Отражение в учете претензии поставщику
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение в учете претензии поставщику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 05.02.2024 N 07АП-9208/2023 по делу N А27-26576/2021
Требование: О признании недействительным решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.В подтверждение Общество представило акты утилизации, накладные на перемещение, составленные в произвольной форме, которые не подтверждают реальное списание продукции (т. 17 л.д. 3-33, т. 18-29), поскольку в них отсутствует запись о непринятии товара по браку в момент поставки продукции, отсутствует иное документальное оформление возврата продукции по браку. Претензии покупателей поставщику, скорректированные поставщиком счета-фактуры с учетом возврата, акты о списании товара с отражением причин списания с подписями членов комиссии, на проверку не представлены.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.В подтверждение Общество представило акты утилизации, накладные на перемещение, составленные в произвольной форме, которые не подтверждают реальное списание продукции (т. 17 л.д. 3-33, т. 18-29), поскольку в них отсутствует запись о непринятии товара по браку в момент поставки продукции, отсутствует иное документальное оформление возврата продукции по браку. Претензии покупателей поставщику, скорректированные поставщиком счета-фактуры с учетом возврата, акты о списании товара с отражением причин списания с подписями членов комиссии, на проверку не представлены.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Передача материалов подрядчику
(КонсультантПлюс, 2025)...принимая во внимание, что заказчиком самостоятельно осуществлялся учет товарно-материальных ценностей, напрямую заключались договоры с поставщиками бетона, доставка бетона на объект осуществлялась силами поставщика, подрядчик принимал то количество бетона, которое было необходимо для выполнения своих обязательств по договору, в отсутствие рекламационных актов с отражением каких-либо потерь бетона, суды пришли к верному выводу о недоказанности заказчиком факта получения подрядчиком и, следовательно, обязанности по возврату подрядчиком материала..."
(КонсультантПлюс, 2025)...принимая во внимание, что заказчиком самостоятельно осуществлялся учет товарно-материальных ценностей, напрямую заключались договоры с поставщиками бетона, доставка бетона на объект осуществлялась силами поставщика, подрядчик принимал то количество бетона, которое было необходимо для выполнения своих обязательств по договору, в отсутствие рекламационных актов с отражением каких-либо потерь бетона, суды пришли к верному выводу о недоказанности заказчиком факта получения подрядчиком и, следовательно, обязанности по возврату подрядчиком материала..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в учете отражать расчеты по выставленной контрагенту и признанной им претензии
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как в бухгалтерском учете отразить расчеты по выставленной поставщику (подрядчику, иному контрагенту) претензии
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как в бухгалтерском учете отразить расчеты по выставленной поставщику (подрядчику, иному контрагенту) претензии
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 31.01.2003 N 26
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"Если к моменту обнаружения недостачи, порчи, завышения цен, других ошибок в расчетных документах поставщика расчеты не были произведены, то оплата производится за вычетом стоимости недостающих и испорченных по вине поставщика материалов, других завышений сумм расчетного документа, о чем покупатель письменно сообщает поставщику. В этом случае неоплаченные суммы на счете учета расчетов по претензиям не отражаются.
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"Если к моменту обнаружения недостачи, порчи, завышения цен, других ошибок в расчетных документах поставщика расчеты не были произведены, то оплата производится за вычетом стоимости недостающих и испорченных по вине поставщика материалов, других завышений сумм расчетного документа, о чем покупатель письменно сообщает поставщику. В этом случае неоплаченные суммы на счете учета расчетов по претензиям не отражаются.
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на предприятиях издательской деятельности"
(согласовано МПТР РФ 25.11.2002)Часть расходов, учтенных на счете 28, может быть возмещена за счет виновных: поставщиков некачественной бумаги и других материалов, которым направляют претензию, или работников Издательства. Это отражается следующими бухгалтерскими записями:
(согласовано МПТР РФ 25.11.2002)Часть расходов, учтенных на счете 28, может быть возмещена за счет виновных: поставщиков некачественной бумаги и других материалов, которым направляют претензию, или работников Издательства. Это отражается следующими бухгалтерскими записями:
Готовое решение: Как учитывать утилизацию товаров (продукции)
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как поставщику учитывать утилизацию бракованной продукции (товара) покупателем и возмещение ему расходов в претензионном порядке
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как поставщику учитывать утилизацию бракованной продукции (товара) покупателем и возмещение ему расходов в претензионном порядке
Статья: Доходы от пени и штрафов в 2024 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 3)Таким образом, неустойка, предъявленная поставщику (подрядчику), отражается в учете учреждения на основании предъявленной ему претензии.
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 3)Таким образом, неустойка, предъявленная поставщику (подрядчику), отражается в учете учреждения на основании предъявленной ему претензии.
Готовое решение: Как отражать в учете реэкспорт товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Если процедура реэкспорта применяется при возврате иностранному поставщику (вывозе с таможенной территории ЕАЭС) некачественного товара, к которому ранее применена таможенная процедура выпуска для внутреннего потребления, то в бухгалтерском учете отразите:
(КонсультантПлюс, 2025)Если процедура реэкспорта применяется при возврате иностранному поставщику (вывозе с таможенной территории ЕАЭС) некачественного товара, к которому ранее применена таможенная процедура выпуска для внутреннего потребления, то в бухгалтерском учете отразите:
Вопрос: О документальном подтверждении наличия начисленной поставщику (подрядчику, исполнителю) и неуплаченной суммы неустоек (штрафов, пеней) по контракту в целях их списания заказчиком.
(Письмо Минфина России от 30.06.2025 N 02-07-08/63640)В случае наличия количественного и (или) качественного расхождения, а также несоответствия ассортимента принятых товаров, работ, услуг сопроводительным документам отправителя (поставщика) Акт приемки (ф. 0510452) с приложением документов (транспортных накладных и других сопроводительных документов) передается в соответствующее структурное подразделение, уполномоченное для направления претензионного письма поставщику (подрядчику).
(Письмо Минфина России от 30.06.2025 N 02-07-08/63640)В случае наличия количественного и (или) качественного расхождения, а также несоответствия ассортимента принятых товаров, работ, услуг сопроводительным документам отправителя (поставщика) Акт приемки (ф. 0510452) с приложением документов (транспортных накладных и других сопроводительных документов) передается в соответствующее структурное подразделение, уполномоченное для направления претензионного письма поставщику (подрядчику).
Вопрос: Как оформить и отразить в учете недостачу (недопоставку), выявленную при приемке товара?
(Консультация эксперта, 2025)Если на момент приемки товары не были оплачены, то оплата производится за вычетом стоимости недостающих товаров, о чем покупатель письменно сообщает поставщику. В этом случае неоплаченные суммы на счете учета расчетов по претензиям не отражаются (п. 59 Указаний, Инструкция N 94н).
(Консультация эксперта, 2025)Если на момент приемки товары не были оплачены, то оплата производится за вычетом стоимости недостающих товаров, о чем покупатель письменно сообщает поставщику. В этом случае неоплаченные суммы на счете учета расчетов по претензиям не отражаются (п. 59 Указаний, Инструкция N 94н).
Готовое решение: Как отражать возврат товара в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Отражение в учете возврата некачественного товара зависит от того, когда обнаружен брак:
(КонсультантПлюс, 2025)Отражение в учете возврата некачественного товара зависит от того, когда обнаружен брак:
Корреспонденция счетов: Российская организация импортирует товар на условиях FCA. При перевозке товара автомобиль перевозчика попал в ДТП за пределами РФ. В результате ДТП возник пожар и товар был полностью уничтожен. Перевозчик компенсировал убыток в полном размере. Как отражается данная операция в учете российской организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Российская организация импортирует товар на условиях FCA. При перевозке товара автомобиль перевозчика попал в ДТП за пределами РФ. В результате ДТП возник пожар и товар был полностью уничтожен. Перевозчик компенсировал убыток в полном размере. Как отражается данная операция в учете российской организации?
(Консультация эксперта, 2025)Российская организация импортирует товар на условиях FCA. При перевозке товара автомобиль перевозчика попал в ДТП за пределами РФ. В результате ДТП возник пожар и товар был полностью уничтожен. Перевозчик компенсировал убыток в полном размере. Как отражается данная операция в учете российской организации?
Статья: Корректировка налогов при продаже имущества, если ИФНС выявила занижение цены
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Если все документы будут оформлены корректно, претензий к покупателю в связи с доучетом расходов и дозаявлением НДС-вычета быть не должно. Ведь он учтет в расходах именно ту сумму, которую продавец отразит в доходах. А к вычету примет ту сумму НДС, которую уплатит в бюджет продавец, сформировав тем самым источник для вычета. Так, например, Верховный суд исходит из наличия у покупателя права на вычет даже суммы НДС, доначисленной продавцу инспекцией <31>. А если у ИФНС все же возникнут претензии, у покупателя будут хорошие шансы их оспорить. В частности, в рамках обязательного досудебного порядка обжалования <32>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Если все документы будут оформлены корректно, претензий к покупателю в связи с доучетом расходов и дозаявлением НДС-вычета быть не должно. Ведь он учтет в расходах именно ту сумму, которую продавец отразит в доходах. А к вычету примет ту сумму НДС, которую уплатит в бюджет продавец, сформировав тем самым источник для вычета. Так, например, Верховный суд исходит из наличия у покупателя права на вычет даже суммы НДС, доначисленной продавцу инспекцией <31>. А если у ИФНС все же возникнут претензии, у покупателя будут хорошие шансы их оспорить. В частности, в рамках обязательного досудебного порядка обжалования <32>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете производственной организации (покупателя) возврат поставщику бракованных изделий (комплектующих), если брак обнаружен до передачи их со склада в основное производство?..
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, в указанном месяце организация списывает стоимость данных комплектующих (без учета НДС) с одновременным признанием дебиторской задолженности поставщика, что отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет 76-2 "Расчеты по претензиям", и кредиту счета 10, субсчет 10-2 (Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, в указанном месяце организация списывает стоимость данных комплектующих (без учета НДС) с одновременным признанием дебиторской задолженности поставщика, что отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет 76-2 "Расчеты по претензиям", и кредиту счета 10, субсчет 10-2 (Инструкция по применению Плана счетов).