Отражение в декларации счет-фактуры на аванс
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение в декларации счет-фактуры на аванс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал продавцу в вычете НДС с аванса при его зачете в счет встречного требования или аванса по другому договору
(КонсультантПлюс, 2025)выставленным при получении предоплаты авансовым счетом-фактурой, книгой продаж, в которой он отражен, декларацией по НДС и иными документами, подтверждающими исчисление и уплату НДС с полученных сумм >>>
(КонсультантПлюс, 2025)выставленным при получении предоплаты авансовым счетом-фактурой, книгой продаж, в которой он отражен, декларацией по НДС и иными документами, подтверждающими исчисление и уплату НДС с полученных сумм >>>
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал продавцу в вычете НДС с аванса при новации долга по его возврату в заемное обязательство
(КонсультантПлюс, 2025)налоговой декларацией по НДС, в которой отражена сумма полученного аванса и исчисленного НДС >>>
(КонсультантПлюс, 2025)налоговой декларацией по НДС, в которой отражена сумма полученного аванса и исчисленного НДС >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ошибки налогоплательщика или промахи налоговиков?
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Итак, выявленное налоговым органом нарушение состояло в том, что налогоплательщиком представлена налоговая декларация за IV квартал 2019 года, согласно которой сумма налога, исчисленного к возмещению из бюджета, составила 49 891 446 руб., а "камералка" показала, что общество в нарушение п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ завысило налоговые вычеты в результате повторного отражения в декларации "авансовых" счетов-фактур, ранее отраженных в налоговой декларации по НДС за III квартал 2019 года, а также в нарушение пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 1 ст. 154 НК РФ завысило суммы исчисленного с полученной предоплаты НДС в результате повторного отражения в разд. 9 "авансовых" счетов-фактур, ранее отраженных в налоговой декларации по НДС за III квартал 2019 года.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Итак, выявленное налоговым органом нарушение состояло в том, что налогоплательщиком представлена налоговая декларация за IV квартал 2019 года, согласно которой сумма налога, исчисленного к возмещению из бюджета, составила 49 891 446 руб., а "камералка" показала, что общество в нарушение п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ завысило налоговые вычеты в результате повторного отражения в декларации "авансовых" счетов-фактур, ранее отраженных в налоговой декларации по НДС за III квартал 2019 года, а также в нарушение пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 1 ст. 154 НК РФ завысило суммы исчисленного с полученной предоплаты НДС в результате повторного отражения в разд. 9 "авансовых" счетов-фактур, ранее отраженных в налоговой декларации по НДС за III квартал 2019 года.
Готовое решение: Коды ошибок в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС и их значение
(КонсультантПлюс, 2025)Например, такой код используют, когда продавец неправильно отразил в разд. 8 декларации авансовый счет-фактуру для вычета НДС после отгрузки. В этом случае система не сможет найти и сопоставить по нему запись в разд. 9 декларации, которую вы сделали при получении аванса и выставлении счета-фактуры покупателю.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, такой код используют, когда продавец неправильно отразил в разд. 8 декларации авансовый счет-фактуру для вычета НДС после отгрузки. В этом случае система не сможет найти и сопоставить по нему запись в разд. 9 декларации, которую вы сделали при получении аванса и выставлении счета-фактуры покупателю.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")Если получен аванс и планируется отгрузка в счет этого аванса в одном и том же квартале, то допустимо составление счета-фактуры и исчисление НДС только при отгрузке. С авансов НДС уже не исчисляется, и счет-фактура при получении аванса не выставляется.
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")Если получен аванс и планируется отгрузка в счет этого аванса в одном и том же квартале, то допустимо составление счета-фактуры и исчисление НДС только при отгрузке. С авансов НДС уже не исчисляется, и счет-фактура при получении аванса не выставляется.
Письмо ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@
"О направлении информационного письма"- код ошибки "2" указывается в случае, если не соответствуют данные об операции между разделом 8 "Сведения из книги покупок" (приложением 1 к разделу 8 "Сведения из дополнительных листов книги покупок") и разделом 9 "Сведения из книги продаж" (приложением 1 к разделу 9 "Сведения из дополнительных листов книги продаж") налоговой декларации налогоплательщика (например, при принятии к вычету суммы НДС по ранее исчисленным авансовым счетам-фактурам);
"О направлении информационного письма"- код ошибки "2" указывается в случае, если не соответствуют данные об операции между разделом 8 "Сведения из книги покупок" (приложением 1 к разделу 8 "Сведения из дополнительных листов книги покупок") и разделом 9 "Сведения из книги продаж" (приложением 1 к разделу 9 "Сведения из дополнительных листов книги продаж") налоговой декларации налогоплательщика (например, при принятии к вычету суммы НДС по ранее исчисленным авансовым счетам-фактурам);
Интервью: НДС-вопросы: у. е., налоговые агенты и другое
("Главная книга", 2023, N 24)Если налоговый агент перечислил аванс, то по общему правилу он:
("Главная книга", 2023, N 24)Если налоговый агент перечислил аванс, то по общему правилу он:
Статья: Аванс под поставку товара, реализуемого по разным ставкам НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)По какой ставке продавцу следует исчислить НДС в момент получения средств в таком случае? Как составить счет-фактуру и отразить сумму "авансового" налога в декларации по НДС? Как покупателю заявить вычет "авансового" налога и какую сумму НДС восстановить при получении товара?
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)По какой ставке продавцу следует исчислить НДС в момент получения средств в таком случае? Как составить счет-фактуру и отразить сумму "авансового" налога в декларации по НДС? Как покупателю заявить вычет "авансового" налога и какую сумму НДС восстановить при получении товара?
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу с аванса, полученного в счет предстоящей экспортной поставки, НДС не начисляется. Счет-фактура на такой аванс не оформляется и в книге продаж не регистрируется. Соответственно, авансовый платеж, полученный в счет экспортной поставки, при применении ставки 0% в декларации по НДС не отражается.
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу с аванса, полученного в счет предстоящей экспортной поставки, НДС не начисляется. Счет-фактура на такой аванс не оформляется и в книге продаж не регистрируется. Соответственно, авансовый платеж, полученный в счет экспортной поставки, при применении ставки 0% в декларации по НДС не отражается.
Вопрос: Как определить налоговую базу и отразить в декларациях по НДС и налогу на прибыль при получении 100%-ной предоплаты за услуги, оказанные в РФ, в валюте?
(Консультация эксперта, 2025)На дату оплаты авансовый счет-фактура регистрируется в книге продаж по курсу на дату получения предоплаты. Сумма предоплаты и сумма налога отражаются в декларации по НДС в разд. 9, а также в графах 3 и 5 строки 070 разд. 3 соответственно.
(Консультация эксперта, 2025)На дату оплаты авансовый счет-фактура регистрируется в книге продаж по курсу на дату получения предоплаты. Сумма предоплаты и сумма налога отражаются в декларации по НДС в разд. 9, а также в графах 3 и 5 строки 070 разд. 3 соответственно.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Эти авансовые платежи тоже в декларации по НДС не отражаются, счета-фактуры на них не выписываются, и в книге продаж они не показываются.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Эти авансовые платежи тоже в декларации по НДС не отражаются, счета-фактуры на них не выписываются, и в книге продаж они не показываются.
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2025)в разд. 8 декларации он переносит данные из книги покупок по счетам-фактурам, полученным от грузоперевозчика;
(КонсультантПлюс, 2025)в разд. 8 декларации он переносит данные из книги покупок по счетам-фактурам, полученным от грузоперевозчика;
Статья: Авансовый НДС при переходе с ОСН на "УСН + НДС 5%"
("Главная книга", 2025, N 10)А что же с оставшимся авансовым НДС (14,29 руб.) в нашем примере? Если ничего не сделать, то его вычет просто пропадет. Но можно договориться с покупателем об исправлении ранее выставленного авансового счета-фактуры. Где авансовый НДС будет равен 5,71 руб. В таком случае и продавцу, и покупателю надо будет подать уточненные НДС-декларации, в которых был отражен авансовый счет-фактура <2>.
("Главная книга", 2025, N 10)А что же с оставшимся авансовым НДС (14,29 руб.) в нашем примере? Если ничего не сделать, то его вычет просто пропадет. Но можно договориться с покупателем об исправлении ранее выставленного авансового счета-фактуры. Где авансовый НДС будет равен 5,71 руб. В таком случае и продавцу, и покупателю надо будет подать уточненные НДС-декларации, в которых был отражен авансовый счет-фактура <2>.
Готовое решение: Оформление пояснений к уточненной декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, уменьшение НДС к уплате в уточненной декларации по НДС за II квартал 2025 г. связано с тем, что в разд. 3, а также в Приложении 1 к разд. 8 этой декларации ООО "Альфа" отразило информацию из дополнительного листа книги покупок о вычете НДС в размере 24 800 руб. по счету-фактуре N 555 от 25.03.2025, ошибочно не отраженном в первичной декларации за II квартал 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, уменьшение НДС к уплате в уточненной декларации по НДС за II квартал 2025 г. связано с тем, что в разд. 3, а также в Приложении 1 к разд. 8 этой декларации ООО "Альфа" отразило информацию из дополнительного листа книги покупок о вычете НДС в размере 24 800 руб. по счету-фактуре N 555 от 25.03.2025, ошибочно не отраженном в первичной декларации за II квартал 2025 г.
Готовое решение: НДС при переводе долга у первоначального должника
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы перевели долг по поставке товаров (работ, услуг) и перечислили новому должнику предоплату, полученную вами от покупателя, вы можете принять к вычету НДС, начисленный с этого аванса. Сделайте это в порядке, в котором отражается возврат аванса покупателю.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы перевели долг по поставке товаров (работ, услуг) и перечислили новому должнику предоплату, полученную вами от покупателя, вы можете принять к вычету НДС, начисленный с этого аванса. Сделайте это в порядке, в котором отражается возврат аванса покупателю.
Вопрос: Покупатель перечислил в счет поставки предоплату с учетом НДС 20% и принял его к вычету. Был поставлен товар, облагаемый НДС по ставкам 10% и 20%. Как восстановить вычет НДС по ставке 20% с аванса по товару с НДС 10%? Надо ли требовать у продавца корректировочный/исправленный счет-фактуру на аванс?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: По нашему мнению, покупателю следует получить исправленный счет-фактуру и представить в налоговый орган уточненную декларацию по НДС за период, в котором выплачен аванс. Для восстановления сумм налога, принятого к вычету с выданного аванса, исправленный счет-фактуру необходимо отразить в книге продаж покупателя.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: По нашему мнению, покупателю следует получить исправленный счет-фактуру и представить в налоговый орган уточненную декларацию по НДС за период, в котором выплачен аванс. Для восстановления сумм налога, принятого к вычету с выданного аванса, исправленный счет-фактуру необходимо отразить в книге продаж покупателя.