Отражение займов в декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение займов в декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 20.11.2023 N 07АП-8552/2023 по делу N А27-5766/2023
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.При этом "Отчет о финансовых результатах" за 2019 и 2020 годы представлен с нулевыми показателями, а в налоговых декларациях по налогу на прибыль организаций проценты по договорам займов не отражены в составе внереализационных доходов.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.При этом "Отчет о финансовых результатах" за 2019 и 2020 годы представлен с нулевыми показателями, а в налоговых декларациях по налогу на прибыль организаций проценты по договорам займов не отражены в составе внереализационных доходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как кредитор учитывает операции по договору займа ценными бумагами при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Операции по договору займа ценными бумагами отражаются в декларации по налогу на прибыль следующим образом.
(КонсультантПлюс, 2025)Операции по договору займа ценными бумагами отражаются в декларации по налогу на прибыль следующим образом.
Готовое решение: Как отразить уступку права требования в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по налогу на прибыль отразить проценты при уступке права требования по договору займа (начисленные до и после передачи долга)
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по налогу на прибыль отразить проценты при уступке права требования по договору займа (начисленные до и после передачи долга)
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)- Как отразить уступку права требования в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)- Как отразить уступку права требования в декларации по налогу на прибыль
Готовое решение: Как составить пояснения по сдаче нулевой декларации по налогу на прибыль в ответ на требование налоговой инспекции
(КонсультантПлюс, 2025)При этом в связи с приостановлением деятельности с начала 2024 г. у ООО "Альфа" не было иных показателей для отражения в декларации по налогу на прибыль за указанный год.
(КонсультантПлюс, 2025)При этом в связи с приостановлением деятельности с начала 2024 г. у ООО "Альфа" не было иных показателей для отражения в декларации по налогу на прибыль за указанный год.
Готовое решение: Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как соотносятся данные по строке 201 "расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида..." Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль с показателем 2330 "Проценты к уплате" отчета о финансовых результатах
(КонсультантПлюс, 2025)Как соотносятся данные по строке 201 "расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида..." Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль с показателем 2330 "Проценты к уплате" отчета о финансовых результатах
Статья: Отрицательные курсовые разницы в учете 2022 года: внесение исправлений неизбежно?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)Заметим, что у заемщика по валютным обязательствам обратная ситуация. Отрицательные разницы у него возникают в случае повышения курса валюты, а положительные - при его понижении. Соответственно, у заемщика при тех же условиях в учете образуются положительные разницы в сумме 4 700 110 руб. и отрицательные - в сумме 3 609 540 руб. То есть положительные разницы превысят отрицательные на сумму 1 090 570 руб. Эту сумму заемщик учтет во внереализационных доходах только при погашении займа. А расходов в виде отрицательных курсовых разниц в 2022 г. у него уже не будет.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)Заметим, что у заемщика по валютным обязательствам обратная ситуация. Отрицательные разницы у него возникают в случае повышения курса валюты, а положительные - при его понижении. Соответственно, у заемщика при тех же условиях в учете образуются положительные разницы в сумме 4 700 110 руб. и отрицательные - в сумме 3 609 540 руб. То есть положительные разницы превысят отрицательные на сумму 1 090 570 руб. Эту сумму заемщик учтет во внереализационных доходах только при погашении займа. А расходов в виде отрицательных курсовых разниц в 2022 г. у него уже не будет.
Статья: Сделка РЕПО в налоговом учете покупателя
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Доходы по РЕПО (финансовый результат по сделке) учитывайте в общей налоговой базе, облагаемой по ставке 20% <15>. В декларации по налогу на прибыль отражайте их так же, как доходы в виде процентов по займу. То есть по строке 020 листа 02 и строке 100 приложения N 1 к листу 02 <16>. Отражать их в декларации как доходы и расходы по операциям с ценными бумагами, в частности в листе 04, не нужно <17>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Доходы по РЕПО (финансовый результат по сделке) учитывайте в общей налоговой базе, облагаемой по ставке 20% <15>. В декларации по налогу на прибыль отражайте их так же, как доходы в виде процентов по займу. То есть по строке 020 листа 02 и строке 100 приложения N 1 к листу 02 <16>. Отражать их в декларации как доходы и расходы по операциям с ценными бумагами, в частности в листе 04, не нужно <17>.