Отражение земельного налога в бухгалтерском учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение земельного налога в бухгалтерском учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каковы особенности исчисления и уплаты земельного налога организациями в Московской области?
(Консультация эксперта, 2025)См. также: Как в бухгалтерском учете отражаются начисление и уплата земельного налога?
(Консультация эксперта, 2025)См. также: Как в бухгалтерском учете отражаются начисление и уплата земельного налога?
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 06.03.2000 N АП-3-04/90
(ред. от 21.04.2003)
"Об отмене Инструкции Госналогслужбы России от 17.04.95 N 29 "По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю"
(вместе с Инструкцией МНС РФ от 21.02.2000 N 56)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.04.2000 N 2183)38. В соответствии с Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" (по заключению Минюста России данный документ в государственной регистрации не нуждается - письмо от 9 ноября 2000 г. N 9558-ЮД) учет расчетов организаций с бюджетом по земельному налогу ведется на счете 68 "Расчеты по налогам и сборам" на субсчете 68-3 "По видам налогов и сборов".
(ред. от 21.04.2003)
"Об отмене Инструкции Госналогслужбы России от 17.04.95 N 29 "По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю"
(вместе с Инструкцией МНС РФ от 21.02.2000 N 56)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.04.2000 N 2183)38. В соответствии с Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" (по заключению Минюста России данный документ в государственной регистрации не нуждается - письмо от 9 ноября 2000 г. N 9558-ЮД) учет расчетов организаций с бюджетом по земельному налогу ведется на счете 68 "Расчеты по налогам и сборам" на субсчете 68-3 "По видам налогов и сборов".
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)- Кто платит земельный налог при реорганизации организации
(КонсультантПлюс, 2025)- Кто платит земельный налог при реорганизации организации
Статья: Масштабные изменения Инструкции N 157н
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)С 01.01.2023 налогоплательщики РФ перешли на внесение единого налогового платежа (ЕНП). В связи с этим в Единый план счетов Приказом N 192н введен новый счет бухгалтерского учета 0 303 14 000 "Расчеты по единому налоговому платежу".
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)С 01.01.2023 налогоплательщики РФ перешли на внесение единого налогового платежа (ЕНП). В связи с этим в Единый план счетов Приказом N 192н введен новый счет бухгалтерского учета 0 303 14 000 "Расчеты по единому налоговому платежу".
Статья: Земельный налог в образовательном учреждении в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 11)Начисление земельного налога в бухгалтерском учете отражается записями:
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 11)Начисление земельного налога в бухгалтерском учете отражается записями:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации операции, связанные с приобретением для производственных целей и последующей продажей земельного участка, а также начисление и уплату земельного налога за период нахождения участка в собственности организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Начисление авансового платежа по земельному налогу должно быть оформлено первичным учетным документом (ч. 1, 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"). Такой документ составляется в произвольной форме (например, бухгалтерской справки-расчета) и должен содержать обязательные реквизиты, предусмотренные ч. 2 ст. 9 Федерального закона N 402-ФЗ.
(Консультация эксперта, 2025)Начисление авансового платежа по земельному налогу должно быть оформлено первичным учетным документом (ч. 1, 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"). Такой документ составляется в произвольной форме (например, бухгалтерской справки-расчета) и должен содержать обязательные реквизиты, предусмотренные ч. 2 ст. 9 Федерального закона N 402-ФЗ.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете земельный налог за текущий налоговый период (год) по участку, образованному при объединении двух участков с видом разрешенного использования "для жилищного строительства"?..
(Консультация эксперта, 2025)Отражено исполнение обязанности по уплате земельного налога
(Консультация эксперта, 2025)Отражено исполнение обязанности по уплате земельного налога
Вопрос: Допускается ли перевод основных средств в категорию товаров?
(Консультация эксперта, 2025)Как отражается в бухгалтерском учете перевод товаров в основные средства?
(Консультация эксперта, 2025)Как отражается в бухгалтерском учете перевод товаров в основные средства?
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете земельный налог при изменении кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода вследствие исправления выявленной технической ошибки?..
(Консультация эксперта, 2025)Отражено исполнение обязанности по уплате земельного налога (авансового платежа по земельному налогу)
(Консультация эксперта, 2025)Отражено исполнение обязанности по уплате земельного налога (авансового платежа по земельному налогу)
Статья: Земельный налог и стоимость построенного здания гостиницы
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, для учета капитальных затрат предусмотрен счет 08 "Вложения во внеоборотные активы", субсчет 08-3 "Строительство объектов основных средств". Следовательно, суммы начисленного в период строительства земельного налога будут отражаться по дебету счета 08, субсчет 08-3. Затраты (а это арендная плата за право пользования земельным участком), формирующие сметную стоимость, не являются расходами организации, а рассматриваются как долгосрочные инвестиции, которые формируют первоначальную цену здания как объекта основных средств. Следовательно, арендная плата формирует первоначальную стоимость будущего здания или сооружения.
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, для учета капитальных затрат предусмотрен счет 08 "Вложения во внеоборотные активы", субсчет 08-3 "Строительство объектов основных средств". Следовательно, суммы начисленного в период строительства земельного налога будут отражаться по дебету счета 08, субсчет 08-3. Затраты (а это арендная плата за право пользования земельным участком), формирующие сметную стоимость, не являются расходами организации, а рассматриваются как долгосрочные инвестиции, которые формируют первоначальную цену здания как объекта основных средств. Следовательно, арендная плата формирует первоначальную стоимость будущего здания или сооружения.
Статья: Исправление ошибки прошлых лет по земельному налогу
(Малова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 1)Ошибка 2022 года, выявленная учреждением самостоятельно в 2023 году и связанная с излишним начислением земельного налога, отражается в бухгалтерском учете бюджетного учреждения следующей бухгалтерской записью, сформированной методом "красное сторно":
(Малова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 1)Ошибка 2022 года, выявленная учреждением самостоятельно в 2023 году и связанная с излишним начислением земельного налога, отражается в бухгалтерском учете бюджетного учреждения следующей бухгалтерской записью, сформированной методом "красное сторно":
Типовая ситуация: Земельные участки: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Увеличение или уменьшение кадастровой стоимости земли из-за переоценки ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете не отражают, новую стоимость применяют только для расчета земельного налога.
(Издательство "Главная книга", 2025)Увеличение или уменьшение кадастровой стоимости земли из-за переоценки ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете не отражают, новую стоимость применяют только для расчета земельного налога.