порядок заполнения 2-НДФЛ не предусматривает отрицательных значений в разделе 3 <2>. В связи с этим на сумму удержания за отпуск необходимо уменьшить величину дохода, полученного физлицом по коду 2000 в октябре 2016 г. (в месяце увольнения), поскольку именно из этого дохода фактически происходит удержание.
Вопрос: ...Налоговый агент по итогам налогового периода в установленный срок представил в инспекцию по каналам ТКС справки 2-НДФЛ. Одна справка не прошла форматный контроль. Исправленный документ представлен после 1 апреля. Правомерно ли привлечение к ответственности за непредставление в установленный срок документов?
("Налоговая проверка", 2015, N 6)Вопрос: Компания как налоговый агент по итогам налогового периода с соблюдением установленного п. 2 ст. 230 НК РФ срока представила в инспекцию по каналам ТКС справки 2-НДФЛ в количестве 74 документа. Инспекция приняла и обработала лишь 73 документа. Одна справка не прошла форматный контроль (в ней содержалось отрицательное значение дохода). Исправленный документ был представлен уже после 1 апреля. Правомерно ли в данной ситуации привлечение компании к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ?
("Налоговая проверка", 2015, N 6)Вопрос: Компания как налоговый агент по итогам налогового периода с соблюдением установленного п. 2 ст. 230 НК РФ срока представила в инспекцию по каналам ТКС справки 2-НДФЛ в количестве 74 документа. Инспекция приняла и обработала лишь 73 документа. Одна справка не прошла форматный контроль (в ней содержалось отрицательное значение дохода). Исправленный документ был представлен уже после 1 апреля. Правомерно ли в данной ситуации привлечение компании к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ?
Статья: Правила заполнения новой справки 2-НДФЛ
(Демидов Г.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)Отметим, Приказом N ММВ-7-11/566@ не предусмотрен порядок заполнения справки о доходах для выдачи работникам, однако, поскольку ее форма во многом повторяет старую форму 2-НДФЛ, можно ориентироваться на прежний порядок.
(Демидов Г.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)Отметим, Приказом N ММВ-7-11/566@ не предусмотрен порядок заполнения справки о доходах для выдачи работникам, однако, поскольку ее форма во многом повторяет старую форму 2-НДФЛ, можно ориентироваться на прежний порядок.
Статья: Справка о доходах и суммах налога по заявлениям работников: особенности оформления и выдачи
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2019, N 6)Порядок заполнения справки о доходах и суммах налога, выдаваемой физическим лицам по их письменным заявлениям, Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ не утвержден. Поэтому рекомендуем для ее заполнения применять общие правила заполнения справки 2-НДФЛ, утвержденные в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@.
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2019, N 6)Порядок заполнения справки о доходах и суммах налога, выдаваемой физическим лицам по их письменным заявлениям, Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ не утвержден. Поэтому рекомендуем для ее заполнения применять общие правила заполнения справки 2-НДФЛ, утвержденные в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@.
Статья: Новая отчетность для представления сведений о доходах физических лиц и суммах НДФЛ
(Заболонкова О.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)- заполнение отрицательными числовыми значениями.
(Заболонкова О.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)- заполнение отрицательными числовыми значениями.