Отражение в книге продаж ндс с аванса
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение в книге продаж ндс с аванса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налогоплательщик при получении от контрагента предоплаты внес в книгу продаж соответствующую запись и исчислил НДС с полученного аванса. В следующем квартале он отгрузил товар покупателю и отразил в книге продаж НДС с реализации. Однако ранее исчисленный НДС с аванса к вычету не заявил. Данную сумму налогоплательщик заявил к вычету в налоговой декларации за другой квартал следующего года.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налогоплательщик при получении от контрагента предоплаты внес в книгу продаж соответствующую запись и исчислил НДС с полученного аванса. В следующем квартале он отгрузил товар покупателю и отразил в книге продаж НДС с реализации. Однако ранее исчисленный НДС с аванса к вычету не заявил. Данную сумму налогоплательщик заявил к вычету в налоговой декларации за другой квартал следующего года.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал продавцу в вычете НДС с аванса при новации долга по его возврату в заемное обязательство
(КонсультантПлюс, 2025)налоговой декларацией по НДС, в которой отражена сумма полученного аванса и исчисленного НДС >>>
(КонсультантПлюс, 2025)налоговой декларацией по НДС, в которой отражена сумма полученного аванса и исчисленного НДС >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Выданные авансы в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Выданные авансы в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Выданные авансы в декларации по НДС
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налогоплательщик при получении от контрагента предоплаты внес в книгу продаж соответствующую запись и исчислил НДС с полученного аванса. В следующем квартале он отгрузил товар покупателю и отразил в книге продаж НДС с реализации. Однако ранее исчисленный НДС с аванса к вычету не заявил. Данную сумму налогоплательщик заявил к вычету в налоговой декларации за другой квартал следующего года.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налогоплательщик при получении от контрагента предоплаты внес в книгу продаж соответствующую запись и исчислил НДС с полученного аванса. В следующем квартале он отгрузил товар покупателю и отразил в книге продаж НДС с реализации. Однако ранее исчисленный НДС с аванса к вычету не заявил. Данную сумму налогоплательщик заявил к вычету в налоговой декларации за другой квартал следующего года.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@
"О направлении информации для использования в работе"Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж покупателя ООО "Ромашка" (отражение восстановления суммы НДС ранее принятой к вычету на основании авансового счета-фактуры)
"О направлении информации для использования в работе"Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж покупателя ООО "Ромашка" (отражение восстановления суммы НДС ранее принятой к вычету на основании авансового счета-фактуры)
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)- заявить вычет ранее уплаченного НДС по счету-фактуре 2021 года с одновременным отражением такой же суммы в книге продаж по новому авансовому счету-фактуре, оформленному на нового покупателя;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)- заявить вычет ранее уплаченного НДС по счету-фактуре 2021 года с одновременным отражением такой же суммы в книге продаж по новому авансовому счету-фактуре, оформленному на нового покупателя;
Вопрос: Продавцу перечислен аванс 354 000 руб. с НДС (принят к вычету) и отгружены товары на 236 000 руб. с НДС. В договоре нет особенностей зачета аванса при оплате товаров. Каков код в книгах продаж и покупок по авансовому и отгрузочному счетам-фактурам? Как заполнить графы 13б, 17 книги продаж и графы 14 и 15 книги покупок?
(Консультация эксперта, 2024)В графе 13б книги продаж и графе 14 книги покупок указывается полная сумма полученного аванса. В графе 17 книги продаж и 15 для книги покупок отражается сумма налога, рассчитываемая исходя из суммы аванса, закрытого отгрузкой.
(Консультация эксперта, 2024)В графе 13б книги продаж и графе 14 книги покупок указывается полная сумма полученного аванса. В графе 17 книги продаж и 15 для книги покупок отражается сумма налога, рассчитываемая исходя из суммы аванса, закрытого отгрузкой.
Готовое решение: НДС у комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)Главное, передать эти данные до конца квартала, в котором вы продали товары (работы, услуги) или получили аванс, чтобы комитент успел отразить их в своей книге продаж и включить в декларацию НДС с этих операций.
(КонсультантПлюс, 2025)Главное, передать эти данные до конца квартала, в котором вы продали товары (работы, услуги) или получили аванс, чтобы комитент успел отразить их в своей книге продаж и включить в декларацию НДС с этих операций.
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "26" в книге продаж отразите, если регистрируете счета-фактуры или другие документы со сводными данными за период по продажам покупателям, которые не платят НДС (в том числе по авансам от них или при увеличении стоимости отгрузки).
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "26" в книге продаж отразите, если регистрируете счета-фактуры или другие документы со сводными данными за период по продажам покупателям, которые не платят НДС (в том числе по авансам от них или при увеличении стоимости отгрузки).
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2025)если перевозка облагается по ставке 0%, то услуги отражаются в разд. 4 декларации, если собраны документы, подтверждающие ставку 0% (перечень подтверждающих документов см. в разд. 1.2 этого материала). Если подтверждающие документы не собраны в установленный срок, то перевозка отражается в разд. 6 декларации по НДС;
(КонсультантПлюс, 2025)если перевозка облагается по ставке 0%, то услуги отражаются в разд. 4 декларации, если собраны документы, подтверждающие ставку 0% (перечень подтверждающих документов см. в разд. 1.2 этого материала). Если подтверждающие документы не собраны в установленный срок, то перевозка отражается в разд. 6 декларации по НДС;
Вопрос: Налогоплательщик на УСН не выставил счет-фактуру на полученный аванс, так как в этом квартале работы не выполнены. Как выставить счет-фактуру на аванс? Какую дату указать - последний день квартала или дату в течение пяти дней после получения аванса? Возможны ли негативные последствия для сторон?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: Показатели "авансового" счета-фактуры (вне зависимости от даты его составления) должны быть отражены в книге продаж и в декларации по НДС, оформленных продавцом за налоговый период, соответствующий дате получения аванса. Если "авансовый" счет-фактура будет выставлен продавцом не в квартале получения аванса, а в следующих налоговых периодах и в разд. 9 декларации за данный период указанный счет-фактура не будет отражен, то налогоплательщику следует представить уточненную декларацию по НДС за период получения аванса с исчислением "авансового" НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: Показатели "авансового" счета-фактуры (вне зависимости от даты его составления) должны быть отражены в книге продаж и в декларации по НДС, оформленных продавцом за налоговый период, соответствующий дате получения аванса. Если "авансовый" счет-фактура будет выставлен продавцом не в квартале получения аванса, а в следующих налоговых периодах и в разд. 9 декларации за данный период указанный счет-фактура не будет отражен, то налогоплательщику следует представить уточненную декларацию по НДС за период получения аванса с исчислением "авансового" НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расчеты с покупателем продукции на условиях 100%-ной предоплаты (аванса), если отгрузка продукции производится в течение пяти календарных дней со дня получения денежных средств?..
(Консультация эксперта, 2025)При этом на день отгрузки продукции у организации вновь возникают объект налогообложения по НДС и обязанность выставить в течение пяти календарных дней счет-фактуру в соответствии с требованиями п. 5 ст. 169 НК РФ (п. 14 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ). Налоговая база определяется как стоимость этой продукции, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ). Одновременно сумма НДС, исчисленная при получении предоплаты, подлежит вычету (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При этом на день отгрузки продукции у организации вновь возникают объект налогообложения по НДС и обязанность выставить в течение пяти календарных дней счет-фактуру в соответствии с требованиями п. 5 ст. 169 НК РФ (п. 14 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ). Налоговая база определяется как стоимость этой продукции, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ). Одновременно сумма НДС, исчисленная при получении предоплаты, подлежит вычету (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).
Вопрос: ООО на ОСН получило аванс от покупателя, начислило и уплатило НДС в бюджет. Через шесть месяцев договор расторгнут, аванс полностью возвращен. Вправе ли ООО заявить вычет НДС по возвращенной сумме аванса частями в течение года? Если да, то есть ли особенности оформления книги покупок?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Так, при возврате покупателю предоплаты в связи с расторжением или изменением договора в целях применения вычетов по НДС с аванса продавцу после отражения в учете всех корректировок по возврату аванса необходимо зарегистрировать в книге покупок за квартал, в котором подтверждено право на вычет НДС с возвращенной предоплаты, "авансовый" счет-фактуру, оформленный им при получении предоплаты и отраженный в книге продаж (п. 22 Правил ведения книги покупок).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Так, при возврате покупателю предоплаты в связи с расторжением или изменением договора в целях применения вычетов по НДС с аванса продавцу после отражения в учете всех корректировок по возврату аванса необходимо зарегистрировать в книге покупок за квартал, в котором подтверждено право на вычет НДС с возвращенной предоплаты, "авансовый" счет-фактуру, оформленный им при получении предоплаты и отраженный в книге продаж (п. 22 Правил ведения книги покупок).
Вопрос: Организация выставила счет-фактуру на полученный аванс, отразила в книге продаж и декларации по НДС. Как продавцу отразить уменьшение по соглашению сторон в следующем квартале стоимости товара, который еще не отгружен?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: Организация выставила счет-фактуру на полученный аванс, отразила в книге продаж и декларации по НДС. Как продавцу отразить уменьшение по соглашению сторон в следующем квартале стоимости товара, который еще не отгружен?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: Организация выставила счет-фактуру на полученный аванс, отразила в книге продаж и декларации по НДС. Как продавцу отразить уменьшение по соглашению сторон в следующем квартале стоимости товара, который еще не отгружен?
Готовое решение: Регистрация счетов-фактур при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы возвращаете покупателю аванс в связи с расторжением или изменением договора, вы вправе принять к вычету НДС с аванса. Для этого зарегистрируйте в книге покупок тот "авансовый" счет-фактуру, который вы оформили при получении предоплаты и отразили в книге продаж (п. 22 Правил ведения книги покупок). Отдельный счет-фактура на сумму возвращенного аванса не нужен.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы возвращаете покупателю аванс в связи с расторжением или изменением договора, вы вправе принять к вычету НДС с аванса. Для этого зарегистрируйте в книге покупок тот "авансовый" счет-фактуру, который вы оформили при получении предоплаты и отразили в книге продаж (п. 22 Правил ведения книги покупок). Отдельный счет-фактура на сумму возвращенного аванса не нужен.