Отражение валютной выручки
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение валютной выручки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правила ведения налогового учета в рамках УСН
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Отметим, что в силу п. 5 ст. 346.17 НК РФ отсутствует необходимость переоценки имущества в виде валютных ценностей и, как следствие, отражения ее результатов в налоговом учете при УСН (см. Письмо Минфина России от 15.01.2020 N 03-11-11/1310). То есть НК РФ не требует от налогоплательщиков регулярной переоценки валютных ценностей и отражения ее результатов в налоговом учете. Поэтому никаких курсовых разниц (ни положительных, ни отрицательных) при отражении выручки на валютном счете не возникает.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Отметим, что в силу п. 5 ст. 346.17 НК РФ отсутствует необходимость переоценки имущества в виде валютных ценностей и, как следствие, отражения ее результатов в налоговом учете при УСН (см. Письмо Минфина России от 15.01.2020 N 03-11-11/1310). То есть НК РФ не требует от налогоплательщиков регулярной переоценки валютных ценностей и отражения ее результатов в налоговом учете. Поэтому никаких курсовых разниц (ни положительных, ни отрицательных) при отражении выручки на валютном счете не возникает.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Транзитный валютный счет предназначен для отражения и контроля операций по обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке (согласно ставке обязательной продажи валюты). Он применяется для осуществления контрольной функции в сфере валютного регулирования путем идентификации поступившей выручки. С транзитного счета может быть осуществлена добровольная продажа валюты на внутреннем рынке. С этого счета разрешается оплатить накладные расходы в иностранной валюте (комиссионные вознаграждения банку и услуги по исполнению функций валютного контроля). Оставшаяся часть выручки после добровольной продажи и уплаты накладных расходов с транзитного валютного счета перечисляется на текущий валютный счет.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Транзитный валютный счет предназначен для отражения и контроля операций по обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке (согласно ставке обязательной продажи валюты). Он применяется для осуществления контрольной функции в сфере валютного регулирования путем идентификации поступившей выручки. С транзитного счета может быть осуществлена добровольная продажа валюты на внутреннем рынке. С этого счета разрешается оплатить накладные расходы в иностранной валюте (комиссионные вознаграждения банку и услуги по исполнению функций валютного контроля). Оставшаяся часть выручки после добровольной продажи и уплаты накладных расходов с транзитного валютного счета перечисляется на текущий валютный счет.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)383. В строке 030 отражается общий размер расходов контролируемой иностранной компании, предусмотренных статьей 253 Кодекса, уменьшающих сумму доходов от реализации (в валюте).
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)383. В строке 030 отражается общий размер расходов контролируемой иностранной компании, предусмотренных статьей 253 Кодекса, уменьшающих сумму доходов от реализации (в валюте).
"Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2025 год и период 2026 и 2027 годов"
(утв. Банком России)Валютный рынок. Несмотря на ослабление рубля в 2023 году, шоки валютного рынка оказали сдерживающий эффект на инфляцию (-0,6 п.п.). Такой результат следует интерпретировать следующим образом: модель предполагала более слабую траекторию валютного курса, связанную с ограничениями внешней торговли и увеличением внутреннего спроса, в том числе на импортные товары и услуги. Однако фактический курс в 2023 году оказался крепче, чем предполагалось в модели. Частично это связано с повышением ключевой ставки во второй половине 2023 года и возросшими продажами валютной выручки со стороны экспортеров. Кроме того, влияют и лаги эффекта переноса курса в модели: укрепление рубля во второй половине 2022 года отражается на декомпозиции инфляции за первое полугодие 2023 года, а ослабление в середине 2023 года - на инфляции в первом полугодии 2024 года. Также, как отмечалось ранее, частично шоки валютного рынка могли отобразиться в виде шоков предложения, которые давали проинфляционный вклад.
(утв. Банком России)Валютный рынок. Несмотря на ослабление рубля в 2023 году, шоки валютного рынка оказали сдерживающий эффект на инфляцию (-0,6 п.п.). Такой результат следует интерпретировать следующим образом: модель предполагала более слабую траекторию валютного курса, связанную с ограничениями внешней торговли и увеличением внутреннего спроса, в том числе на импортные товары и услуги. Однако фактический курс в 2023 году оказался крепче, чем предполагалось в модели. Частично это связано с повышением ключевой ставки во второй половине 2023 года и возросшими продажами валютной выручки со стороны экспортеров. Кроме того, влияют и лаги эффекта переноса курса в модели: укрепление рубля во второй половине 2022 года отражается на декомпозиции инфляции за первое полугодие 2023 года, а ослабление в середине 2023 года - на инфляции в первом полугодии 2024 года. Также, как отмечалось ранее, частично шоки валютного рынка могли отобразиться в виде шоков предложения, которые давали проинфляционный вклад.
Вопрос: Как определить налоговую базу и отразить в декларациях по НДС и налогу на прибыль при получении 100%-ной предоплаты за услуги, оказанные в РФ, в валюте?
(Консультация эксперта, 2025)В целях налога на прибыль сумма выручки определяется в рублевой оценке по курсу евро, установленному на дату получения предоплаты. Выручка отражается по строке 010 "Выручка от реализации - всего" Приложения N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)В целях налога на прибыль сумма выручки определяется в рублевой оценке по курсу евро, установленному на дату получения предоплаты. Выручка отражается по строке 010 "Выручка от реализации - всего" Приложения N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль.
Статья: Учет покупки и продажи валюты
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Обязательная продажа валютной выручки для большинства организаций отменена. Тем не менее покупка и продажа иностранной валюты - обычное явление при ведении внешнеторговой деятельности. Если курс покупки (продажи) отличается от официального курса Центробанка, возникают разницы, которые нужно правильно отражать в бухгалтерском и налоговом учете.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Обязательная продажа валютной выручки для большинства организаций отменена. Тем не менее покупка и продажа иностранной валюты - обычное явление при ведении внешнеторговой деятельности. Если курс покупки (продажи) отличается от официального курса Центробанка, возникают разницы, которые нужно правильно отражать в бухгалтерском и налоговом учете.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете операции по продаже иностранной валюты по курсу ниже, чем курс, установленный Банком России на дату продажи?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете операции по продаже иностранной валюты по курсу ниже, чем курс, установленный Банком России на дату продажи?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете операции по продаже иностранной валюты по курсу ниже, чем курс, установленный Банком России на дату продажи?
Статья: Как в "прибыльной" декларации отражать операции с цифровой валютой
("Главная книга", 2025, N 3)Доходы (выручка) от реализации цифровой валюты, включая доходы, признаваемые при безвозмездной передаче цифровой валюты, за отчетный (налоговый) период отражаются в строке 014 приложения N 1 к листу 02. А расходы в виде стоимости цифровой валюты, а также затраты на ее реализацию за отчетный (налоговый) период указываются в строке 060 приложения N 2 к листу 02.
("Главная книга", 2025, N 3)Доходы (выручка) от реализации цифровой валюты, включая доходы, признаваемые при безвозмездной передаче цифровой валюты, за отчетный (налоговый) период отражаются в строке 014 приложения N 1 к листу 02. А расходы в виде стоимости цифровой валюты, а также затраты на ее реализацию за отчетный (налоговый) период указываются в строке 060 приложения N 2 к листу 02.
Вопрос: В банке у клиента-резидента состоит на учете договор об экспорте услуг. На зарубежный банковский счет клиента денежные средства зачислены за минусом суммы удержанного НДС. Вправе ли банк принять справку о подтверждающих документах на сумму удержанного НДС или обязан отказать?
(Консультация эксперта, 2025)Для отражения операций в ведомости банковского контроля (ВБК) клиент представил справки о валютных операциях на сумму полученной выручки за минусом НДС и справку о подтверждающих документах (СПД) с кодом 13_3 на сумму удержанного НДС.
(Консультация эксперта, 2025)Для отражения операций в ведомости банковского контроля (ВБК) клиент представил справки о валютных операциях на сумму полученной выручки за минусом НДС и справку о подтверждающих документах (СПД) с кодом 13_3 на сумму удержанного НДС.
Последние изменения: Декларация по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)доходы (выручку) от реализации цифровой валюты, в том числе при ее безвозмездной передаче, отражать в строке 014 Приложения N 1 к Листу 02;
(КонсультантПлюс, 2025)доходы (выручку) от реализации цифровой валюты, в том числе при ее безвозмездной передаче, отражать в строке 014 Приложения N 1 к Листу 02;
Готовое решение: Как учесть продажу доли в уставном капитале при расчете налога на прибыль и отразить в декларации
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражается в налоговом учете продажа доли в уставном капитале в валюте
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражается в налоговом учете продажа доли в уставном капитале в валюте
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2025 г.<*> Если в короткий срок после получения валютной выручки организация продает полученную иностранную валюту, то денежный поток отражается в Отчете о движении денежных средств в сумме фактически полученных рублей без промежуточного пересчета иностранной валюты в рубли (абз. 3 п. 18 ПБУ 23/2011).
Готовое решение: Как заполнить страновой отчет
(КонсультантПлюс, 2025)"Сумма" - числовое значение, в том числе отрицательное, в валюте, код которой указан в элементе "Код валюты".
(КонсультантПлюс, 2025)"Сумма" - числовое значение, в том числе отрицательное, в валюте, код которой указан в элементе "Код валюты".
Вопрос: О вопросах, связанных с осуществлением валютных операций в случае закрытия филиала банка, заполнением справки о подтверждающих документах, ведомости банковского контроля.
(Письмо Банка России от 25.06.2024 N 12-7-1/4517)<1> Инструкция Банка России от 30.03.2004 N 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации".
(Письмо Банка России от 25.06.2024 N 12-7-1/4517)<1> Инструкция Банка России от 30.03.2004 N 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации".