Отражение в книге продаж экспортных операций
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение в книге продаж экспортных операций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация экспортировала товар в страну - член ЕАЭС в декабре 2023 г. Выставлен счет-фактура со ставкой НДС 0%. Пакет подтверждающих документов собран в январе 2024 г. В каком периоде регистрировать счет-фактуру в книге продаж? В декларации по НДС за какой период отразить налоговую базу?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Счет-фактуру следует зарегистрировать в книге продаж в последний день квартала, в котором собраны документы, то есть 31.03.2024.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Счет-фактуру следует зарегистрировать в книге продаж в последний день квартала, в котором собраны документы, то есть 31.03.2024.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)При переносе записей из книги продаж проследите, чтобы в этом разделе у вас были данные (п. п. 55, 56.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 3 Правил ведения книги продаж):
(КонсультантПлюс, 2025)При переносе записей из книги продаж проследите, чтобы в этом разделе у вас были данные (п. п. 55, 56.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 3 Правил ведения книги продаж):
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 29.09.2021 N ЕА-4-15/13792@
<О представлении отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости>В этой связи сведения об операциях по реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, физическим лицам для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, налогоплательщикам на профессиональный доход, а также при реализации на экспорт либо в государства - члены ЕАЭС начиная с третьего квартала 2021 года отражаются в книге продаж на основании первичных учетных документов, документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), либо на основании счетов-фактур в бумажной форме соответственно с указанием реквизитов прослеживаемости.
<О представлении отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости>В этой связи сведения об операциях по реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, физическим лицам для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, налогоплательщикам на профессиональный доход, а также при реализации на экспорт либо в государства - члены ЕАЭС начиная с третьего квартала 2021 года отражаются в книге продаж на основании первичных учетных документов, документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), либо на основании счетов-фактур в бумажной форме соответственно с указанием реквизитов прослеживаемости.
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)принимаете к вычету НДС, который вы восстановили из-за того, что начали использовать товары (работы, услуги) в операциях, облагаемых по ставке 0%, и отразили в книге продаж с кодом "21";
(КонсультантПлюс, 2025)принимаете к вычету НДС, который вы восстановили из-за того, что начали использовать товары (работы, услуги) в операциях, облагаемых по ставке 0%, и отразили в книге продаж с кодом "21";
Готовое решение: НДС при экспорте сырьевых товаров
(КонсультантПлюс, 2025)- зарегистрируйте отгрузочный счет-фактуру в книге продаж;
(КонсультантПлюс, 2025)- зарегистрируйте отгрузочный счет-фактуру в книге продаж;
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)22 июля 2025 г. представила декларацию по НДС за II квартал 2025 г. В разд. 4 декларации организация отразила налоговую базу и вычеты по экспортной операции. По итогам квартала возникла сумма НДС к возмещению из бюджета. Одновременно с декларацией поданы документы, подтверждающие нулевую ставку (п. п. 9, 10 ст. 165 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)22 июля 2025 г. представила декларацию по НДС за II квартал 2025 г. В разд. 4 декларации организация отразила налоговую базу и вычеты по экспортной операции. По итогам квартала возникла сумма НДС к возмещению из бюджета. Одновременно с декларацией поданы документы, подтверждающие нулевую ставку (п. п. 9, 10 ст. 165 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В случае оформления отказа от применения нулевой ставки организация-экспортер на каждую экспортную отгрузку в общем порядке составляет счета-фактуры с указанием суммы НДС по ставке 20 (10)%. Указанные счета-фактуры регистрируются в книге продаж с кодами вида операции "37" (сырьевые товары, облагаемые НДС по ставке 20%), "38" (несырьевые товары, облагаемые НДС по ставке 20%) и "39" (несырьевые товары, облагаемые НДС по ставке 10%) (Письмо ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/532@).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В случае оформления отказа от применения нулевой ставки организация-экспортер на каждую экспортную отгрузку в общем порядке составляет счета-фактуры с указанием суммы НДС по ставке 20 (10)%. Указанные счета-фактуры регистрируются в книге продаж с кодами вида операции "37" (сырьевые товары, облагаемые НДС по ставке 20%), "38" (несырьевые товары, облагаемые НДС по ставке 20%) и "39" (несырьевые товары, облагаемые НДС по ставке 10%) (Письмо ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/532@).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте в Белоруссию
(КонсультантПлюс, 2025)при заполнении строки 036 разд. 9 и строки 116 Приложения 1 к разд. 9 проверьте, чтобы в них был указан код товара по ТН ВЭД ЕАЭС (п. п. 56.3, 58.6 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. "е(1)" п. 7 Правил ведения книги продаж, пп. "в(1)" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)при заполнении строки 036 разд. 9 и строки 116 Приложения 1 к разд. 9 проверьте, чтобы в них был указан код товара по ТН ВЭД ЕАЭС (п. п. 56.3, 58.6 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. "е(1)" п. 7 Правил ведения книги продаж, пп. "в(1)" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
Последние изменения: Национальная система прослеживаемости товаров
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, объяснено, что в книге продаж операции по реализации прослеживаемых товаров физлицам (для целей, не связанных с предпринимательством), плательщикам НПД, на экспорт или в государства - члены ЕАЭС отражаются на основании:
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, объяснено, что в книге продаж операции по реализации прослеживаемых товаров физлицам (для целей, не связанных с предпринимательством), плательщикам НПД, на экспорт или в государства - члены ЕАЭС отражаются на основании:
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2025)включите в декларацию за этот же квартал разд. 4. В нем отразите налоговую базу по экспортной операции и налог, который рассчитали по ненулевой ставке (п. п. 3.4, 44.1, 44.3 Порядка заполнения декларации по НДС). Эти суммы вы можете взять из разд. 6 декларации за период, в котором истек срок подтверждения ставки 0%, где ранее вы отразили начисленный по операции налог.
(КонсультантПлюс, 2025)включите в декларацию за этот же квартал разд. 4. В нем отразите налоговую базу по экспортной операции и налог, который рассчитали по ненулевой ставке (п. п. 3.4, 44.1, 44.3 Порядка заполнения декларации по НДС). Эти суммы вы можете взять из разд. 6 декларации за период, в котором истек срок подтверждения ставки 0%, где ранее вы отразили начисленный по операции налог.
Вопрос: Необходимо ли в разд. 7 декларации по НДС отражать операции, освобождаемые от НДС, и на основании каких учетных регистров заполнить?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Операции, не подлежащие обложению НДС, необходимо отражать в разд. 7 налоговой декларации по НДС. Данный раздел заполняется на основании регистров бухгалтерского учета. Если налогоплательщик решит продолжать вести книгу продаж по таким операциям, то разд. 7 декларации можно заполнять на основании книги продаж.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Операции, не подлежащие обложению НДС, необходимо отражать в разд. 7 налоговой декларации по НДС. Данный раздел заполняется на основании регистров бухгалтерского учета. Если налогоплательщик решит продолжать вести книгу продаж по таким операциям, то разд. 7 декларации можно заполнять на основании книги продаж.
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта ранее импортированного товара?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Поскольку составленный счет-фактура подлежит регистрации в книге продаж в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство (абз. 2 п. 1 ст. 169 НК РФ, п. 2 Правил ведения книги продаж), составленный по операции реализации товара на экспорт счет-фактура регистрируется в книге продаж в том налоговом периоде, на который приходится день сбора документов, подтверждающих право на применение нулевой ставки, или в книге продаж за квартал, на который приходится истечение 180-дневного срока для документального подтверждения нулевой ставки.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Поскольку составленный счет-фактура подлежит регистрации в книге продаж в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство (абз. 2 п. 1 ст. 169 НК РФ, п. 2 Правил ведения книги продаж), составленный по операции реализации товара на экспорт счет-фактура регистрируется в книге продаж в том налоговом периоде, на который приходится день сбора документов, подтверждающих право на применение нулевой ставки, или в книге продаж за квартал, на который приходится истечение 180-дневного срока для документального подтверждения нулевой ставки.
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2025)в декларации по НДС - если вы являетесь плательщиком НДС (не освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика) и операция по реализации товара облагается НДС. Чтобы данные по прослеживаемым товарам попали в декларацию, они должны быть отражены у вас в выставляемых счетах-фактурах (иных документах) и в книге продаж (дополнительном листе книги продаж). Это следует из пп. 1 п. 3, пп. 16 - 19 п. 5 ст. 169, п. 5.1 ст. 174 НК РФ, пп. "в", "з" п. 13 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, пп. "л" - "о" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, пп. "ш" - "ю" п. 7 Правил ведения книги продаж, пп. "х" - "ш" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж, п. п. 56.3, 58.6 Порядка заполнения декларации по НДС;
(КонсультантПлюс, 2025)в декларации по НДС - если вы являетесь плательщиком НДС (не освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика) и операция по реализации товара облагается НДС. Чтобы данные по прослеживаемым товарам попали в декларацию, они должны быть отражены у вас в выставляемых счетах-фактурах (иных документах) и в книге продаж (дополнительном листе книги продаж). Это следует из пп. 1 п. 3, пп. 16 - 19 п. 5 ст. 169, п. 5.1 ст. 174 НК РФ, пп. "в", "з" п. 13 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, пп. "л" - "о" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, пп. "ш" - "ю" п. 7 Правил ведения книги продаж, пп. "х" - "ш" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж, п. п. 56.3, 58.6 Порядка заполнения декларации по НДС;