Отражение убытка на счете 09
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение убытка на счете 09 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как провести инвентаризацию отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств
(КонсультантПлюс, 2025)все ОНА и ОНО по операциям, результаты которых не включены в бухгалтерскую прибыль (убыток), отражены отдельно - по счету 09 "Отложенные налоговые активы" или 77 "Отложенные налоговые обязательства" в корреспонденции со счетом 83 "Добавочный капитал" или другими счетами, на которые отнесены результаты самих операций;
(КонсультантПлюс, 2025)все ОНА и ОНО по операциям, результаты которых не включены в бухгалтерскую прибыль (убыток), отражены отдельно - по счету 09 "Отложенные налоговые активы" или 77 "Отложенные налоговые обязательства" в корреспонденции со счетом 83 "Добавочный капитал" или другими счетами, на которые отнесены результаты самих операций;
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности организации (ООО) за 2025 г. исправление допущенной в предыдущем году существенной ошибки, выявленной в декабре 2025 г.? В 2024 г. дебиторская задолженность перед организацией в сумме 500 000 руб. признана сомнительной, поскольку вероятность ее погашения организация оценила как крайне низкую. По указанной задолженности в бухгалтерском учете ошибочно не был сформирован резерв по сомнительным долгам. В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения прибыли резерв по сомнительным долгам не формируется...
(Консультация эксперта, 2025)При ее исправлении в бухгалтерском учете организация должна руководствоваться п. 9 ПБУ 22/2010. То есть в бухгалтерском учете организации на дату выявления ошибки на сумму резерва производится запись по дебету счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и кредиту счета 63. ОНА отражается по дебету счета 09 и кредиту счета 84 (пп. 1 п. 9 ПБУ 22/2010, Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)При ее исправлении в бухгалтерском учете организация должна руководствоваться п. 9 ПБУ 22/2010. То есть в бухгалтерском учете организации на дату выявления ошибки на сумму резерва производится запись по дебету счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и кредиту счета 63. ОНА отражается по дебету счета 09 и кредиту счета 84 (пп. 1 п. 9 ПБУ 22/2010, Инструкция по применению Плана счетов).
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"По кредиту счета 09 "Отложенные налоговые активы" в корреспонденции с дебетом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражается уменьшение или полное погашение отложенных налоговых активов в счет уменьшения условного расхода (дохода) отчетного периода.
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"По кредиту счета 09 "Отложенные налоговые активы" в корреспонденции с дебетом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражается уменьшение или полное погашение отложенных налоговых активов в счет уменьшения условного расхода (дохода) отчетного периода.
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)ОНА - 300 тыс. руб. (Д-т счета 09 К-т счета 99) (все разницы относятся к доходам (расходам), формирующим финансовый результат);
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)ОНА - 300 тыс. руб. (Д-т счета 09 К-т счета 99) (все разницы относятся к доходам (расходам), формирующим финансовый результат);
Вопрос: Как рассчитать отложенный налоговый актив?
(Консультация эксперта, 2025)По кредиту счета 09 в корреспонденции с дебетом счета 68 отражается уменьшение или полное погашение отложенных налоговых активов в счет уменьшения условного расхода (дохода) отчетного периода.
(Консультация эксперта, 2025)По кредиту счета 09 в корреспонденции с дебетом счета 68 отражается уменьшение или полное погашение отложенных налоговых активов в счет уменьшения условного расхода (дохода) отчетного периода.
Корреспонденция счетов: Российская организация осуществляет предпринимательскую деятельность на территории иностранного государства через свое обособленное подразделение (зарубежный филиал), имеющее валютный счет за рубежом. Для осуществления деятельности данного филиала организация арендует офисные помещения на территории иностранного государства. Как отразить в учете организации начисление и выплату арендной платы по договору аренды, если филиал не выделен на отдельный баланс?..
(Консультация эксперта, 2025)Разницы, возникающие в результате операций, которые не влияют на бухгалтерскую прибыль (убыток), но формируют показатели капитала, признаются временными. Следовательно, на последнее число месяца образования положительной курсовой разницы в бухгалтерском учете возникают вычитаемая временная разница (ВВР) и соответствующий ей отложенный налоговый актив (ОНА). Такой ОНА отражается в учете по дебету счета 09 "Отложенные налоговые активы" и кредиту счета 83 "Добавочный капитал" (п. п. 8, 11, 14 ПБУ 18/02, п. 6 Рекомендации Р-102/2019-КпР "Порядок учета налога на прибыль").
(Консультация эксперта, 2025)Разницы, возникающие в результате операций, которые не влияют на бухгалтерскую прибыль (убыток), но формируют показатели капитала, признаются временными. Следовательно, на последнее число месяца образования положительной курсовой разницы в бухгалтерском учете возникают вычитаемая временная разница (ВВР) и соответствующий ей отложенный налоговый актив (ОНА). Такой ОНА отражается в учете по дебету счета 09 "Отложенные налоговые активы" и кредиту счета 83 "Добавочный капитал" (п. п. 8, 11, 14 ПБУ 18/02, п. 6 Рекомендации Р-102/2019-КпР "Порядок учета налога на прибыль").
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)В случае изменения временных разниц в связи с ретроспективными изменениями учетной политики или ретроспективным исправлением ошибок возникающие изменения отложенных налоговых активов или обязательств отражаются дебету или кредиту счетов 09 "Отложенные налоговые активы" или 77 "Отложенные налоговые обязательства" в корреспонденции соответственно с кредитом или дебетом счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)В случае изменения временных разниц в связи с ретроспективными изменениями учетной политики или ретроспективным исправлением ошибок возникающие изменения отложенных налоговых активов или обязательств отражаются дебету или кредиту счетов 09 "Отложенные налоговые активы" или 77 "Отложенные налоговые обязательства" в корреспонденции соответственно с кредитом или дебетом счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете товар, приобретенный для продажи
(КонсультантПлюс, 2025)Если товар приобретаете для розничной торговли, то при передаче его в реализацию вы можете учитывать такой товар по розничной цене с обособленным учетом торговой наценки или торговой скидки, которую отражайте на счете 0 105 09 "Наценка на товары" (п. 125 Инструкции N 157н).
(КонсультантПлюс, 2025)Если товар приобретаете для розничной торговли, то при передаче его в реализацию вы можете учитывать такой товар по розничной цене с обособленным учетом торговой наценки или торговой скидки, которую отражайте на счете 0 105 09 "Наценка на товары" (п. 125 Инструкции N 157н).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете результаты проведенной переоценки объекта основных средств (ОС) (уценки) и дальнейшее начисление по нему амортизации, если по результатам ранее проведенной переоценки (переоценка была проведена впервые) объект ОС был дооценен?..
(Консультация эксперта, 2025)Отражен ОНА с использованием счета учета прибылей и убытков
(Консультация эксперта, 2025)Отражен ОНА с использованием счета учета прибылей и убытков
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Д 99 "Прибыли и убытки", аналитический счет "Сумма отложенных налоговых активов за отчетный период"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Д 99 "Прибыли и убытки", аналитический счет "Сумма отложенных налоговых активов за отчетный период"
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Отражение в бухгалтерском учете расчетов по налогам и сборам производится в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (см. пояснения к счету 68 "Расчеты по налогам и сборам", а также к счетам 19 "Налог на добавленную стоимость", 09 "Отложенные налоговые активы", 77 "Отложенные налоговые обязательства", 99 "Прибыли и убытки"). Расчеты по всем видам обязательного социального страхования (пенсионному, медицинскому, социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) отражаются с использованием счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению". Расчеты по обязательным неналоговым платежам - с использованием счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если объект, по которому был ранее отражен отложенный налоговый актив, выбыл, то сумму актива нужно списать на счет 99 "Прибыли и убытки". Для этого делают запись:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если объект, по которому был ранее отражен отложенный налоговый актив, выбыл, то сумму актива нужно списать на счет 99 "Прибыли и убытки". Для этого делают запись:
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Сумма отложенного налога на прибыль отражается по дебету или кредиту счета 99 "Прибыли и убытки" (субсчет "Отложенный налог на прибыль") в корреспонденции соответственно с кредитом или дебетом счетов 09 "Отложенные налоговые активы" или 77 "Отложенные налоговые обязательства".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Сумма отложенного налога на прибыль отражается по дебету или кредиту счета 99 "Прибыли и убытки" (субсчет "Отложенный налог на прибыль") в корреспонденции соответственно с кредитом или дебетом счетов 09 "Отложенные налоговые активы" или 77 "Отложенные налоговые обязательства".