Отражение суточных в авансовом отчете
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение суточных в авансовом отчете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оформить и представить авансовый отчет по командировке
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму суточных в авансовом отчете указывают исходя из размеров, установленных в организации. При расчете суточных учитывают количество дней командировки, в том числе выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни в пути, в том числе время вынужденной остановки (п. 9 Положения о служебных командировках). Срок командировки, как правило, определяют по проездным документам, а при их отсутствии - по документам о найме жилого помещения или по документам, содержащим подтверждение принимающей стороны о сроке прибытия и убытия командированного (п. 6 Положения о служебных командировках). Из срока командировки, за который рассчитываются суточные, не исключают дни временной нетрудоспособности, наступившей в командировке (п. 22 Положения о служебных командировках).
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму суточных в авансовом отчете указывают исходя из размеров, установленных в организации. При расчете суточных учитывают количество дней командировки, в том числе выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни в пути, в том числе время вынужденной остановки (п. 9 Положения о служебных командировках). Срок командировки, как правило, определяют по проездным документам, а при их отсутствии - по документам о найме жилого помещения или по документам, содержащим подтверждение принимающей стороны о сроке прибытия и убытия командированного (п. 6 Положения о служебных командировках). Из срока командировки, за который рассчитываются суточные, не исключают дни временной нетрудоспособности, наступившей в командировке (п. 22 Положения о служебных командировках).
Готовое решение: Как учреждению оформить авансовый отчет (ф. 0504505) по командировке
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму суточных в авансовом отчете (ф. 0504505) укажите исходя из установленных размеров. При расчете суточных учитывайте количество дней командировки, в том числе выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки (п. 9 Положения о служебных командировках).
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму суточных в авансовом отчете (ф. 0504505) укажите исходя из установленных размеров. При расчете суточных учитывайте количество дней командировки, в том числе выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки (п. 9 Положения о служебных командировках).
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Датой фактического получения дохода в виде суточных является последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет по командировке (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Суточные надо отражать в разд. 2 расчета 6-НДФЛ того отчетного (налогового) периода, на который приходится дата их фактического получения. Удержать исчисленный налог нужно при ближайшей выплате сотруднику дохода, например зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Датой фактического получения дохода в виде суточных является последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет по командировке (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Суточные надо отражать в разд. 2 расчета 6-НДФЛ того отчетного (налогового) периода, на который приходится дата их фактического получения. Удержать исчисленный налог нужно при ближайшей выплате сотруднику дохода, например зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, если, например, вернувшийся из командировки работник представил авансовый отчет, в котором отражены сверхнормативные суточные, в декабре 2025 г, то дата получения дохода - 31 декабря (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Таким образом, налоговый агент с указанного дохода (сверхнормативных суточных) исчислит НДФЛ в 2025 году (соответствующая сумма будет включена в строку 140 "Сумма налога исчисленная" разд. 2 формы 6-НДФЛ за 2025 год), а удержит его при выплате денежных средств, например заработной платы в январе 2026 г.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, если, например, вернувшийся из командировки работник представил авансовый отчет, в котором отражены сверхнормативные суточные, в декабре 2025 г, то дата получения дохода - 31 декабря (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Таким образом, налоговый агент с указанного дохода (сверхнормативных суточных) исчислит НДФЛ в 2025 году (соответствующая сумма будет включена в строку 140 "Сумма налога исчисленная" разд. 2 формы 6-НДФЛ за 2025 год), а удержит его при выплате денежных средств, например заработной платы в январе 2026 г.
Готовое решение: Как выдать деньги под отчет и отразить расчеты с подотчетными лицами в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Отражена оплата, произведенная подотчетным лицом за товары, работы, услуги
(КонсультантПлюс, 2026)Отражена оплата, произведенная подотчетным лицом за товары, работы, услуги
Вопрос: Отражать ли в форме ЕФС-1 в разд. 2 сумму подотчетных средств, потраченных работником в командировке на личные нужды, если работодатель принял решение их не удерживать?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: При направлении работника в командировку ему возмещаются, в частности, расходы на проезд и наем жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные) (ст. 168 Трудового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: При направлении работника в командировку ему возмещаются, в частности, расходы на проезд и наем жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные) (ст. 168 Трудового кодекса РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации расходы по загранкомандировке?..
(Консультация эксперта, 2026)Заметим, что сумма суточных отражается непосредственно в авансовом отчете. Предоставление документов, подтверждающих расходование работником суточных, не требуется (Письмо Минфина России от 11.12.2015 N 03-03-06/2/72711).
(Консультация эксперта, 2026)Заметим, что сумма суточных отражается непосредственно в авансовом отчете. Предоставление документов, подтверждающих расходование работником суточных, не требуется (Письмо Минфина России от 11.12.2015 N 03-03-06/2/72711).
Корреспонденция счетов: Как в общем случае отразить в учете выплату суточных (в том числе сверхнормативных), если работник направлен в командировку на территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2026)Как в общем случае отразить в учете выплату суточных (в том числе сверхнормативных), если работник направлен в командировку на территории РФ <*>?
(Консультация эксперта, 2026)Как в общем случае отразить в учете выплату суточных (в том числе сверхнормативных), если работник направлен в командировку на территории РФ <*>?
Статья: Повышение квалификации и переподготовка работников образования в 2025 году
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 5)- 212 "Прочие несоциальные выплаты персоналу в денежной форме" - в части суточных;
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 5)- 212 "Прочие несоциальные выплаты персоналу в денежной форме" - в части суточных;
Вопрос: Авансовый отчет работника организации, бывшего в командировке по России, утвержден 25.12.2024. Как удержать НДФЛ с суммы превышения лимита суточных, если в декабре у работника доходов больше не будет, а ближайшая выплата доходов - январь 2025 г.? Как отразить эти операции в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Авансовый отчет работника организации, бывшего в командировке по России, утвержден 25.12.2024. Как удержать НДФЛ с суммы превышения лимита суточных, если в декабре у работника доходов больше не будет, а ближайшая выплата доходов - январь 2025 г.? Как отразить эти операции в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Авансовый отчет работника организации, бывшего в командировке по России, утвержден 25.12.2024. Как удержать НДФЛ с суммы превышения лимита суточных, если в декабре у работника доходов больше не будет, а ближайшая выплата доходов - январь 2025 г.? Как отразить эти операции в расчете 6-НДФЛ?
Статья: НДФЛ и взносы с декабрьских доходов работников
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)- либо удержать НДФЛ из выплачиваемой в январе зарплаты или иного дохода вплоть до 02.02.2026 (31 января - суббота) включительно. Сообщать о неудержанном НДФЛ со сверхнормативных суточных, скорее всего, не придется <19>. Тогда сверхнормативные суточные и исчисленный с них НДФЛ попадут в 6-НДФЛ за 2025 г. в строки 120 и 140 раздела 2, а удержанный НДФЛ - в расчет за I квартал 2026 г. в строки 020 и 021 раздела 1 и 160, 161 раздела 2. При этом в справках о доходах работников за 2025 г. суммы исчисленного и удержанного налога со сверхнормативных суточных должны быть равны, так как эти данные отражаются в справке по состоянию на дату представления в инспекцию. А в нашей ситуации на дату ее подачи исчисленный со сверхнормативных суточных НДФЛ уже удержан. Нестрашно, что суммы удержанного налога в справке не будут совпадать со строкой 160 расчета за 2025 г. Ведь в строке 160 отражают тот налог, который удержан по состоянию на конец года (на 31.12.2025). Поэтому контрольными соотношениями по проверке расчета и не установлено равенство этих сумм.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)- либо удержать НДФЛ из выплачиваемой в январе зарплаты или иного дохода вплоть до 02.02.2026 (31 января - суббота) включительно. Сообщать о неудержанном НДФЛ со сверхнормативных суточных, скорее всего, не придется <19>. Тогда сверхнормативные суточные и исчисленный с них НДФЛ попадут в 6-НДФЛ за 2025 г. в строки 120 и 140 раздела 2, а удержанный НДФЛ - в расчет за I квартал 2026 г. в строки 020 и 021 раздела 1 и 160, 161 раздела 2. При этом в справках о доходах работников за 2025 г. суммы исчисленного и удержанного налога со сверхнормативных суточных должны быть равны, так как эти данные отражаются в справке по состоянию на дату представления в инспекцию. А в нашей ситуации на дату ее подачи исчисленный со сверхнормативных суточных НДФЛ уже удержан. Нестрашно, что суммы удержанного налога в справке не будут совпадать со строкой 160 расчета за 2025 г. Ведь в строке 160 отражают тот налог, который удержан по состоянию на конец года (на 31.12.2025). Поэтому контрольными соотношениями по проверке расчета и не установлено равенство этих сумм.