Отражение в декларации по налогу на прибыль реализации амортизируемого имущества
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение в декларации по налогу на прибыль реализации амортизируемого имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Некоторые виды убытков отражаются в декларации в специальном порядке. Например, убытки по объектам обслуживающих производств и хозяйств, убытки от реализации прав на земельные участки, от реализации амортизируемого имущества отражаются в декларации (разд. VII, VIII, п. 86 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)Некоторые виды убытков отражаются в декларации в специальном порядке. Например, убытки по объектам обслуживающих производств и хозяйств, убытки от реализации прав на земельные участки, от реализации амортизируемого имущества отражаются в декларации (разд. VII, VIII, п. 86 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль):
Готовое решение: Как отразить продажу основных средств в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Основные средства, переведенные на консервацию на срок свыше трех месяцев, исключаются из состава амортизируемого имущества (п. 3 ст. 256 НК РФ). Однако в декларации по налогу на прибыль операции по их реализации отражаются в том же порядке, что и при реализации амортизируемых ОС (Письмо ФНС России от 12.01.2016 N СД-4-3/59@).
(КонсультантПлюс, 2025)Основные средства, переведенные на консервацию на срок свыше трех месяцев, исключаются из состава амортизируемого имущества (п. 3 ст. 256 НК РФ). Однако в декларации по налогу на прибыль операции по их реализации отражаются в том же порядке, что и при реализации амортизируемых ОС (Письмо ФНС России от 12.01.2016 N СД-4-3/59@).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Вопрос 2: Каков порядок отражения доходов и расходов от реализации данного оборудования в декларации по налогу на прибыль (убыток от реализации в Приложении 3 к листу 02)? Это реализация амортизируемого имущества или прочего имущества в налоговом учете? Если это реализация амортизируемого имущества, то убыток надо признавать равномерно на оставшийся срок полезного использования (60 - 24 (время эксплуатации) или 60 месяцев, учитывая, что оборудование не амортизировалось) или единовременно, в сентябре 2022 года?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Вопрос 2: Каков порядок отражения доходов и расходов от реализации данного оборудования в декларации по налогу на прибыль (убыток от реализации в Приложении 3 к листу 02)? Это реализация амортизируемого имущества или прочего имущества в налоговом учете? Если это реализация амортизируемого имущества, то убыток надо признавать равномерно на оставшийся срок полезного использования (60 - 24 (время эксплуатации) или 60 месяцев, учитывая, что оборудование не амортизировалось) или единовременно, в сентябре 2022 года?
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Внереализационные доходы в декларации по налогу на прибыль отразите в строках 100 - 109 Приложения N 1 к листу 02 (п. п. 115 - 124 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Внереализационные доходы в декларации по налогу на прибыль отразите в строках 100 - 109 Приложения N 1 к листу 02 (п. п. 115 - 124 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)по строке 040 - остаточную стоимость такого имущества и расходы, связанные с его реализацией.
(КонсультантПлюс, 2025)по строке 040 - остаточную стоимость такого имущества и расходы, связанные с его реализацией.
Готовое решение: Как учреждению заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)по строке 060 - убыток от реализации амортизируемого имущества (без учета объектов, реализованных с прибылью).
(КонсультантПлюс, 2025)по строке 060 - убыток от реализации амортизируемого имущества (без учета объектов, реализованных с прибылью).
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль иностранной организации
(КонсультантПлюс, 2025)Пример отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации убытка от реализации основного средства
(КонсультантПлюс, 2025)Пример отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации убытка от реализации основного средства
Готовое решение: Как иностранной организации заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль по новой форме за I квартал 2026 г. и последующие периоды
(КонсультантПлюс, 2025)Пример отражения иностранной организацией в налоговой декларации по налогу на прибыль убытка от реализации основного средства
(КонсультантПлюс, 2025)Пример отражения иностранной организацией в налоговой декларации по налогу на прибыль убытка от реализации основного средства
Статья: Если на момент регистрации ДТ нет документа, подтверждающего право на освобождение от НДС, то льгота не применяется
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 36)Инспекция пришла к выводу о необоснованном применении налогоплательщиком - победителем конкурса инвестиционных проектов, льготы по налогу на имущество, предусмотренной законом области. Для расчета финансово-экономического показателя бизнес-плана инвестиционного проекта "налогооблагаемая прибыль" следует использовать показатели деятельности общества в целом, а заявитель необоснованно учитывал в своем расчете этот показатель только по трем фермам, без учета прочих объектов, включенных в бизнес-план. По данным декларации по налогу на прибыль налогоплательщиком получен убыток от сельхоздеятельности, от прочей деятельности - прибыль, финансовый результат в совокупности - убыток, что свидетельствует о невыполнении обществом более чем на 10% финансово-экономического показателя бизнес-плана проекта и, соответственно, невыполнении условий для предоставления льготы по налогу на имущество. Суд удовлетворил требование. При определении эффективности проекта показатели чистой прибыли и амортизационных отчислений относятся только к реализации инвестиционного проекта и не должны отражать результаты текущей хозяйственной деятельности существующей организации. Проанализировав и оценив бизнес-план на строительство второй очереди проекта по созданию репродукторных ферм, инвестиционные кредитные договоры, перечень объектов основных средств, подлежащих льготному налогообложению, информацию о суммах выручки заявителя, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные о реализации продукции, расчеты, суд пришел к выводу, что главной целью инвестиционного проекта было строительство трех свиноводческих ферм. Суд отклонил мотивированные ссылками на положения главы 25 НК РФ доводы налогового органа о том, что для расчета показателя бизнес-плана инвестиционного проекта "налогооблагаемая прибыль" необходимо использовать показатели деятельности налогоплательщика в целом. Тот факт, что в бизнес-плане указаны другие объекты, расположенные вне указанных ферм, не опровергает вывод о том, что инвестиционный проект направлен именно на создание этих трех ферм, в том числе с учетом того, что вложения в эти объекты носят незначительный объем (менее 5% от валового объема инвестиций) по сравнению со строительством трех новых свиноводческих комплексов (более 95% от валового объема инвестиций). В ходе проверки инспекцией не исследовался объем инвестиций, приходящийся на три основные фермы и другие объекты. Суд учел ответ управления инвестиций и инноваций области на запрос налогового органа о том, что по результатам 2017 г. обществом представлены сведения, подтверждающие выполнение требований ст. 8 Закона области "О поддержке инвестиций в экономику области".
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 36)Инспекция пришла к выводу о необоснованном применении налогоплательщиком - победителем конкурса инвестиционных проектов, льготы по налогу на имущество, предусмотренной законом области. Для расчета финансово-экономического показателя бизнес-плана инвестиционного проекта "налогооблагаемая прибыль" следует использовать показатели деятельности общества в целом, а заявитель необоснованно учитывал в своем расчете этот показатель только по трем фермам, без учета прочих объектов, включенных в бизнес-план. По данным декларации по налогу на прибыль налогоплательщиком получен убыток от сельхоздеятельности, от прочей деятельности - прибыль, финансовый результат в совокупности - убыток, что свидетельствует о невыполнении обществом более чем на 10% финансово-экономического показателя бизнес-плана проекта и, соответственно, невыполнении условий для предоставления льготы по налогу на имущество. Суд удовлетворил требование. При определении эффективности проекта показатели чистой прибыли и амортизационных отчислений относятся только к реализации инвестиционного проекта и не должны отражать результаты текущей хозяйственной деятельности существующей организации. Проанализировав и оценив бизнес-план на строительство второй очереди проекта по созданию репродукторных ферм, инвестиционные кредитные договоры, перечень объектов основных средств, подлежащих льготному налогообложению, информацию о суммах выручки заявителя, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные о реализации продукции, расчеты, суд пришел к выводу, что главной целью инвестиционного проекта было строительство трех свиноводческих ферм. Суд отклонил мотивированные ссылками на положения главы 25 НК РФ доводы налогового органа о том, что для расчета показателя бизнес-плана инвестиционного проекта "налогооблагаемая прибыль" необходимо использовать показатели деятельности налогоплательщика в целом. Тот факт, что в бизнес-плане указаны другие объекты, расположенные вне указанных ферм, не опровергает вывод о том, что инвестиционный проект направлен именно на создание этих трех ферм, в том числе с учетом того, что вложения в эти объекты носят незначительный объем (менее 5% от валового объема инвестиций) по сравнению со строительством трех новых свиноводческих комплексов (более 95% от валового объема инвестиций). В ходе проверки инспекцией не исследовался объем инвестиций, приходящийся на три основные фермы и другие объекты. Суд учел ответ управления инвестиций и инноваций области на запрос налогового органа о том, что по результатам 2017 г. обществом представлены сведения, подтверждающие выполнение требований ст. 8 Закона области "О поддержке инвестиций в экономику области".
Готовое решение: Как учитываются доходы от реализации при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Реализация прочего имущества в общем случае отражается в декларации по налогу на прибыль следующим образом (п. п. 115, 131 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)Реализация прочего имущества в общем случае отражается в декларации по налогу на прибыль следующим образом (п. п. 115, 131 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль):
Вопрос: К какой амортизационной группе относится асфальтированная площадка (код ОКОФ 220.42.99.19.112) и как в декларации по налогу на прибыль отразить продажу земельного участка с асфальтированной площадкой?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, несмотря на то, что в договоре отражена общая стоимость земельного участка, в декларации по налогу на прибыль земельный участок и асфальтированное покрытие отражаются отдельно как реализация амортизируемого и прочего имущества.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, несмотря на то, что в договоре отражена общая стоимость земельного участка, в декларации по налогу на прибыль земельный участок и асфальтированное покрытие отражаются отдельно как реализация амортизируемого и прочего имущества.