Отражение в книге продаж ндс с аванса
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение в книге продаж ндс с аванса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налогоплательщик при получении от контрагента предоплаты внес в книгу продаж соответствующую запись и исчислил НДС с полученного аванса. В следующем квартале он отгрузил товар покупателю и отразил в книге продаж НДС с реализации. Однако ранее исчисленный НДС с аванса к вычету не заявил. Данную сумму налогоплательщик заявил к вычету в налоговой декларации за другой квартал следующего года.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налогоплательщик при получении от контрагента предоплаты внес в книгу продаж соответствующую запись и исчислил НДС с полученного аванса. В следующем квартале он отгрузил товар покупателю и отразил в книге продаж НДС с реализации. Однако ранее исчисленный НДС с аванса к вычету не заявил. Данную сумму налогоплательщик заявил к вычету в налоговой декларации за другой квартал следующего года.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал продавцу в вычете НДС с аванса при новации долга по его возврату в заемное обязательство
(КонсультантПлюс, 2026)налоговой декларацией по НДС, в которой отражена сумма полученного аванса и исчисленного НДС >>>
(КонсультантПлюс, 2026)налоговой декларацией по НДС, в которой отражена сумма полученного аванса и исчисленного НДС >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Выданные авансы в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Выданные авансы в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Выданные авансы в декларации по НДС
Готовое решение: Как отразить восстановление НДС в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2026)Если НДС вы восстанавливаете частично (например, вы получили только часть товара или вам вернули часть аванса), в книге продаж отразите только ту сумму налога, которая подлежит восстановлению (п. 14 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Если НДС вы восстанавливаете частично (например, вы получили только часть товара или вам вернули часть аванса), в книге продаж отразите только ту сумму налога, которая подлежит восстановлению (п. 14 Правил ведения книги продаж).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@
"О направлении информации для использования в работе"Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж покупателя ООО "Ромашка" (отражение восстановления суммы НДС ранее принятой к вычету на основании авансового счета-фактуры)
"О направлении информации для использования в работе"Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж покупателя ООО "Ромашка" (отражение восстановления суммы НДС ранее принятой к вычету на основании авансового счета-фактуры)
Готовое решение: Как продавец регистрирует авансовые счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)В книге покупок авансовый счет-фактуру зарегистрируйте при предъявлении авансового НДС к вычету. В ней отразите те же данные, что и в книге продаж. Срок регистрации таких счетов-фактур зависит от основания принятия НДС к вычету.
(КонсультантПлюс, 2026)В книге покупок авансовый счет-фактуру зарегистрируйте при предъявлении авансового НДС к вычету. В ней отразите те же данные, что и в книге продаж. Срок регистрации таких счетов-фактур зависит от основания принятия НДС к вычету.
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2026)Код вида операции "26" в книге продаж отразите, если регистрируете счета-фактуры или другие документы со сводными данными за период по продажам покупателям, которые не платят НДС (в том числе по авансам от них или при увеличении стоимости отгрузки).
(КонсультантПлюс, 2026)Код вида операции "26" в книге продаж отразите, если регистрируете счета-фактуры или другие документы со сводными данными за период по продажам покупателям, которые не платят НДС (в том числе по авансам от них или при увеличении стоимости отгрузки).
Готовое решение: Как покупатель регистрирует авансовые счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)- в графе 17 укажите НДС из графы 8 авансового счета-фактуры, если он был рассчитан по ставке 22/122. При частичном восстановлении НДС с аванса отразите сумму налога только в размере восстановления. Отметим, что в форме книги продаж, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, в графе 17 указана ставка НДС 20%, а для ставки НДС 22% графы нет. Полагаем, до внесения изменений, сумму НДС по ставке 22% нужно отражать именно в этой графе. В форме книги продаж, рекомендуемой Письмом ФНС России от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@, графа 17 предназначена для отражения НДС именно по этой ставке;
(КонсультантПлюс, 2026)- в графе 17 укажите НДС из графы 8 авансового счета-фактуры, если он был рассчитан по ставке 22/122. При частичном восстановлении НДС с аванса отразите сумму налога только в размере восстановления. Отметим, что в форме книги продаж, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, в графе 17 указана ставка НДС 20%, а для ставки НДС 22% графы нет. Полагаем, до внесения изменений, сумму НДС по ставке 22% нужно отражать именно в этой графе. В форме книги продаж, рекомендуемой Письмом ФНС России от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@, графа 17 предназначена для отражения НДС именно по этой ставке;
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налогоплательщик при получении от контрагента предоплаты внес в книгу продаж соответствующую запись и исчислил НДС с полученного аванса. В следующем квартале он отгрузил товар покупателю и отразил в книге продаж НДС с реализации. Однако ранее исчисленный НДС с аванса к вычету не заявил. Данную сумму налогоплательщик заявил к вычету в налоговой декларации за другой квартал следующего года.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налогоплательщик при получении от контрагента предоплаты внес в книгу продаж соответствующую запись и исчислил НДС с полученного аванса. В следующем квартале он отгрузил товар покупателю и отразил в книге продаж НДС с реализации. Однако ранее исчисленный НДС с аванса к вычету не заявил. Данную сумму налогоплательщик заявил к вычету в налоговой декларации за другой квартал следующего года.
Вопрос: ООО на ОСН получило аванс от покупателя, начислило и уплатило НДС в бюджет. Через шесть месяцев договор расторгнут, аванс полностью возвращен. Вправе ли ООО заявить вычет НДС по возвращенной сумме аванса частями в течение года? Если да, то есть ли особенности оформления книги покупок?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Так, при возврате покупателю предоплаты в связи с расторжением или изменением договора в целях применения вычетов по НДС с аванса продавцу после отражения в учете всех корректировок по возврату аванса необходимо зарегистрировать в книге покупок за квартал, в котором подтверждено право на вычет НДС с возвращенной предоплаты, "авансовый" счет-фактуру, оформленный им при получении предоплаты и отраженный в книге продаж (п. 22 Правил ведения книги покупок).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Так, при возврате покупателю предоплаты в связи с расторжением или изменением договора в целях применения вычетов по НДС с аванса продавцу после отражения в учете всех корректировок по возврату аванса необходимо зарегистрировать в книге покупок за квартал, в котором подтверждено право на вычет НДС с возвращенной предоплаты, "авансовый" счет-фактуру, оформленный им при получении предоплаты и отраженный в книге продаж (п. 22 Правил ведения книги покупок).
Готовое решение: Полученные авансы в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму полученного аванса и НДС с него отразите в разд. 3 декларации за квартал получения предоплаты. Сведения из книги продаж по авансовому счету-фактуре перенесите в разд. 9.
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму полученного аванса и НДС с него отразите в разд. 3 декларации за квартал получения предоплаты. Сведения из книги продаж по авансовому счету-фактуре перенесите в разд. 9.
Готовое решение: НДС у комиссионера
(КонсультантПлюс, 2026)Главное, передать эти данные до конца квартала, в котором вы продали товары (работы, услуги) или получили аванс, чтобы комитент успел отразить их в своей книге продаж и включить в декларацию НДС с этих операций.
(КонсультантПлюс, 2026)Главное, передать эти данные до конца квартала, в котором вы продали товары (работы, услуги) или получили аванс, чтобы комитент успел отразить их в своей книге продаж и включить в декларацию НДС с этих операций.
Статья: Новости от 06.02.2026
("Главная книга", 2026, N 4)Книга покупок дополнена графой 7а. В ней указываются номер и дата счета-фактуры, выставленного при отгрузке товаров (работ, услуг) в счет ранее полученного аванса.
("Главная книга", 2026, N 4)Книга покупок дополнена графой 7а. В ней указываются номер и дата счета-фактуры, выставленного при отгрузке товаров (работ, услуг) в счет ранее полученного аванса.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом, однако, чиновники не ставят под сомнение тот факт, что, когда аванс и отгрузка происходят в одном налоговом периоде, налогоплательщик обязан исчислить НДС с суммы полученной предоплаты, а потом заявить ее к вычету в том же налоговом периоде. Это написано в том же письме. А значит, налогоплательщик должен сделать соответствующие записи в книге продаж и в книге покупок: отразить в книге продаж как аванс, так и отгрузку, а в книге покупок - вычет НДС с аванса.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом, однако, чиновники не ставят под сомнение тот факт, что, когда аванс и отгрузка происходят в одном налоговом периоде, налогоплательщик обязан исчислить НДС с суммы полученной предоплаты, а потом заявить ее к вычету в том же налоговом периоде. Это написано в том же письме. А значит, налогоплательщик должен сделать соответствующие записи в книге продаж и в книге покупок: отразить в книге продаж как аванс, так и отгрузку, а в книге покупок - вычет НДС с аванса.
Статья: 6 сложных вопросов по выбору КВО для НДС-регистров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Мы на УСН, НДС-плательщики (доходы более 60 млн руб. за 2024 г.). Получили аванс от покупателей на УСН с маленькими доходами (у них НДС-освобождение по ст. 145 НК). С каким КВО отразить такой аванс в книге продаж? Зависит ли это от того, какую ставку НДС мы применяем (спецставку 5% или 7% либо обычную ставку 20%)?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Мы на УСН, НДС-плательщики (доходы более 60 млн руб. за 2024 г.). Получили аванс от покупателей на УСН с маленькими доходами (у них НДС-освобождение по ст. 145 НК). С каким КВО отразить такой аванс в книге продаж? Зависит ли это от того, какую ставку НДС мы применяем (спецставку 5% или 7% либо обычную ставку 20%)?