Отражение в книге продаж реализации на экспорт
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение в книге продаж реализации на экспорт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте в Белоруссию
(КонсультантПлюс, 2025)при заполнении строки 036 разд. 9 и строки 116 Приложения 1 к разд. 9 проверьте, чтобы в них был указан код товара по ТН ВЭД ЕАЭС (п. п. 56.3, 58.6 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. "е(1)" п. 7 Правил ведения книги продаж, пп. "в(1)" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)при заполнении строки 036 разд. 9 и строки 116 Приложения 1 к разд. 9 проверьте, чтобы в них был указан код товара по ТН ВЭД ЕАЭС (п. п. 56.3, 58.6 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. "е(1)" п. 7 Правил ведения книги продаж, пп. "в(1)" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
Последние изменения: Национальная система прослеживаемости товаров
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, объяснено, что в книге продаж операции по реализации прослеживаемых товаров физлицам (для целей, не связанных с предпринимательством), плательщикам НПД, на экспорт или в государства - члены ЕАЭС отражаются на основании:
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, объяснено, что в книге продаж операции по реализации прослеживаемых товаров физлицам (для целей, не связанных с предпринимательством), плательщикам НПД, на экспорт или в государства - члены ЕАЭС отражаются на основании:
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@
<О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц>Суд признал обоснованным расчет налоговой базы, ранее не учтенной ООО "Ника-экспорт" в книгах продаж и декларациях, произведенный следующим образом: реализация всего, отраженная в фискальных отчетах и в счетах-фактурах подконтрольных АЗС - налоговая база, ранее самостоятельно заявленная налогоплательщиком.
<О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц>Суд признал обоснованным расчет налоговой базы, ранее не учтенной ООО "Ника-экспорт" в книгах продаж и декларациях, произведенный следующим образом: реализация всего, отраженная в фискальных отчетах и в счетах-фактурах подконтрольных АЗС - налоговая база, ранее самостоятельно заявленная налогоплательщиком.
<Письмо> ФНС России от 29.09.2021 N ЕА-4-15/13792@
<О представлении отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости>В этой связи сведения об операциях по реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, физическим лицам для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, налогоплательщикам на профессиональный доход, а также при реализации на экспорт либо в государства - члены ЕАЭС начиная с третьего квартала 2021 года отражаются в книге продаж на основании первичных учетных документов, документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), либо на основании счетов-фактур в бумажной форме соответственно с указанием реквизитов прослеживаемости.
<О представлении отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости>В этой связи сведения об операциях по реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, физическим лицам для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, налогоплательщикам на профессиональный доход, а также при реализации на экспорт либо в государства - члены ЕАЭС начиная с третьего квартала 2021 года отражаются в книге продаж на основании первичных учетных документов, документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), либо на основании счетов-фактур в бумажной форме соответственно с указанием реквизитов прослеживаемости.
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта ранее импортированного товара?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Поскольку составленный счет-фактура подлежит регистрации в книге продаж в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство (абз. 2 п. 1 ст. 169 НК РФ, п. 2 Правил ведения книги продаж), составленный по операции реализации товара на экспорт счет-фактура регистрируется в книге продаж в том налоговом периоде, на который приходится день сбора документов, подтверждающих право на применение нулевой ставки, или в книге продаж за квартал, на который приходится истечение 180-дневного срока для документального подтверждения нулевой ставки.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Поскольку составленный счет-фактура подлежит регистрации в книге продаж в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство (абз. 2 п. 1 ст. 169 НК РФ, п. 2 Правил ведения книги продаж), составленный по операции реализации товара на экспорт счет-фактура регистрируется в книге продаж в том налоговом периоде, на который приходится день сбора документов, подтверждающих право на применение нулевой ставки, или в книге продаж за квартал, на который приходится истечение 180-дневного срока для документального подтверждения нулевой ставки.
Путеводитель. Что нужно знать о прослеживаемости товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Операции по реализации (передаче в составе выполненных работ) прослеживаемых товаров физлицам (для целей, не связанных с предпринимательством), плательщикам НПД, на экспорт либо в государства - члены ЕАЭС в книге продаж отражаются на основании первичных учетных документов, сводных (суммарных) документов, содержащих сведения за месяц (квартал), или на основании бумажных счетов-фактур, содержащих реквизиты прослеживаемости (Письмо ФНС России от 29.09.2021 N ЕА-4-15/13792@).
(КонсультантПлюс, 2025)Операции по реализации (передаче в составе выполненных работ) прослеживаемых товаров физлицам (для целей, не связанных с предпринимательством), плательщикам НПД, на экспорт либо в государства - члены ЕАЭС в книге продаж отражаются на основании первичных учетных документов, сводных (суммарных) документов, содержащих сведения за месяц (квартал), или на основании бумажных счетов-фактур, содержащих реквизиты прослеживаемости (Письмо ФНС России от 29.09.2021 N ЕА-4-15/13792@).
Вопрос: Необходимо ли в разд. 7 декларации по НДС отражать операции, освобождаемые от НДС, и на основании каких учетных регистров заполнить?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Операции, не подлежащие обложению НДС, необходимо отражать в разд. 7 налоговой декларации по НДС. Данный раздел заполняется на основании регистров бухгалтерского учета. Если налогоплательщик решит продолжать вести книгу продаж по таким операциям, то разд. 7 декларации можно заполнять на основании книги продаж.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Операции, не подлежащие обложению НДС, необходимо отражать в разд. 7 налоговой декларации по НДС. Данный раздел заполняется на основании регистров бухгалтерского учета. Если налогоплательщик решит продолжать вести книгу продаж по таким операциям, то разд. 7 декларации можно заполнять на основании книги продаж.
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2025)в декларации по НДС - если вы являетесь плательщиком НДС (не освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика) и операция по реализации товара облагается НДС. Чтобы данные по прослеживаемым товарам попали в декларацию, они должны быть отражены у вас в выставляемых счетах-фактурах (иных документах) и в книге продаж (дополнительном листе книги продаж). Это следует из пп. 1 п. 3, пп. 16 - 19 п. 5 ст. 169, п. 5.1 ст. 174 НК РФ, пп. "в", "з" п. 13 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, пп. "л" - "о" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, пп. "ш" - "ю" п. 7 Правил ведения книги продаж, пп. "х" - "ш" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж, п. п. 56.3, 58.6 Порядка заполнения декларации по НДС;
(КонсультантПлюс, 2025)в декларации по НДС - если вы являетесь плательщиком НДС (не освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика) и операция по реализации товара облагается НДС. Чтобы данные по прослеживаемым товарам попали в декларацию, они должны быть отражены у вас в выставляемых счетах-фактурах (иных документах) и в книге продаж (дополнительном листе книги продаж). Это следует из пп. 1 п. 3, пп. 16 - 19 п. 5 ст. 169, п. 5.1 ст. 174 НК РФ, пп. "в", "з" п. 13 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, пп. "л" - "о" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, пп. "ш" - "ю" п. 7 Правил ведения книги продаж, пп. "х" - "ш" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж, п. п. 56.3, 58.6 Порядка заполнения декларации по НДС;
Вопрос: Организация экспортировала товар в страну - член ЕАЭС в декабре 2023 г. Выставлен счет-фактура со ставкой НДС 0%. Пакет подтверждающих документов собран в январе 2024 г. В каком периоде регистрировать счет-фактуру в книге продаж? В декларации по НДС за какой период отразить налоговую базу?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, счет-фактура, выставленный при реализации товаров на экспорт, регистрируется в книге продаж в последний день квартала, в котором собран пакет документов, предусмотренный п. 4 Протокола.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, счет-фактура, выставленный при реализации товаров на экспорт, регистрируется в книге продаж в последний день квартала, в котором собран пакет документов, предусмотренный п. 4 Протокола.