Отражение в учете неустойки по контракту
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение в учете неустойки по контракту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и взыскать неустойку по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как отразить в учете начисленную неустойку (штраф, пени) по контракту
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как отразить в учете начисленную неустойку (штраф, пени) по контракту
Вопрос: О бюджетном (бухгалтерском) учете дебиторской задолженности по доходам от неустоек за неисполнение (ненадлежащее исполнение) поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств по контракту.
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 02-07-08/48434)Следует отметить: в случае распределенных полномочий по заключению и исполнению контракта и администрирования доходов в части неустоек по данным контрактам порядок отражения в бюджетном учете операций по признанию доходов от штрафных санкций устанавливается положениями учетной политики субъекта учета с учетом положений Инструкции N 157н.
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 02-07-08/48434)Следует отметить: в случае распределенных полномочий по заключению и исполнению контракта и администрирования доходов в части неустоек по данным контрактам порядок отражения в бюджетном учете операций по признанию доходов от штрафных санкций устанавливается положениями учетной политики субъекта учета с учетом положений Инструкции N 157н.
Нормативные акты
<Письмо> Минфина РФ от 26.12.2011 N 02-11-00/5959
<О порядке оплаты получателями бюджетных средств и бюджетными учреждениями обязательств по контрактам при неисполнении и ненадлежащем исполнении исполнителем своих обязательств по указанным контрактам>Отражение операций по принятию, исполнению обязательств, принимаемых по государственному (муниципальному) контракту, а также операций по предъявлению требований по уплате неустоек (пеней, штрафов) и исполнения указанных требований осуществляется в бюджетном учете следующими бухгалтерскими записями <*>:
<О порядке оплаты получателями бюджетных средств и бюджетными учреждениями обязательств по контрактам при неисполнении и ненадлежащем исполнении исполнителем своих обязательств по указанным контрактам>Отражение операций по принятию, исполнению обязательств, принимаемых по государственному (муниципальному) контракту, а также операций по предъявлению требований по уплате неустоек (пеней, штрафов) и исполнения указанных требований осуществляется в бюджетном учете следующими бухгалтерскими записями <*>:
<Письмо> Казначейства России от 05.06.2024 N 07-04-05/21-15423
"О направлении Обзора недостатков и нарушений"
(вместе с "Обзором результатов осуществления Федеральным казначейством контрольной деятельности в субъектах Российской Федерации, выявленных системных и систематических недостатков и нарушений, а также положительной практики, направленной на предупреждение нарушений в финансово-бюджетной сфере, во II полугодии 2023 года")Получателями средств бюджетов субъектов Российской Федерации и учреждениями не отражены в бухгалтерском учете суммы неустоек, выставленных в 2021 - 2023 годах за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров).
"О направлении Обзора недостатков и нарушений"
(вместе с "Обзором результатов осуществления Федеральным казначейством контрольной деятельности в субъектах Российской Федерации, выявленных системных и систематических недостатков и нарушений, а также положительной практики, направленной на предупреждение нарушений в финансово-бюджетной сфере, во II полугодии 2023 года")Получателями средств бюджетов субъектов Российской Федерации и учреждениями не отражены в бухгалтерском учете суммы неустоек, выставленных в 2021 - 2023 годах за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров).
Вопрос: Как учитываются пени за неисполнение, ненадлежащее исполнение госконтракта в бухгалтерском и налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2025)Отражено уменьшение суммы задолженности по контракту на сумму пеней
(Консультация эксперта, 2025)Отражено уменьшение суммы задолженности по контракту на сумму пеней
Статья: Обзор нарушений, выявленных по результатам контроля ОФК
(Мухин С.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 12)Допускались искажения бюджетной отчетности в связи с несоблюдением методологии ведения бухгалтерского учета. Например, в сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) по состоянию на 1 января 2021 года по счету аналитического учета 1 209 41 000 не отражена дебиторская задолженность в виде пени (требования об уплате неустоек), начисленная по муниципальному контракту
(Мухин С.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 12)Допускались искажения бюджетной отчетности в связи с несоблюдением методологии ведения бухгалтерского учета. Например, в сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) по состоянию на 1 января 2021 года по счету аналитического учета 1 209 41 000 не отражена дебиторская задолженность в виде пени (требования об уплате неустоек), начисленная по муниципальному контракту
Готовое решение: Как учреждению отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете расчеты с прочими кредиторами (счет 0 304 06 000)
(КонсультантПлюс, 2026)Удержание суммы обеспечения заявки, которая остается в бюджетном (автономном) учреждении, отразите в учете по аналогии с удержанием неустойки из обеспечения контракта (п. 136 Инструкции N 174н, п. 164 Инструкции N 183н).
(КонсультантПлюс, 2026)Удержание суммы обеспечения заявки, которая остается в бюджетном (автономном) учреждении, отразите в учете по аналогии с удержанием неустойки из обеспечения контракта (п. 136 Инструкции N 174н, п. 164 Инструкции N 183н).
Статья: Списание неустойки по контрактам в 2024 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 10)Начисление неустойки отражается в учете записью:
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 10)Начисление неустойки отражается в учете записью:
Готовое решение: Как в бухгалтерском (бюджетном) учете учреждения отражаются некассовые операции
(КонсультантПлюс, 2026)Пример отражения в бухгалтерском учете учреждения вычета неустойки из суммы оплаты по контракту
(КонсультантПлюс, 2026)Пример отражения в бухгалтерском учете учреждения вычета неустойки из суммы оплаты по контракту
Статья: О нарушениях в финансово-бюджетной сфере, выявляемых при реализации внутреннего государственного финансового контроля
(Денисова А.А.)
("Финансовое право", 2024, N 8)- неверно рассчитаны размеры неустоек по государственным контрактам (занижены/завышены).
(Денисова А.А.)
("Финансовое право", 2024, N 8)- неверно рассчитаны размеры неустоек по государственным контрактам (занижены/завышены).
Статья: Об ошибках, допускаемых при начислении неустоек по госконтрактам
(Совина Т.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)По этому поводу в Постановлении отмечено: в соответствии с Приказом Ростехнадзора от 12.01.2007 N 7 общий журнал работ, в котором ведется учет выполнения работ при строительстве, реконструкции, капитальном ремонте объекта капитального строительства, является основным документом, отражающим последовательность осуществления строительства, реконструкции, капитального ремонта объекта капстроительства, в том числе сроки и условия выполнения всех работ; данные о выполняемых работах должны содержать сведения о начале и окончании работы и отражать ход ее выполнения.
(Совина Т.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)По этому поводу в Постановлении отмечено: в соответствии с Приказом Ростехнадзора от 12.01.2007 N 7 общий журнал работ, в котором ведется учет выполнения работ при строительстве, реконструкции, капитальном ремонте объекта капитального строительства, является основным документом, отражающим последовательность осуществления строительства, реконструкции, капитального ремонта объекта капстроительства, в том числе сроки и условия выполнения всех работ; данные о выполняемых работах должны содержать сведения о начале и окончании работы и отражать ход ее выполнения.
Статья: Отчет о результатах контрольного мероприятия "Аудит деятельности федерального государственного бюджетного учреждения "Российский центр гражданского и патриотического воспитания детей и молодежи" в 2021 - 2022 годах и истекшем периоде 2023 года (при необходимости в более ранние периоды)"
(Шилков Д.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2024, N 2)10.12. В регистрах бухгалтерского учета Учреждения не отражена сумма неустоек (штрафов, пеней) по контрактам, что привело к искажению ф. 0503730 "Баланс государственного (муниципального) учреждения", ф. 0503769 "Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения", ф. 0503737 "Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности", ф. 0503723 "Отчет о движении денежных средств учреждения", ф. 0503710 "Справка по заключению учреждением счетов бухгалтерского учета отчетного финансового года".
(Шилков Д.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2024, N 2)10.12. В регистрах бухгалтерского учета Учреждения не отражена сумма неустоек (штрафов, пеней) по контрактам, что привело к искажению ф. 0503730 "Баланс государственного (муниципального) учреждения", ф. 0503769 "Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения", ф. 0503737 "Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности", ф. 0503723 "Отчет о движении денежных средств учреждения", ф. 0503710 "Справка по заключению учреждением счетов бухгалтерского учета отчетного финансового года".
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете расчеты по штрафам, пеням, неустойкам, возмещениям ущерба (счет 0 209 40 000)
(КонсультантПлюс, 2026)0 209 41 000 "Расчеты по доходам от штрафных санкций за нарушение условий контрактов (договоров)" - для отражения в учете расчетов по суммам задолженности по штрафам, пеням, неустойкам, начисленным за нарушение условий контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, иных договоров;
(КонсультантПлюс, 2026)0 209 41 000 "Расчеты по доходам от штрафных санкций за нарушение условий контрактов (договоров)" - для отражения в учете расчетов по суммам задолженности по штрафам, пеням, неустойкам, начисленным за нарушение условий контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, иных договоров;
Готовое решение: Как применять антидемпинговые меры при закупке по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)предоставит вместе с подписанным проектом контракта обеспечение исполнения контракта в размере, указанном в извещении об осуществлении закупки, и информацию, содержащуюся в реестре контрактов, отражающую исполнение им в течение трех лет до даты подачи заявки трех контрактов (с учетом правопреемства). Такие контракты должны быть исполнены без применения к участнику неустоек. Цена хотя бы одного из исполненных контрактов должна составлять не менее 20 процентов от начальной (максимальной) цены контракта.
(КонсультантПлюс, 2025)предоставит вместе с подписанным проектом контракта обеспечение исполнения контракта в размере, указанном в извещении об осуществлении закупки, и информацию, содержащуюся в реестре контрактов, отражающую исполнение им в течение трех лет до даты подачи заявки трех контрактов (с учетом правопреемства). Такие контракты должны быть исполнены без применения к участнику неустоек. Цена хотя бы одного из исполненных контрактов должна составлять не менее 20 процентов от начальной (максимальной) цены контракта.