Отражение убытков в декларации по УСНО
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение убытков в декларации по УСНО (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отражение убытков в декларации по УСНО
(Сурков А.А.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)"Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1
(Сурков А.А.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)"Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1
Готовое решение: Как учесть убытки при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.5. Как отразить убыток прошлых лет в декларации по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.5. Как отразить убыток прошлых лет в декларации по УСН
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>По правилам перехода с упрощенной системы налогообложения на общую с методом начисления в первом месяце общество обязано было отразить доход от реализации, который в период упрощенной системы налогообложения оплачен не был, что общество и сделало, противопоставив доходу от продажи доли (5 миллионов рублей) расходы в виде ее оценочной стоимости (24 миллиона рублей), задекларировав таким образом убыток.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>По правилам перехода с упрощенной системы налогообложения на общую с методом начисления в первом месяце общество обязано было отразить доход от реализации, который в период упрощенной системы налогообложения оплачен не был, что общество и сделало, противопоставив доходу от продажи доли (5 миллионов рублей) расходы в виде ее оценочной стоимости (24 миллиона рублей), задекларировав таким образом убыток.
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)- Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)- Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль
Статья: Новая форма декларации по УСН за 2024 год
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Ошибка 4. Неверно отражена в разд. 1.1 и 1.2 декларации сумма налога к доплате. Сумма должна определяться строго на основании показателей, отраженных в разд. 2.1.1, 2.1.2 и 2.2, в которых исчисляется сумма налога.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Ошибка 4. Неверно отражена в разд. 1.1 и 1.2 декларации сумма налога к доплате. Сумма должна определяться строго на основании показателей, отраженных в разд. 2.1.1, 2.1.2 и 2.2, в которых исчисляется сумма налога.
Типовая ситуация: Как переносить убыток на будущее при УСН (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)отражается по строке 253 разд. 2.2 декларации по налогу при УСН за тот год, в котором получен убыток;
(Издательство "Главная книга", 2025)отражается по строке 253 разд. 2.2 декларации по налогу при УСН за тот год, в котором получен убыток;
Готовое решение: Как организации заполнить декларацию по УСН с объектом "доходы минус расходы" за 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как заполнить разд. 3 декларации по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как заполнить разд. 3 декларации по УСН
Готовое решение: Как считать и платить налог на УСН, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2025)отразите расходы и полученный убыток в декларации по УСН за текущий год (п. п. 56, 62, 65 Порядка заполнения декларации по УСН);
(КонсультантПлюс, 2025)отразите расходы и полученный убыток в декларации по УСН за текущий год (п. п. 56, 62, 65 Порядка заполнения декларации по УСН);
Статья: Правовые позиции КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за I квартал 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 25)По правилам перехода с УСН на общую систему с методом начисления в первом месяце организация обязана была отразить доход от реализации (в период применения УСН он оплачен не был). Это организация и сделала, противопоставив доходу от продажи доли (5 млн руб.) расходы в виде ее оценочной стоимости (24 млн руб.), задекларировав, таким образом, убыток.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 25)По правилам перехода с УСН на общую систему с методом начисления в первом месяце организация обязана была отразить доход от реализации (в период применения УСН он оплачен не был). Это организация и сделала, противопоставив доходу от продажи доли (5 млн руб.) расходы в виде ее оценочной стоимости (24 млн руб.), задекларировав, таким образом, убыток.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по УСН при отсутствии доходов
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас нет доходов, но при этом есть расходы, которые принимаются при УСН, то налоговая база у вас равна нулю. В декларации отразите убыток. Его вы сможете учесть в следующие годы (п. п. 2, 7 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас нет доходов, но при этом есть расходы, которые принимаются при УСН, то налоговая база у вас равна нулю. В декларации отразите убыток. Его вы сможете учесть в следующие годы (п. п. 2, 7 ст. 346.18 НК РФ).
Готовое решение: Нулевая декларация по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас не было только доходов, а расходы были (например, на уплату страховых взносов), то вы можете отразить их в разд. 2.2 и сформировать убыток, который потом перенесете на следующие годы (п. 7 ст. 346.18 НК РФ, п. п. 57, 62 - 65 Порядка заполнения декларации по УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас не было только доходов, а расходы были (например, на уплату страховых взносов), то вы можете отразить их в разд. 2.2 и сформировать убыток, который потом перенесете на следующие годы (п. 7 ст. 346.18 НК РФ, п. п. 57, 62 - 65 Порядка заполнения декларации по УСН).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по УСН, если получен убыток
(КонсультантПлюс, 2025)На "упрощенке" с объектом "доходы" убытки в декларации никак не отражаются.
(КонсультантПлюс, 2025)На "упрощенке" с объектом "доходы" убытки в декларации никак не отражаются.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)итоговый авансовый платеж получился с отрицательным значением: -15 000 руб. (0 руб. - 15 000 руб.). То есть 15 000 руб. - это авансовый платеж к уменьшению. Эту сумму организация отразит в строке 050 разд. 1.2 декларации по УСН, которую сдаст по итогам года.
(КонсультантПлюс, 2025)итоговый авансовый платеж получился с отрицательным значением: -15 000 руб. (0 руб. - 15 000 руб.). То есть 15 000 руб. - это авансовый платеж к уменьшению. Эту сумму организация отразит в строке 050 разд. 1.2 декларации по УСН, которую сдаст по итогам года.
Статья: Как учреждению отчитаться по УСН по итогам года?
(Казанцева Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)В строках 240 - 243 - разница между доходами и расходами (налоговая база). Если в каких-то периодах расходы превышают доходы, налоговая база не отражается, ставятся прочерки.
(Казанцева Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)В строках 240 - 243 - разница между доходами и расходами (налоговая база). Если в каких-то периодах расходы превышают доходы, налоговая база не отражается, ставятся прочерки.