Отражение в 6-ндфл вычеты превышающие доходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение в 6-ндфл вычеты превышающие доходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Надо ли указывать в расчете 6-НДФЛ выплаченную работнику в течение года материальную помощь в размере 4 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вместе с тем полагаем, что если такой доход и размер применяемого вычета будут отражены в расчете 6-НДФЛ и Приложении к справке, то это не должно повлечь каких-либо негативных последствий.
(Консультация эксперта, 2025)Вместе с тем полагаем, что если такой доход и размер применяемого вычета будут отражены в расчете 6-НДФЛ и Приложении к справке, то это не должно повлечь каких-либо негативных последствий.
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)а) Да, сначала в общей сумме доходов, а потом в сумме вычетов.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)а) Да, сначала в общей сумме доходов, а потом в сумме вычетов.
Статья: Непривычно, но правильно: 6 новых ситуаций с детскими вычетами по НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 13)Случай 1. Задолженность погашена до конца года. Например, в июне вы погасили долг по зарплате, сроки выплаты которой, в соответствии с вашим ЛНА, приходятся на март, апрель и май. Вся сумма - доход июня, поэтому отражается в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие. Однако при расчете НДФЛ с выплачиваемой суммы следует предоставить и неиспользованные вычеты за март - май, и вычет за июнь. Год еще не окончен, поэтому можно применить вычет, накопленный за месяцы, в которых не было выплаты дохода <19>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 13)Случай 1. Задолженность погашена до конца года. Например, в июне вы погасили долг по зарплате, сроки выплаты которой, в соответствии с вашим ЛНА, приходятся на март, апрель и май. Вся сумма - доход июня, поэтому отражается в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие. Однако при расчете НДФЛ с выплачиваемой суммы следует предоставить и неиспользованные вычеты за март - май, и вычет за июнь. Год еще не окончен, поэтому можно применить вычет, накопленный за месяцы, в которых не было выплаты дохода <19>.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание, что стоимость подарка сотруднику (в том числе в денежной форме) в пределах 4 000 руб. за год не облагается НДФЛ и ее можно не отражать в расчете 6-НДФЛ. Однако рекомендуем указывать такие подарки независимо от их стоимости начиная с того периода, когда вы вручили первый, чтобы в дальнейшем не пришлось подавать уточненные расчеты 6-НДФЛ согласно ст. 81 НК РФ. Также отразите стоимость подарка (в том числе не превышающую 4 000 руб.) сотруднику и сумму вычета в пределах 4 000 руб. (но не превышающую стоимость подарка) по вышеуказанным кодам дохода (вычета) в Приложении к Справке о доходах и суммах налога физлица, заполняемой при составлении расчета 6-НДФЛ за год (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС России от 06.03.2025 N БС-4-11/2480@).
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание, что стоимость подарка сотруднику (в том числе в денежной форме) в пределах 4 000 руб. за год не облагается НДФЛ и ее можно не отражать в расчете 6-НДФЛ. Однако рекомендуем указывать такие подарки независимо от их стоимости начиная с того периода, когда вы вручили первый, чтобы в дальнейшем не пришлось подавать уточненные расчеты 6-НДФЛ согласно ст. 81 НК РФ. Также отразите стоимость подарка (в том числе не превышающую 4 000 руб.) сотруднику и сумму вычета в пределах 4 000 руб. (но не превышающую стоимость подарка) по вышеуказанным кодам дохода (вычета) в Приложении к Справке о доходах и суммах налога физлица, заполняемой при составлении расчета 6-НДФЛ за год (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС России от 06.03.2025 N БС-4-11/2480@).
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)Если по конкретному сотруднику сумма предоставляемых вычетов и расходов, уменьшающих доход, больше полученного им дохода, который уменьшается на эти вычеты и расходы, то в строке 130 разд. 2 эти вычеты и расходы учитываются в размере, не превышающем доход этого физлица.
(КонсультантПлюс, 2025)Если по конкретному сотруднику сумма предоставляемых вычетов и расходов, уменьшающих доход, больше полученного им дохода, который уменьшается на эти вычеты и расходы, то в строке 130 разд. 2 эти вычеты и расходы учитываются в размере, не превышающем доход этого физлица.
Типовая ситуация: Как заполнить расчет 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)в графе "Сумма дохода/Сумма вычета" заполните сумму дохода, фактически полученную физлицом в этом месяце по указанному коду дохода, и сумму предоставленного вычета по указанному коду. Сумма вычета не должна превышать сумму дохода.
(Издательство "Главная книга", 2025)в графе "Сумма дохода/Сумма вычета" заполните сумму дохода, фактически полученную физлицом в этом месяце по указанному коду дохода, и сумму предоставленного вычета по указанному коду. Сумма вычета не должна превышать сумму дохода.
Статья: Материальная помощь студентам и работникам в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)Материальная помощь дистанционным работникам, в том числе находящимся за границей, освобождается НДФЛ на общих основаниях - не более 4 000 рублей в год (см. Письмо Минфина России от 05.04.2023 N 03-04-06/29885).
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)Материальная помощь дистанционным работникам, в том числе находящимся за границей, освобождается НДФЛ на общих основаниях - не более 4 000 рублей в год (см. Письмо Минфина России от 05.04.2023 N 03-04-06/29885).
Готовое решение: Как налоговому агенту отразить материальную помощь в отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что суммы материальной помощи, которые в налоговом периоде не облагались НДФЛ полностью (то есть без установления нормативов, сверх которых она облагается налогом), в справке, как и в самом расчете 6-НДФЛ, указывать не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что суммы материальной помощи, которые в налоговом периоде не облагались НДФЛ полностью (то есть без установления нормативов, сверх которых она облагается налогом), в справке, как и в самом расчете 6-НДФЛ, указывать не нужно.
Статья: НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- надо исчислить и удержать НДФЛ с суммы сверх 4 000 руб. Сделать это нужно в день выплаты каждого денежного подарка. Тогда в разделе 2 расчета 6-НДФЛ нужно будет показать всю стоимость подарка в строке 120, а необлагаемый лимит (4 000 руб.) - в строке 130. В справке о доходах физического лица всю стоимость подарка надо будет отразить по коду дохода 2720, а вычет в размере 4 000 руб. - по коду 501.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- надо исчислить и удержать НДФЛ с суммы сверх 4 000 руб. Сделать это нужно в день выплаты каждого денежного подарка. Тогда в разделе 2 расчета 6-НДФЛ нужно будет показать всю стоимость подарка в строке 120, а необлагаемый лимит (4 000 руб.) - в строке 130. В справке о доходах физического лица всю стоимость подарка надо будет отразить по коду дохода 2720, а вычет в размере 4 000 руб. - по коду 501.
Статья: НДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Перед составлением годовой отчетности бухгалтеры проверяют, верно ли рассчитывали НДФЛ с доходов работников в течение года. И если обнаружится, что удержали НДФЛ и перечислили в бюджет меньше, чем нужно, придется пересчитать и доудержать у работника налог. Как правильно отразить доудержанный у работника налог в уточненном и обычном расчетах 6-НДФЛ, мы разбирались вместе со специалистом ФНС.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Перед составлением годовой отчетности бухгалтеры проверяют, верно ли рассчитывали НДФЛ с доходов работников в течение года. И если обнаружится, что удержали НДФЛ и перечислили в бюджет меньше, чем нужно, придется пересчитать и доудержать у работника налог. Как правильно отразить доудержанный у работника налог в уточненном и обычном расчетах 6-НДФЛ, мы разбирались вместе со специалистом ФНС.
Вопрос: Облагается ли материальная помощь в связи с рождением ребенка НДФЛ и страховыми взносами, а также какой код дохода указывается в сведениях о доходах (Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)НДФЛ и страховыми взносами не облагается единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере не более 50 000 руб., выплаченная в течение первого года после рождения. В Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица в составе годового расчета 6-НДФЛ в графе "Код дохода/Код вычета" следует отразить код дохода 2762 код вычета 508.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)НДФЛ и страховыми взносами не облагается единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере не более 50 000 руб., выплаченная в течение первого года после рождения. В Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица в составе годового расчета 6-НДФЛ в графе "Код дохода/Код вычета" следует отразить код дохода 2762 код вычета 508.